Odgođena porezna odgovornost

Što je odgođena porezna odgovornost?

Odgođena porezna obveza je porez koji se obračunava ili treba platiti za tekuće razdoblje, ali još nije plaćen. Odgoda proizlazi iz razlike u vremenu između poreza i obračuna poreza. Odgođena porezna obveza bilježi činjenicu da će društvo u budućnosti plaćati više poreza na dohodak zbog transakcije koja se dogodila tijekom tekućeg razdoblja, poput potraživanja na rate na prodaju.

01:26

Odgođena porezna odgovornost

Razbijanje odgođene porezne odgovornosti

Budući da se porezni zakoni i računovodstvena pravila SAD-a razlikuju, zarada tvrtke prije poreza na računu dobiti i gubitka može biti veća od oporezivog dohotka na povratu poreza, što rezultira odgođenom poreznom obvezom u bilanci tvrtke. Odgođena porezna obveza predstavlja buduće plaćanje poreza koje se očekuje da će društvo u budućnosti izvršiti odgovarajuće porezne vlasti, a ono se izračunava kao predviđena porezna stopa tvrtke, umanjena za razliku između oporezivog dohotka i računovodstvene dobiti prije oporezivanja.

Pojednostavljenje odgođene porezne obveze

Jednostavan način definiranja odgođene porezne obveze je iznos poreza koji je tvrtka "preplatila" - što će se (s vremenom) nadoknaditi u budućnosti. To što kaže da je premalo plaćeno, ne znači nužno da nije ispunilo svoje porezne obveze, već je prepoznato da se ta obveza plaća u različitom rasporedu.

Na primjer, tvrtka koja je za godinu ostvarila neto prihod zna da će morati plaćati porez na dobit. Budući da se porezna obveza odnosi na tekuću godinu, mora odražavati i trošak za isto razdoblje. No porez se zapravo neće plaćati do sljedeće kalendarske godine. Kako bi se uklonila razlika u obračunskom / novčanom iznosu, porez se evidentira kao odgođena porezna obveza.

Primjeri odgođenih izvora porezne obveze

Čest izvor odgođene porezne obveze je razlika u postupanju s troškovima amortizacije poreznim zakonima i računovodstvenim pravilima. Troškovi amortizacije dugotrajne imovine za potrebe financijskih izvještaja obično se izračunavaju pravocrtnom metodom, dok porezni propisi omogućavaju tvrtkama da koriste metodu ubrzane amortizacije. Budući da pravolinijska metoda proizvodi nižu amortizaciju u usporedbi s metodom pod ubrzane metode, računovodstveni prihod tvrtke privremeno je veći od oporezivog dohotka.

Društvo priznaje odgođenu poreznu obvezu po razlici između knjigovodstvene dobiti prije oporezivanja i oporezivog dohotka. Kako tvrtka nastavlja amortizirati imovinu, razlika između pravocrtne i ubrzane amortizacije smanjuje se, a iznos odgođene porezne obveze postupno se uklanja nizom knjigovodstvenih knjigovodstvenih unosa.

Drugi uobičajeni izvor odgođene porezne obveze je prodaja na rate, što je prihod koji se priznaje kada tvrtka prodaje svoje proizvode na kredit kako bi ih se ubuduće isplatilo. Prema računovodstvenim pravilima, poduzeću je omogućeno priznavanje punog dohotka od rasprodaje opće robe, dok porezni zakoni zahtijevaju od društava da priznaju prihod kada se isplate rate. Ovo stvara privremenu pozitivnu razliku između knjigovodstvene zarade i oporezive dobiti, kao i odgođene porezne obveze.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Što je odgođena porezna imovina? Odgođena porezna imovina je imovina u bilanci društva koja se može upotrijebiti za smanjenje oporezivog dohotka. više Porezni rashod Porezni rashod je obaveza koja se duguje saveznim, državnim / pokrajinskim i općinskim vlastima u određenom razdoblju. više Što se plaća porez na dohodak? Porez na dohodak je račun u odjeljku tekuće obveze bilance koji evidentira dospjele porez na dohodak. više Saznajte više o budućim porezima na dohodak Budući porezi očekuje se budući porezni troškovi ili uštede od razlika između financijskog i oporezivog dohotka ili rashoda. više Što je prilagođavanje unosa u časopis? Prilagodba unosa u časopisu događa se na kraju izvještajnog razdoblja kako bi se zabilježili nepriznati prihodi ili rashodi razdoblja. više Odgovornost: Pravne financijske obveze Društva Obveza se definira kao pravni financijski dug ili obveze tvrtke koje nastaju tijekom poslovanja. više partnerskih veza