Za što se koriste dokumenti rasporeda K-1?

Prilog K-1 je obrazac poreza na dobit koji se godišnje izdaje za ulaganje u partnerske udjele. Svrha popisa K-1 je prijaviti udio svakog partnera u dobiti, gubicima, odbitcima i kreditima partnerstva. Služi sličnoj svrsi za porezno izvještavanje kao jedan od različitih Obrazaca 1099, koji prijavljuju dividendu ili kamate od vrijednosnih papira ili prihod od prodaje vrijednosnih papira.

Raspored K-1 koriste i dioničari S korporacija, tvrtki ispod 100 dioničara koji su oporezovani kao partnerstva. Zaklade i imanja koja su korisnicima podijelila dohodak također predaju raspored K-1.

Iako samo partnerstvo uglavnom ne podliježe porezu na dohodak, pojedini partneri (uključujući ograničene partnere) podliježu oporezivanju na njihov udio u prihodima od partnerstva, bez obzira je li raspodijeljeno ili ne. K-1 se obično izdaje poreznim obveznicima koji su uložili u ograničena partnerstva (LP) i neka sredstva kojima se trguje na burzi (ETF), poput onih koji ulažu u robe.

Prilog K-1

Kako funkcionira raspored K-1

Porezni zakonik u Sjedinjenim Državama dopušta uporabu određenog poreznog poreza koji poreznu obvezu prebacuje s entiteta (poput partnerstva) na pojedince koji su za to zainteresirani. Dakle, prisutnost rasporeda K-1: zahtijeva da partnerstvo prati osnovu svakog partnera (tj. Stupanj financijske participacije) u poduzeću. Partnerstvo priprema K-1 kako bi dobio osjećaj koliki je udio svakog partnera u prinosu, na temelju iznosa kapitala koji ima u partnerstvu. Osnova partnera povećava se kapitalnim ulozima i njegovim udjelom u prihodu, dok se smanjuje za udio partnera u gubicima i svim povlačenjima.

Financijske informacije objavljene u Rasporedu K-1 svakog partnera šalju se IRS-u zajedno s Obrascem 1065. S Korporacije također predaju K-1, uz njih uz Obrazac 1120S.

K-1: ozloglašeni porezni obrazac

Iako nije podnesen porezni obračun pojedinog partnera, Raspored K-1 potreban je partneru da precizno utvrdi koliki prihod treba izvjestiti u godini. Nažalost, K-1 ima reputaciju zakašnjenja; potrebno je primiti do 15. ožujka (ili 15. dana trećeg mjeseca nakon završetka porezne godine entiteta), u stvari, to je često jedan od posljednjih poreznih dokumenata koji je primio porezni obveznik. Razlozi su brojni, ali najčešći je složenost izračunavanja udjela partnera i to što K-1 svakog partnera često mora pojedinačno izračunati. (Nekada je bilo gore: Prije nego što su se promijenila pravila IRS-a u 2017. godini, K-1 nisu trebali biti primljeni do 15. travnja.)

Da biste dodali uvredu štetnom čekanju, Raspored K-1 može biti prilično složen i zahtijevati više unosa u vezi sa saveznim povratom poreznih obveznika, uključujući takve unose u Prilogu A, Prilogu B, Dodatku D i, u nekim slučajevima, Obrascu 678. To je jer partner može ostvariti nekoliko vrsta dohotka na Dodatku K-1, uključujući prihod od najma od vlasništva nekretnina društva i prihod od kamata i dividendi na dionice. Također je moguće da dohodak K-1 može pokrenuti alternativni minimalni porez.