Kada podnijeti porezni obrazac 8606

Porezni obrazac 8606 postaje sve važniji zahvaljujući popularnosti Roth IRA-a i prihvatljivosti preokreta imovine nakon oporezivanja iz kvalificiranih planova.

U osnovi, morate predati obrazac 8606 za svaku godinu u kojoj doprinosite nakon oporezivanja (IRA doprinos koji se ne može odbiti) u vaš tradicionalni IRA, a svake godine dobivate raspodjelu od vaše IRA sve dok imate iznose nakon poreza, uključujući rollove iznosa nakon poreza iz kvalificiranih planova, u bilo kojem od tradicionalnih, SEP ili SIMPLE IRA-ova. Ovdje ćemo pogledati ovaj porezni obrazac i neka pravila koja ga okružuju.

Ključni odvodi

• Obrazac IRS 8606 porezni je obrazac distribuiran od strane Službe za unutarnje prihode, a koristi ga podnositelj prijave koji neoporezivi doprinosi daju IRA-i.
• Obrazac 8606 koristi se za praćenje doprinosa i raspodjela mirovinskih računa.
• Bilo koji porezni obveznik s troškovnom osnovom za imovinu IRA-e trebao bi koristiti obrazac 8606 za promicanje oporezivih u odnosu na neoporezive iznose distribucije.

Doprinosi IRA-a bez odbitka (nakon oporezivanja)

Oporezivost raspodjele računa umirovljenja obično se određuje je li imovina moguće pripisati prirezu ili doprinosima nakon oporezivanja. Ako je vaša imovina kvalificirani za plan, tada vam je administrator plana ili drugi imenovani stručnjak odgovoran za praćenje vašeg poreza na dobit u odnosu na imovinu nakon poreza. Odgovornost za vaše IRA-e je na vama.

Tradicionalni prilozi IRA-e

Ako porezni obveznik ne zatraži odbitak svog tradicionalnog doprinosa za IRA, to je obično zato što on ili ona nije podoban ili jednostavno preferira da to ne učini. Pojedinac koji ispunjava uvjete za odbitak može odlučiti da ga ne zatraži tako da njegove buduće raspodjele iznosa ne oporezuju i penaliziraju. Bez obzira na razlog, porezni obveznik mora dostaviti obrazac IRS 8606 kako bi obavijestio IRS da se doprinos ne može odbiti (računajući kao imovina nakon oporezivanja). Za prijavu doprinosa nakon oporezivanja, osoba mora ispuniti dio l obrasca 8606.

Prijenos imovine nakon oporezivanja iz kvalificiranih planova

Jedna od stvari koju mnogi ljudi ne znaju o svojim IRA-ima je to što oni mogu prebacivati ​​imovinu nakon oporezivanja s računa kvalificiranog plana u tradicionalne IRA-e. Prema IRS Publikaciji 590: "Obrazac 8606 ne koristi se tijekom godine kada izvršite pomicanje s kvalificiranog mirovinskog plana na tradicionalni IRA, a prebacivanje uključuje neoporezive iznose. U tim situacijama obrazac 8606 popunjava se za godinu u kojoj uzmete distribucija od te IRA-e. " Međutim, možda je još uvijek dobra ideja ispuniti obrazac za svoje zapise.

distribucije

Obrazac 8606 obično se mora podnositi svake godine kada distribucija dolazi od Tradicionalnog, SEP ili SIMPLE IRA-a ako bilo koji od vaših tradicionalnih ili SEP IRA ima iznos nakon poreza. Neuspjeh u obrascu 8606 mogao bi rezultirati pojedinačnim plaćanjem poreza na dohodak i prijevremenom raspodjelom kazne na iznose koji bi trebali biti oslobođeni poreza i kazne. O distribuciji se također navodi u dijelu 1 obrasca.

Distribucije su procijenjene

Kao što smo gore naveli, ako u tradicionalnom IRA-u imate iznose nakon poreza, prilikom uzimanja raspodjele morate odrediti koliki će dio distribucije pripisati iznosu nakon poreza. Dio distribucije koji nije oporezovan mora se procijeniti iznosima koji se oporezuju. Na primjer, ako je pojedinac dao doprinose u iznosu od 2.000 USD nakon obračuna poreza nakon poreza, 8000 USD, distribucija u iznosu od 5.000 $ trebala bi se procijeniti na način da uključuje 1.000 USD nakon poreza i 4.000 $ pretporezne imovine. Ovaj proporcionalni tretman mora se nastaviti sve dok se ne raspodijele svi iznosi nakon oporezivanja.

IRA-ovi su združeni

Da bi odredili dio distribucije koji se oporezuje, porezni obveznici moraju sabrati sve svoje tradicionalne, SEP i SIMPLE IRAs saldo. Ovaj se zahtjev primjenjuje čak i ako je doprinos nakon oporezivanja izvršen samo za jednu IRA-u. Korak-po-korak upute za dio l na obrascu pomoći će pojedincu da izračuna oporezivi dio distribucije.

