Plaćaju li porezni korisnici porez?

Korisnici povjerenja obično plaćaju porez na raspodjelu koja dobivaju iz prihoda povjerenja, umjesto da samo povjerenje plaća porez. Međutim, takvi korisnici ne podliježu porezu na raspodjelu glavnice povjerenja.

Kada povjerenje izvrši raspodjelu, oduzima prihod raspoređen u vlastitoj poreznoj prijavi i korisniku izdaje porezni obrazac zvan K-1. K-1 označava koliki dio korisnikove raspodjele predstavlja prihod od kamata u odnosu na glavnicu i, dakle, koliko korisnik mora zahtijevati kao oporezivi dohodak prilikom prijavljivanja poreza.

Kamata nasuprot glavnim distribucijama

Kad korisnici povjerenja primaju raspodjelu iz glavnog stanja povjerenja, ne moraju plaćati porez na distribuciju. Služba za unutarnje prihode (IRS) pretpostavlja da je taj novac već oporezan prije nego što je stavljen u fond. Jednom kada se novac postavi u povjerenje, kamata koju akumulira oporezuje se kao dohodak, bilo korisniku ili samom povjerenju.

Zaklada mora plaćati porez na sve prihode od kamata koje ne posjeduje i ne raspodjeljuje ih na kraju godine. Prihod od kamata koje povjerenje raspodjeljuje oporezuje se korisniku koji ga prima.

Za raspodjeljeni iznos korisniku smatra se najprije iz prihoda tekuće godine, a zatim iz akumulirane glavnice. To je obično izvorni doprinos plus sljedeći i prihod je veći od distribuiranog iznosa. Kapitalni dobici od ovog iznosa mogu se oporezivati ​​bilo povjerenju ili korisniku. Sav iznos distribuiran korisniku i u korist njega oporezuje se do iznosa odbitka zaklade.

Ako je dohodak ili odbitak dio promjene glavnice ili dijela raspoloživog dohotka ostavine, porez na dohodak plaća povjerenje i ne prosljeđuje se korisniku. Neopozivo povjerenje koje diskrecira u raspodjeli iznosa i zadržava zaradu plaća porez na povjerenje koji iznosi 3.011, 50 USD plus 37% viška iznad 12.500 USD.

Ključni odvodi

• Zaklade podliježu različitom oporezivanju od običnih investicijskih računa.
• Korisnici povjerenja moraju plaćati porez na dohodak i druge raspodjele koje primaju od povjerenja, ali ne i na povrat glavnice.
• Obrasci IRS K-1 i 1041 potrebni su za podnošenje poreznih prijava koje primaju isplate povjerenja.

Porezni obrasci

Dva najvažnija oblika poreza za povjerenja su 1041 i K-1. Obrazac 1041 sličan je obrascu 1040. Na ovom obrascu, povjerenje oduzima od vlastitog oporezivog dohotka sve kamate koje raspodijeli korisnicima.

Istodobno, povjerenje izdaje K-1, koji ruši raspodjelu, odnosno koliki dio distribuiranog novca dolazi iz glavnice u odnosu na kamate. K-1 je oblik koji korisniku omogućava da poznaje svoju poreznu obvezu iz distribucije povjerenja.

Raspored K-1 za oporezivanje raspodijeljenih iznosa stvara se povjerenjem i predaje IRS-u. IRS, sa svoje strane, dostavlja dokument korisniku da plati porez. Povjerenje zatim ispunjava obrazac 1041 kako bi utvrdio odbitak za raspodjelu dohotka koji je dodijeljen distribuiranom iznosu.