Što je bescarinska burza 1035?

Odjeljak 1035. Exchange razmjena odnosi se na zamjenu anuiteta ili polisa životnog osiguranja novom, a da pritom ne nastanu porezni posljedici na razmjenu. IRS dopušta nositeljima ove vrste ugovora da to učine kako bi zastarjele ugovore zamijenili novim ugovorima s poboljšanim prednostima, nižim naknadama i različitim mogućnostima ulaganja.

Godinama nakon kupnje anuiteta ili polisa životnog osiguranja, osiguranik može utvrditi da navedena politika možda nije najbolje prikladna za njegove posebne okolnosti. Ta se odluka može temeljiti na osobnim ili ekonomskim razlozima. U ovom slučaju, Služba za unutarnje prihode (IRS) stvorila je razmjenu 1035 kako bi omogućila prijenos sredstava bez poreznih troškova.

IRS smatra neoporezivom sljedeće razmjene ugovora o osiguranju:

• Zamjena jednog ugovora o anuitetu s drugim anuitetnim ugovorom s identičnim anuantima
• Zamjena jedne police životnog osiguranja drugom policom životnog osiguranja, polisom obdarenosti ili anuitetnim ugovorom
• Zamjena jedne politike zaduženja za identičnu politiku davanja ili ugovor o anuitetu

Bilo koja drugačija varijacija od gore navedene prihvatljive razmjene (anuitetni ugovor za životno osiguranje) neće se smatrati besporeznom razmjenom. IRS je dao striktne smjernice da vlasnik, osiguranik i anuitet moraju biti isti u novom ugovoru kao što su navedeni na starom da bi se mogli kvalificirati za porezni tretman. Ugovor mora također izravno razmjenjivati ​​osiguravajuća društva kako bi zadržao status oslobođen poreza. IRS je u nekoliko prethodnih slučajeva presudio da se, ukoliko vlasnik ne ispuni trenutni ugovor i odmah primijeni prihod na novi ugovor, neće tretirati kao događaj bez poreza ili sekcija 1035.

Za povezano čitanje, pogledajte ažurirajte svoju varijabilnu anuitetu odjeljkom 1035 .