Roth IRA pretvorbe

Pojedinac koji pretvori svoj tradicionalni, SEP ili SIMPLE IRA u Roth IRA mora biti u mogućnosti razlikovati konverzijsku imovinu i iznose koji predstavljaju redovne Roth IRA doprinose i zarade. Ova je razlika potrebna za utvrđivanje je li bilo koji dio Roth IRA-ove distribucije podložan porezu na dohodak i / ili kazni. Da bi ispravno obračunao ove iznose konverzija, pojedinac mora ispuniti Dio ll na obrascu 8606.

Distribucije od Roth IRA-a

Poglavlje 3 je ispunjeno za izvještavanje o distribuciji od Roth IRA-a. Popunjavanjem ovog odjeljka, pojedinac može odrediti je li neki dio njegove Roth IRA distribucije oporeziv i / ili podliježe 10% kazne za ranu distribuciju.

Recharacterizations

Pojedinac koji ponovno obilježi konverziju Roth-a ili doprinos IRA-a mora priložiti pismo (izjavu) svojoj poreznoj prijavi s objašnjenjem rekarakterizacije. U ovom pismu biste, primjerice, naveli koliki je iznos pripisan doprinosu ili konverziji i iznos pripisan zaradi ili navesti da li je na njemu bilo gubitka. Podaci sadržani u izjavi obično se određuju je li pojedinac promijenio svojstvo iz tradicionalnog IRA u Roth IRA ili obrnuto ili je taj pojedinac rekarakterizira Roth pretvorbu. Za primjere informacija koje bi trebale biti sadržane u izjavi, pogledajte upute za podnošenje obrasca 8606.

Obrazac 8606 se ne podnosi ako se cjelokupni doprinos ili pretvorba promijene u druge značajke. Međutim, ako je samo dio doprinosa ili pretvorbe promijenjen u osobinu, pojedinac mora ispuniti dio I obrasca 8606.

kazne

Pojedinac koji ne preda obrazac 8606 za prijavu doprinosa koji se ne može odbiti, IRS-u duguje 50 dolara kazne. Uz to, ako se na obrascu precijeni iznos nenaplaćenog doprinosa, primjenjivat će se kazna u iznosu od 100 USD. U oba slučaja može se oduzeti kazna ako porezni obveznik može pokazati razuman razlog za nepoštivanje zahtjeva.

Ostala razmatranja

Razvod
Općenito, prijenos imovine IRA-a s jednog supružnika na drugog ne oporezuje se niti jedan supružnik ako je prijenos u skladu s sporazumom o razvodu ili zakonskom razdvajanju. Ako takav prijenos rezultira promjenom vlasništva nad iznosima nakon oporezivanja, oba supružnika moraju ispuniti obrazac 8606 kako bi prikazali iznos nakon poreza koji je u vlasništvu svakog od njih. Pismenu prijavu poreza supružnika treba priložiti pismo koje objašnjava promjenu.

Nasljedni IRA-ovi
Pojedinci koji su naslijedili IRA-e koji uključuju iznose nakon oporezivanja moraju također priložiti Obrazac 8606 da bi zatražili dio neoporezivog dijela distribucije. Važno je napomenuti da se iznos nakon oporezivanja u naslijeđenom IRA-u ne može pripisati raspodjeli imovine iz redovnog ne-nasljednog IRA-a (tj. IRA-e koji je korisnik uspostavio vlastitim doprinosima.) Ovo je pravilo jedno izuzetaka od drugog pravila koje zahtijeva da se sve tradicionalne ravnoteže IRA-a objedine (objašnjeno gore). Na primjer, pretpostavimo da pojedinac ima tradicionalnu IRA koju je osnovao i financirao, a ova IRA uključuje samo pretporezne iznose. Ako ta osoba naslijedi tradicionalni IRA koji uključuje iznose nakon oporezivanja, njegova distribucija naslijeđenog IRA-a procjenjuje se za utvrđivanje iznosa koji se mogu pripisati imovini nakon oporezivanja. Bilanca IRA-e samog korisnika ne bi bila uključena u ovo računanje.

Donja linija

Sada biste trebali dobro razumjeti važnost podnošenja obrasca 8606. Kao što smo pokazali, podnošenje ovog obrasca moglo bi značiti uštedu poreza, dok bi neuspjeh u podnošenju prijave mogao rezultirati plaćanjem poreza IRS-a i penala na iznose koji su zapravo porez i kazna-free. Važno je napomenuti da su ovdje navedeni podaci samo smjernice i da okolnosti svakog pojedinca mogu zahtijevati određene izmjene općih zahtjeva za prijavu. Ako niste sigurni morate li dostaviti obrazac 8606, pitajte svog poreznog savjetnika. A, za svaku godinu u kojoj predate ovaj obrazac, zadržite kopije zajedno s poreznom prijavom. One bi u budućnosti mogle biti korisne za utvrđivanje načina na koji su vaše transakcije tretirane u porezne svrhe.