Pravila raspodjele za nasljeđenu imovinsku planu

Ako ste nedavno naslijedili imovinu mirovinskog plana, možda ćete biti zbunjeni zbog mogućnosti. Možete li raspodijeliti sredstva? Što je s njihovim prebacivanjem na vlastiti račun za umirovljenje (IRA)? Zapravo je situacija složena, jer mogućnosti raspodjele dostupne korisniku mirovinskog programa određuju nekoliko čimbenika.

Oni uključuju hoće li vlasnik mirovinskog računa (u daljnjem tekstu "sudionik") umrijeti prije zahtijevanog početnog datuma (RBD), je li korisnik supružnika pokojnika, i dob korisnika u odnosu na starost pokojnika. u trenutku smrti. Za detaljni pregled pročitajte kako se raspodjeljuju naslijeđene imovine mirovinskog plana.

Ključni odvodi

• Ako je supružnik jedini korisnik mirovinskog računa, primjenjuje se jedan skup pravila distribucije.
• Ako je supružnik među ostalim korisnicima - ili ako nije niti jedan supružnik - vrijede drugačija pravila.
• Ako je korisnik neovlašteni čovjek, takav posjed ili dobrotvorna organizacija primjenjuju se druga pravila.

Smrt prije potrebnog datuma početka

Ako sudionik umre prije RBD-a plana - datum kada bi mu bio određen mandat za započinjanje uzimanja raspodjele s računa - opcije koje su dostupne korisniku ovise o tome tko je korisnik i je li jedini korisnik ili jedan od više korisnika.,

Bez obzira na to je li osoba koja je izdala mirovinski račun umrla prije ili nakon zahtijevanog datuma početka raspodjele, utječe na mogućnosti koje su dostupne korisnicima.

Supružnik kao jedini osnovni korisnik

Supružnik koji je jedini primarni korisnik mirovinskog računa može raspodijeliti imovinu tijekom svog životnog vijeka ili rasporediti cjelokupni iznos do 31. prosinca pete godine nakon godine kada umire sudionik. Ako se supružnik odluči za raspodjelu imovine tijekom svog životnog vijeka, navedeni supružnik dužan je početi primati raspodjelu nakon smrti bilo one godine nakon godine kada je sudionik umro, ili u godini kada je sudionik navršio 70 godina života, ovisno o tome koja je godina kasnije,

Za potrebe izračuna minimalne raspodjele nakon smrti (RMD), očekivani životni vijek supružnika određuje se korištenjem tablice Jedinstveni životni vijek pronađene u Dodatku B Publikacije IRS 590-B (čija se kopija može preuzeti s web stranice IRS-a ). Ova tablica mora se odnositi na svaku godinu koju supružnik treba izračunati RMD nakon smrti. Na primjer, ako je potrebno da supružnik započne s raspodjelom u 2019. godini, rhwy će konzultirati tablicu kako bi utvrdio razdoblje očekivanog trajanja života za 2019. 2020. godine potrebno je pomoću tablice odrediti životni vijek do 2020. godine.

Supružnik također ima mogućnost prenosa imovine na svoju vlastitu IRA-u.

Osoba koja nije supružnik i / ili supružnik među više korisnika

Ljudski korisnik koji nije supružnik - ili supružnik koji je jedan od više korisnika - može raspodjeliti imovinu tijekom životnog vijeka najstarijeg korisnika ili distribuirati puni saldo do 31. prosinca pete godine nakon godine kada umre sudionik. Korisnik supružnika također ima mogućnost prebacivanja svog dijela na postojeći IRA.

Kao i očekivani životni vijek jedinog korisnika supružnika, životni vijek supružnika koji nije supružnik se određuje korištenjem tablice Jedinstveni životni vijek u Dodatku B Publikacije IRS 590-B, koristeći podatke za najstarijeg korisnika. Međutim, u ovom se slučaju tablica ne odnosi na svaku godinu. Umjesto toga, životni vijek za godinu koja slijedi nakon godine u kojoj sudionik umire - i za svaku sljedeću godinu - određuje se oduzimanjem očekivanog životnog vijeka od prethodne godine. Ako korisnici odluče da će imovina biti raspodijeljena tijekom životnog vijeka najstarijeg korisnika, distribucija mora započeti do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine kada umre sudionik.

