Porez na nekretnine
Porez na nekretnine naplaćuje se na imanja čija vrijednost prelazi ograničenje isključenja određenog zakonom. Samo iznos koji prelazi taj minimalni prag podliježe porezu. Prema procjeni savezne vlade i desetak državnih država, ti nameti izračunavaju se na temelju fer tržišne vrijednosti nekretnina, a ne na osnovu onoga što je pokojnik prvobitno platio za svoju imovinu. Porez se obračunava u državi u kojoj je pokojnik živio u vrijeme njihove smrti.
Prema onome što je poznato kao neograničeni bračni odbitak, porez na nekretnine ne odnosi se na imovinu koja će se prenijeti na preživjelog supružnika. Međutim, kada preživjeli supružnik koji je naslijedio imanje umre, korisnici tada mogu dugovati porez na nekretnine ako imanje premaši granicu isključenja.
Kako rade savezni porezi na nekretnine
Od 2019. Služba za unutarnje prihode (IRS) zahtijeva da imanja s kombiniranom bruto imovinom i poklonima prije oporezivanja koji prelaze 11, 4 milijuna USD predaju prijavu saveznog poreza na nekretnine i uplate porez na nekretnine prema potrebi. Dvije godine prije, 2017. i 2018., duguju se povrat i porez ako imanje premaši 5, 49 milijuna USD i 11, 18 milijuna USD.
U mnogim je slučajevima efektivna stopa poreza na imovinu u SAD-u bitno niža od najviše savezne zakonske stope od 40%. To se dijelom događa zbog poreza koji se procjenjuje samo na dio posjeda koji prelazi granicu isključenja.
Da biste ilustrirali utjecaj izuzeća, razmotrite imanje vrijedno 13 milijuna dolara. S ograničenjem isključenja za 2019. godinu od 11, 4 milijuna USD, savezni porezi na imovinu trebali bi se naplatiti na manje od 2 milijuna dolara imanja, odnosno manje od jedne četvrtine ukupne imovine.
Uz to, vlasnici imanja i korisnici ili njihovi odvjetnici kontinuirano pronalaze nove i kreativne načine zaštite značajnih dijelova preostale vrijednosti nekretnina od poreza, iskorištavajući popuste, odbitke i rupe koje su donijeli kreatori politika tijekom godina.
Kako rade porezi na državne nekretnine
Imanje koje izbjegne savezni porez još uvijek može biti predmet oporezivanja od strane države u kojoj je umrla osoba živjela u vrijeme njihove smrti. To je zato što su izuzeća od poreza na imovinu države i okruga manja od polovice saveznih izuzeća. S tim u vezi, imanja procijenjena na manje od 1 000 000 USD ne oporezuju se ni u jednoj jurisdikciji.
Nadležnosti s porezom na nekretnine
Ovdje se nalaze nadležnosti koje imaju porez na nekretnine, s najnižim graničnim vrijednostima na kojima se primjenjuju u zagradama. Kliknite na ime države za daljnje informacije vlade o porezu na imovinu.
- Connecticut (3.600.000 USD)
- District of Columbia (5.600.000 USD)
- Havaji (5.500.000 USD)
- Illinois (4.000.000 USD)
- Maine (5.600.000 USD)
- Massachusetts (1.000.000 USD)
- Maryland (5.000.000 USD)
- New York (5.000.000 USD)
- Oregon (1.000.000 USD)
- Minnesota (2.700.000 USD)
- Rhode Island (1.561.719 USD)
- Vermont (2.750.000 dolara)
- Država Washington (2.193.000 dolara).
Iznad tih pragova, porez se obično procjenjuje klizno, slično kao u zagradama s porezom na dohodak. U 2019. stopa poreza obično iznosi 10% ili tako za iznose preko praga i povećava se u koracima, obično na 16%. Porez je najniži u Connecticutu, gdje počinje od 7, 80%, a raste do 12%, a najviši je u državi Washington, gdje doseže 19%.
Ključni odvodi
- Porez na imovinu je financijski namet na nekretnini, zasnovan na trenutnoj vrijednosti imovine.
- Federalni porezi na imovinu ubiru se za imovinu veću od 11, 4 milijuna dolara od 2019. godine, ali otprilike svaka četvrta država ima svoj porez na nekretnine, s nižim ograničenjima.
- Imovina prenesena supružnicima oslobođena je poreza na imovinu.
- Primatelji imovine ostavine mogu podlijegati porezu na nasljedstvo, opet iznad određenih granica.
