Pregled RMD-ova mirovinskog plana

Vlasnici mirovinskih računa koji mogu financirati svoje mirovinske godine bez korištenja imovine za umirovljenje možda će radije zauvijek uživati ​​u odloženom rastu koji se nudi imovini mirovinskog plana. To, međutim, nije moguće, jer IRS na kraju želi odgođeni porez na te saldo. Ako posjedujete tradicionalni IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, račun kvalificiranog plana, račun 403 (b) i / ili vladin račun 457 (b), a na kraju godine imate 70, 5 ili više godina, morate povući a minimalni iznos iz bilansa do 31. prosinca svake godine. Taj se iznos naziva potrebnom minimalnom raspodjelom (RMD). (Za čitanje u pozadini pogledajte Strateški načini za distribuciju vašeg RMD-a .)

TUTORIJAL: Uvod u planove umirovljenja

Potrebni datum početka
Uvidjevši da će vlasniku računa za umirovljenje možda trebati neko vrijeme da se prilagodi ovom zahtjevu, IRS pruža povrat novca pojedincima u njihovoj prvoj RMD godini. Ako ste u 2013. godini navršili 70, 5 godina, umjesto svog roka za 31. prosinca, do 1. travnja 2014., trebate raspodijeliti iznos RMD-a za 2013. s vašeg mirovinskog računa. Datum 1. travnja godine koji slijedi nakon godine u kojoj navršite 70, 5 godina naziva se traženim datumom početka (RBD). Ako je vaš saldo prema kvalificiranom planu, 403 (b) ili 457 (b), vaš poslodavac može vam dopustiti odgoditi početak vašeg RMD-a tek nakon što odete u mirovinu, čak i ako se to dogodi nakon dobi od 70.5. Provjerite kod svog poslodavca ili administratora plana u vezi s pravilima koja vrijede za plan.

Izračunavanje vašeg RMD-a
Izračunati iznos tekuće godine RMD-a za vaš mirovinski račun relativno je jednostavan. Sve što trebate je vrijednost vašeg mirovinskog računa za kraj prethodne godine (vaša fer tržišna vrijednost na kraju godine) i razdoblje distribucije, što možete dobiti iz tablica očekivanog trajanja života izdanih od IRS-a. Vaš prethodni FMV na kraju godine dijeli se s vašim razdobljem distribucije kako biste stigli do svog RMD iznosa za godinu. Za vaše IRA-e, vaš skrbnik dužan je izračunati i obavijestiti vas o iznosu, bilo proaktivno ili na zahtjev, pod uvjetom da su imali IRA-u na dan 31. prosinca prethodne godine. Za kvalificirane planove, administrator vašeg plana trebao bi osigurati izračun i olakšati distribuciju.

Oprez : Neka vaš financijski stručnjak dvostruko provjeri fer tržišnu vrijednost za svoj IRA na kraju prethodne godine, jer postoje okolnosti pod kojima će možda trebati ponovno izračunati.

Određivanje razdoblja distribucije
IRS pruža tri tablice očekivanog trajanja života (Dodatak C), : (1) jednokratni životni vijek (tablica l), (2) zajednički i zadnji životni vijek preživjelog (tablica ll) i (3) jednolični životni vijek (tablica lll). Tablicu 1 koriste samo korisnici, a tablicu ll koristi vlasnik mirovinskog računa koji je kao osnovnog primarnog korisnika računa odredio supružnika koji je više od 10 godina mlađi ili više od 10 godina. U svim ostalim slučajevima, uključujući one u kojima ne postoji imenovani korisnik ili korisnik koji nije osoba, kao što je dobrotvorna ustanova, za određivanje razdoblja distribucije koristi se tablica.

Da biste odredili primjenjivo razdoblje distribucije, koristite starost i dob vašeg korisnika, ako je primjenjivo, za godinu koja se vrši izračun. Na primjer, ako ste rođeni 1942, vaša dob za 2013. je 71. Ako vaš supružnik nije jedini korisnik IRA-e i on ili ona su mlađi od 10 godina, vaš period distribucije za 2013. godinu je 26, 5. Ovo se određuje na sljedeći način: pronađite dob na tablici lll, a odgovarajuća brojka s desne strane vaše dobi je razdoblje distribucije.