I za supružnika i za izvanbračnog supružnika, mogućnost očekivanog trajanja života je zadana opcija ako se ne izvrše izbori.

Korisnik nepersona

Pojedinac može odlučiti imenovati neistomišljenika, kao što je imovina te osobe ili dobrotvorno dobro, za korisnika mirovinskog računa. U tom slučaju korisnik nepersonacije mora raspodijeliti puni saldo do 31. prosinca pete godine nakon godine kada umre sudionik.

Smrt nakon traženog datuma početka

Ako sudionik umre nakon RBD-a, to su opcije dostupne različitim vrstama korisnika.

Supružnik kao jedini osnovni korisnik

Korisnik supružnika dužan je raspodijeliti imovinu ili kroz životni vijek supružnika ili preostali životni vijek pokojnika, ovisno o tome koji je dulji. Ako se sredstva raspodjeljuju u očekivanom trajanju supružnika, njihov se životni vijek preusmjerava svake godine. Ako se sredstva raspodijele na preostali životni vijek umrlog, broj životnih vijeka utvrđuje se u godini smrti, a zatim se smanjuje za jedan u svakoj sljedećoj godini.

Na primjer, pretpostavimo da je sudionik umro u dobi od 80 godina, a korisnik supružnika sljedeće 75 godine sljedeće godine. Prema Jedinstvenoj tablici očekivanog trajanja života, očekivani životni vijek sudionika bio bi 10, 2, a očekivani životni vijek korisnika 13, 4. Korisnik supružnika koristio bi 13, 4, što je dulji od dva životna očekivanja. Ako bi se dob promijenila, a dulje od dva životna očekivanja trajala od pokojnika, supružnik bi oduzimao jednu narednu godinu kako bi odredio primjenjivu životnu dob.

Osoba koja nije supružnik i / ili supružnik među više korisnika

Korisnik izvan bračnog druga ili više korisnika morat će raspodijeliti imovinu ili kroz preostali životni vijek pokojnika ili životni vijek najstarijeg korisnika, ovisno o tome koji je dulji. Ako se koristi preostali životni vijek pokojnika, određuje se u godini u kojoj sudionik umire, a zatim se oduzima svaki sljedeći put. Ako se koristi životni vijek korisnika, on se utvrđuje u godini nakon godine u kojoj sudionik umire, a jedan oduzima svaku narednu godinu.

Korisnik nepersona

Ako je korisnik osoba koja nije osoba, imovina se može raspodijeliti na preostali životni vijek pokojnika, što se utvrđuje u godini u kojoj sudionik umire, a zatim se smanjuje za jednu sljedeću godinu. U sva tri slučaja distribucija mora početi do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine kada umre sudionik.

Roth IRA Korisničke mogućnosti

RMD pravila se ne primjenjuju na vlasnika Roth IRA-e; stoga ne postoji RBD za Roth IRA. Međutim, pravila o RMD-u nakon smrti (korisničke mogućnosti) primjenjuju se na one koji nasljeđuju Roth IRA. Opcije za Roth IRA korisnike iste su kao i one koje se primjenjuju na tradicionalne korisnike IRA-e ako vlasnik umre prije RBD-a.

Plan može imati vlastite odredbe o distribuciji

Važno je napomenuti da mirovinski planovi nisu potrebni kako bi se omogućile mogućnosti koje pružaju pravila o RMD-u. Na primjer, kao što je gore diskutirano, RMD propisi predviđaju da korisnik izvan supružnika sudionik koji umre prije RBD-a može raspodijeliti imovinu tijekom očekivanog životnog vijeka korisnika ili unutar pet godina nakon što sudionik umre.

Unatoč ovim odredbama, IRA sporazum ili kvalificirani plan može zahtijevati da korisnik raspodijeli sredstva u mnogo kraćem razdoblju - na primjer, odmah nakon što sudionik umre. Ako nasljeđujete imovinu za umirovljenje, svakako se raspitajte s pružateljem usluga o raspoloživim mogućnostima.