Trenutni dugovi
Tekuće obveze su kratkoročne financijske obveze tvrtke koje dospijevaju u roku od jedne godine ili unutar uobičajenog operativnog ciklusa. Operativni ciklus je vrijeme koje tvrtki treba da kupi zalihe i pretvori ih u novac od prodaje. Tekuće obveze rezultat su poslovnih aktivnosti poduzeća ili svakodnevnog poslovanja. Primjer kratkotrajne obveze je novac koji se duguje dobavljačima u obliku dugovanja.
02:09Trenutni dugovi
Razumijevanje tekućih obveza
Kratkoročne obveze obično se podmiruju korištenjem kratkotrajne imovine koja je imovina koja se potroši u roku od godine dana. Kratka imovina uključuje novac ili potraživanja od kupaca - ili novac koji kupci duguju zbog prodaje.
Obveze prema dobavljačima obično su jedan od najvećih računa tekuće obveze u financijskim izvještajima tvrtke i predstavljaju neplaćene račune dobavljača. Tvrtke pokušavaju uskladiti datume plaćanja kako bi se njihova potraživanja naplatila prije nego što se dugovanja dospijevaju prema dobavljačima. Na primjer, tvrtka može imati rokove od 60 dana za novac koji duguje svom dobavljaču, što bi zahtijevalo od svojih kupaca da plaćaju u roku od 30 dana. Tekuće obveze mogu se podmiriti stvaranjem nove tekuće obveze, poput nove kratkoročne obveze.
Iako trenutni i brzi omjeri pokazuju koliko dobro tvrtka pretvara svoju tekuću imovinu u plaćanje tekućih obveza, presudno je usporediti rezultate s tvrtkama unutar iste industrije.
Ključni odvodi
- Tekuće obveze su kratkoročne financijske obveze tvrtke koje dospijevaju u roku od jedne godine ili unutar uobičajenog operativnog ciklusa.
- Tekuće obveze rezultat su poslovnih aktivnosti poduzeća ili svakodnevnog poslovanja.
- Kratkoročne obveze obično se podmiruju korištenjem kratkotrajne imovine koja je imovina koja se potroši u roku od godine dana.
- Primjeri tekućih obveza uključuju dugovanja, dugoročni dug, dividende i bilješke kao i porez na dohodak.
Primjeri tekućih obveza
Ispod je popis najčešćih tekućih obveza koje se nalaze u bilanci:
- Dospjeli
- Kratkoročni dug kao što su bankarski zajmovi ili komercijalni papiri izdani za financiranje operacija
- Isplatiće se dividende
- Bilješke se plaćaju - glavni dio neizmirenog duga
- Trenutačni dio odgođenog prihoda ili plaćanja unaprijed od strane kupaca za posao koji još nije završen ili zaradio
- Tekuća dospijeća dugoročnog duga
- Kamate koje se plaćaju na neizmirene dugove, uključujući dugoročne obveze
- Porez na dohodak dospijeva u narednoj godini
Ponekad tvrtke koriste račun nazvan "ostale tekuće obveze" kao sveobuhvatnu stavku retka u svojim bilansima kako bi uključili sve ostale obveze dospjele u roku od godine dana koje nisu klasificirane na drugom mjestu. Računi za tekuću odgovornost mogu se razlikovati od strane industrije ili prema različitim državnim propisima.
Kako se koriste trenutne obveze
Analitičari i vjerovnici često koriste trenutni omjer. Trenutni omjer mjeri sposobnost tvrtke da isplati svoje kratkoročne financijske dugove ili obveze. Omjer, koji se izračunava dijeljenjem tekuće imovine na tekuće obveze, pokazuje koliko dobro društvo upravlja svojom bilancom da otplaćuje svoje kratkoročne dugove i obveze. Ulagačima i analitičarima pokazuje ima li tvrtka dovoljno sredstava u bilanci da zadovolji ili otplati tekući dug i ostale obveze.
Brzi omjer je ista formula kao trenutni omjer, osim što prethodno oduzima vrijednost ukupnih zaliha. Brzi omjer je konzervativnija mjera za likvidnost, jer uključuje samo tekuću imovinu koja se brzo može pretvoriti u novac za otplatu tekućih obveza.
Broj veći od jednog idealan je i za trenutni i brzi omjer, jer pokazuje da postoji više tekuće imovine za plaćanje kratkoročnih dugovanja. Analiza tekućih obveza važna je za investitore i vjerovnike. Banke, na primjer, žele znati prije nego što kreditiraju hoće li tvrtka pravodobno naplaćivati ili plaćati potraživanja po svojim računima. S druge strane, važna je i pravovremena isplata obveza tvrtke. I trenutni i brzi omjeri pomažu u analizi financijske solventnosti poduzeća i upravljanja tekućim obvezama.
Računovodstvo kratkoročnih obveza
Kad tvrtka utvrdi da je primila ekonomsku korist koja se mora isplatiti u roku od godinu dana, mora odmah evidentirati unos kredita za tekuću obvezu. Ovisno o prirodi primljene koristi, knjigovođe tvrtke klasificiraju ih kao imovinu ili kao trošak. Na primjer, veliki proizvođač automobila od svojih dobavljača dobiva pošiljku ispušnih sustava, s kojima mora platiti 10 milijuna dolara u narednih 90 dana. Budući da se ovi materijali odmah ne stavljaju u proizvodnju, knjigovođe tvrtke bilježe kreditni unos prema dugovanjima i zaduženje za zalihe u iznosu od 10 milijuna dolara. Kad tvrtka plaća svoj dug prema dobavljačima, duguje dospjele račune i kreditira gotovinu u iznosu od 10 milijuna dolara.
Pretpostavimo da tvrtka prima usluge pripreme poreza od svog vanjskog revizora, s kojim mora platiti milion dolara u narednih 60 dana. Računovođe tvrtke bilježe račun na računu za troškove revizorskih usluga u iznosu od milijun dolara i na računu ostalih tekućih obveza 1 milijun dolara. Kad se izvrši plaćanje u iznosu od milijun dolara, uplaćuje se nalog za 1 milion dolara na račun ostalih tekućih obveza i kredit na milion dolara na gotovinski račun.
Primjer tekućih obveza u stvarnom svijetu
Ispod je primjer trenutne obveze koristeći konsolidiranu bilancu macy Macy's Inc. (M) iz 10Q izvješća tvrtke izviještenog 03. kolovoza 2019. godine.
- Vidimo da je tvrtka za to razdoblje imala 6 milijuna dolara kratkoročnog duga.
- Obveze prema dobavljačima podijeljene su u dva dijela, uključujući robne obveze u iznosu od 1.674 milijardi USD i ostale dugove i obračunate obveze u iznosu od 2, 7 milijardi USD.
- Macy's je imao porezne obveze od 20 milijuna dolara.
- Ukupne tekuće obveze za kolovoz 2019. iznosile su 4, 43 milijardi USD, što je gotovo nepromijenjeno u usporedbi s 4, 48 milijardi USD za isto razdoblje u odnosu na godinu ranije.