Alternativno, pretpostavite da je jedini osnovni korisnik vaš supružnik star 50 godina. Razdoblje vašeg raspodjele određuje se na sljedeći način: pronađite dob supružnika na vodoravnoj gornjoj traci stola ll (dodatak C), a zatim na prvoj okomitoj traci pronađite svoju dob. Razdoblje distribucije je tamo gdje se dvije dobne skupine sastaju pod pravim kutom unutar grafikona. U ovom primjeru iznosi 35, 0. (Da biste saznali više, pogledajte životni vijek: to je više od broja .)

Što se događa ako propustite svoj RMD rok
Ako se iznos RMD-a ne raspodijeli u roku, tada IRS procjenjuje 50% trošarine na iznos koji nije povučen. To se naziva kazna viška akumulacije. Ako povučete samo dio iznosa RMD-a, kazna se procjenjuje na saldu. Na primjer, recimo da je izračunati iznos RMD-a za godinu 10 000 USD, a povukli ste 5000 USD. Bit će vam plaćeno 50% trošarine na 5000 USD. (Dobijte savjete kako izbjeći trošarinu na Savjet za uštedu poreza za vlasnike IRA-e .)

Sve nije izgubljeno ... Možda
Ako se nađete u nesretnoj situaciji da morate platiti ovu trošarinu zbog pogreške, možete zatražiti odricanje od IRS-a. Općenito, kako bi razmotrili odricanje, IRS zahtijeva da pošaljete obrazloženje sa zahtjevom za odricanjem sa prijavom poreza na dohodak. Trošarine se prijavljuju na obrascu IRS 5329 koji se može dobiti na www.irs.gov. Zahtjev za odricanjem možda će vam trebati pomoć konzultanta za mirovinski program ili poreznog stručnjaka.

Višestruki mirovinski računi

1. iras
   IRS dopušta pojedincima s više IRA-a da ukupno zbrajaju RMD za sve IRA-e i distribuiraju ukupni od bilo kojeg. Riječi opreza, te iznose treba izračunati odvojeno za svaku IRA-u, jer se na njih mogu primijeniti različita pravila. Na primjer, ako imate dva IRA-a, jedan sa supružnikom koji je više od 10 godina mlađi junior kao jedini primarni korisnik, a drugi s vašom kćerkom kao primarnim korisnikom, za izračunavanje RMD-a za svaki IRA koristiće se različite tablice.
2. Kvalificirani planovi
   Ako posjedujete imovinu u okviru više kvalificiranih planova, iznosi RMD za svaki plan moraju se raspodijeliti iz svakog plana. Za razliku od distribucije s više IRA-ova, ovi se iznosi ne mogu kombinirati.
3. 403 (b) s
   Slično RMD-ovima iz IRA-ova, RMD-ovi za višestruke račune 403 (b) moraju se izračunati odvojeno, ali mogu se kombinirati i povući s jednog računa 403 (b).
4. Roth IRAs
   Za Roth IRA-e, pravila o RMD-u ne odnose se na vlasnika Roth IRA-a. Na Roth i Traditional IRA korisnike primjenjuje se drugačiji skup pravila o RMD-u. (O njima se govori u nasljeđenim dohotcima mirovinskog plana - prvi dio i drugi dio .)

Zaključak
Da biste osigurali da se iznosi vašeg RMD-a pravilno izračunavaju i da se pridržavate općih pravila, obratite se nadležnom mirovinskom ili poreznom stručnjaku ili vašoj financijskoj instituciji. Poduzimanje mjera opreza pomoći će vam da izbjegnete bilo kakve povezane kazne. Također, pokušajte izbjeći da čekate do posljednjeg trenutka da zatražite svoj RMD, jer bi to moglo rezultirati time da propustite rok do kojeg se iznos mora povući kako ne bi nastupili penali.

Da biste nastavili čitanje o ovoj temi, pogledajte Izbjegavanje zamka RMD-a .