Odnos poreza na nekretnine i poreza na poklone
Budući da se porez na nekretnine obračunava na imovinu i imovinu pojedinca nakon smrti, može ih se izbjeći ako darujete imovinu prije nego što umrete. Međutim, federalni porez na darove odnosi se na imovinu koja se poklanja iznad određenih ograničenja dok porezni obveznik živi. Prema IRS-u, porez na poklon primjenjuje se je li donator značio prijenos kao poklon ili ne.
Međutim, IRS nudi izdašna izuzeća darova. U 2019. godini, godišnje isključenje iznosi 15.000 američkih dolara, što znači da poreznici podnose porez do 15.000 dolara svakoj osobi koju žele bez plaćanja poreza na bilo koji od tih darova. A mogu ponuditi poklone do vrijednosti izuzeća darova iz godine u godinu bez smanjenja poreza. Ovim odredbama darivanje je učinkovit način da se izbjegne porez na imovinu koja se prebacuje na ljude, kao što su članovi obitelji, a koji bi mogli biti podložni porezu na nekretnine ako bi imovina bila prenesena u sklopu ostavine.
Ako vaši pokloni premaše granicu za izuzeće poklona, ne podliježu porezu odmah i nikad se ne mogu oporezivati, osim ako vaše imanje nije značajno. Iznos koji prelazi granicu poklona bilježi se i zatim se dodaje oporezivoj vrijednosti vašeg imanja prilikom izračuna poreza na imovinu nakon što umrete. Dakle, ako, na primjer, odlučite dati prijatelju 20.000 USD kao jedini poklon, štedjet ćete porez do ograničenja za izuzeće od 15.000 USD. Preostalih 5.000 dolara dodat će se vrijednosti vašeg imanja i bit će predmet oporezivanja ako vrijednost nekretnine prelazi iznos za izuzeće u vašoj državi ili kako je odredio IRS.
Porez na nekretnine ponekad se pejorativno naziva "porezom na smrt", jer se obračunava na imovini pokojnika.
Razlika između poreza na nekretnine i poreza na nasljedstvo
Porez na nekretnine primjenjuje se na nekretninu prije nego što se imovina preda korisnicima. Suprotno tome, porez na nasljedstvo primjenjuje se na imovinu nakon što ih je naslijedio, a plaća ih nasljednik.
Međutim, ne postoji savezni porez na nasljedstvo, a samo određene države (od 2019. Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pennsylvania) još uvijek imaju porez na nasljedstvo. Maryland sama ima i porez na nekretnine i porez na nasljedstvo.
Hoće li se vaše nasljedstvo oporezivati i kolika je stopa, ovisi o njegovoj vrijednosti, vašem odnosu prema osobi koja je umrla i važećim pravilima i cijenama u kojima živite. Kao i kod poreza na nekretnine, porez na nasljedstvo, ako se dospijeva, primjenjuje se samo na iznos koji prelazi oslobođenje. Iznad tih pragova, porez se obično procjenjuje klizno. Cijene obično počinju s jednoznamenkastim brojevima i kreću se između 15% i 19%. I izuzeće koje primate i stopa koju naplaćujete mogu se razlikovati ovisno o vašem odnosu prema pokojniku.
Životno osiguranje koje se plaća imenovanom korisniku obično nije predmet poreza na nasljedstvo, mada životno osiguranje koje plaća pokojnik ili njegovo imanje obično podliježe porezu na nekretnine.
U pravilu, što ste bliži svom odnosu prema otpadniku, niža stopa koju ćete platiti. Preživjeli supružnici oslobođeni su poreza na nasljedstvo u svih šest država. U New Jerseyu su izuzeti i domaći partneri. Potomci ne plaćaju porez na nasljedstvo osim u Nebraski i Pennsylvaniji.
Porez na nasljedstvo procjenjuje država u kojoj nasljednik živi.
Nadležnosti s porezom na nasljedstvo
Ovdje se nalaze jurisdikcije koje imaju porez na nasljedstvo, s tim da su njihovi zagrade najmanje u zagradama. Kliknite na ime države za daljnje informacije o porezu na nasljedstvo od države.
- Iowa (25 000 USD)
- Kentucky (500 do 1000 dolara)
- Maryland (30.000 USD)
- Nebraska (10 000 - 40 000 USD)
- New Jersey (nema do 25.000 dolara)
- Pennsylvania (Nema do 3.500 USD)
Budući da stope poreza na nekretnine mogu biti poprilično visoke, pažljivo planiranje imanja preporučljivo je za pojedince koji imaju imanja vrijedna milijune dolara koje žele ostaviti nasljednicima ili drugim korisnicima.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.