Kako funkcionira izračun proračuna za tvrtke

Proračun je prognoza prihoda i rashoda tijekom određenog budućeg razdoblja. Proračune koriste korporacije, vlade i kućanstva. Proračuni su sastavni dio učinkovitog vođenja poslovanja. Proračun za tvrtke služi kao plan djelovanja za menadžere kao i točka usporedbe na kraju razdoblja.

Proces izrade proračuna za tvrtke može biti izazovan, pogotovo ako kupci ne plaćaju na vrijeme ili su prihodi i prodaja neovlaštena. Postoje nekoliko vrsta proračuna koje tvrtke koriste, uključujući operativne proračune i glavne proračune kao i statičke i fleksibilne proračune. U ovom ćemo članku istražiti kako tvrtke pristupaju proračunu, kao i kako se tvrtke bave nedostatkom proračuna.

Ključni odvodi

• Proračun je prognoza prihoda i rashoda tijekom određenog razdoblja. Proračuni su sastavni dio učinkovitog vođenja poslovanja.
• Statički proračun je proračun s brojevima na temelju planiranih rezultata i inputa za svaku podružnicu tvrtke.
• Proračun novčanog toka pomaže menadžerima da odrede količinu novca koju generira tvrtka tijekom određenog razdoblja.
• Fleksibilni proračuni sadrže stvarne rezultate i uspoređuju se s statičkim proračunom tvrtke kako bi se identificirale sve razlike.

Kako rade proračuni

Kad većina ljudi razmišlja o proračunima, dolazi u obzir proračun kućanstva. Iako postupak izrade proračuna za tvrtke može postati složen, proračun obično uspoređuje prihode ili dobit tvrtke s njezinim troškovima ili izdacima u određenom razdoblju.

Naravno, određivanje i predviđanje koliko trebate potrošiti na razne troškove i projiciranje prodaje samo je dio procesa. Rukovoditelji poduzeća također se moraju suočiti s mnoštvom drugih faktora, uključujući projiciranje kapitalnih izdataka, a to su velike kupovine osnovnih sredstava poput strojeva ili nove tvornice.

Tvrtke također moraju planirati svoje tekuće novčane potrebe, nedostatak prihoda i ekonomsku pozadinu. Bez obzira na vrstu poslovanja, sposobnost da se odredi učinak pomoću proračuna od presudne je važnosti za cjelokupno financijsko zdravlje tvrtke.

Vrste proračuna

Ispod je nekoliko najčešćih vrsta proračuna koje korporacije koriste u predviđanju broja.

Glavni proračun

Većina će kompanija započeti s glavnim proračunom, što je projekcija za cjelokupnu tvrtku. Glavni proračuni obično predviđaju čitavu fiskalnu godinu. Glavni proračun uključivat će projekcije za stavke u računu dobiti i gubitka, bilansu stanja i izvještaju o novčanom toku. Te projekcije mogu uključivati ​​prihode, troškove, operativne troškove, prodaju i kapitalne izdatke.

Statički proračun

Statički proračun je proračun s brojevima na temelju planiranih rezultata i inputa za svaku podružnicu tvrtke. Statički proračun obično je prvi korak izrade proračuna, koji određuje koliko tvrtka ima i koliko će potrošiti. Statički proračun odnosi se na fiksne troškove, koji nisu promjenjivi ili ovise o količini proizvodnje i prodaje. Na primjer, najam bi bio fiksni trošak bez obzira na volumen prodaje tvrtke.

Neke neprofitne industrije primaju donacije i potpore što rezultira statičkim proračunom koji ne može prijeći. Ostale industrije koriste statičke proračune kao polaznu ili osnovnu vrijednost, slično glavnom proračunu, te izvršavaju prilagođavanja na kraju fiskalne godine ako je u proračunu potrebno više ili manje. Prilikom stvaranja statičkog proračuna menadžeri koriste metode ekonomskog predviđanja kako bi odredili realne brojeve.

Operativni proračun

Operativni proračun uključuje troškove i prihode ostvarene iz svakodnevnog poslovanja tvrtke. Operativni proračun usredotočen je na operativne troškove, uključujući troškove prodane robe (COGS) i prihode ili prihode. COGS su troškovi izravne radne snage i izravnih materijala koji su vezani za proizvodnju.

Operativni proračun predstavlja i režijske i administrativne troškove izravno vezane za proizvodnju robe i usluga. Međutim, operativni proračun ne bi uključivao stavke poput kapitalnih rashoda i dugoročnog duga.

Proračun novčanog toka

Proračun novčanog toka pomaže menadžerima da odrede količinu novca koju generira tvrtka tijekom određenog razdoblja. Prilivi i odljevi gotovine za poduzeće su važni jer troškove treba platiti iz dobivenog novca. Na primjer, praćenje naplate potraživanja od kupaca, što je novac koji kupci duguju, može pomoći kompanijama u predviđanju dospjelog novca u određenom razdoblju. Prognoza gotovine može biti izazovna ako se kupcima odobri rok od 30 dana za plaćanje računa, ali umjesto toga uplate za 90 dana.

Proračuni novčanog toka pomažu u istraživanju dosadašnjih praksi kako bi se ispitalo što radi, a što nije, te izvršiti prilagodbe. Na primjer, tvrtka može zatražiti kratkoročnu kreditnu liniju obrtnog kapitala od banke kako bi osigurala da unovči u slučaju da klijent kasni s plaćanjem. Također, tvrtke mogu zatražiti fleksibilnije opcije za svoje obveze prema dobavljačima, što je novac koji se duguje dobavljačima, kako bi se pomoglo u bilo kojem kratkoročnom potrebi za novčanim tokom.

Korištenje proračuna za procjenu učinkovitosti

Nakon završetka razdoblja, uprava mora usporediti prognoze sa statičkim ili glavnim proračunom s rezultatima tvrtke. U ovoj fazi tvrtke izračunavaju je li proračun odgovarao planiranim rashodima i prihodima.

Fleksibilan proračun

Fleksibilan proračun je proračun koji sadrži brojke na temelju stvarnog učinka. Fleksibilan proračun uspoređuje se sa statičkim proračunom tvrtke kako bi se identificirale sve razlike (ili razlike) između predviđene potrošnje i stvarne potrošnje.

Uz fleksibilan proračun, proračunske vrijednosti dolara (tj. Troškovi ili prodajne cijene) množe se sa stvarnim jedinicama kako bi se utvrdilo koji će se određeni broj dati nivou proizvodnje ili prodaje. Proračun daje ukupne varijabilne troškove koji su uključeni u proizvodnju. Druga komponenta fleksibilnog proračuna su fiksni troškovi. Obično se fiksni troškovi ne razlikuju između statičkog i fleksibilnog proračuna.

Budući da fleksibilni proračuni koriste brojeve tekućeg razdoblja - prodaju, prihode i troškove - mogu vam pomoći u kreiranju predviđanja na temelju više scenarija. Tvrtke mogu izračunati različite rezultate na temelju različitih rezultata, kao što su prodaja ili proizvedene jedinice. Fleksibilni ili promjenjivi proračuni pomažu menadžerima da planiraju i nizak i visoki prinos kako bi se pripremili bez obzira na ishod.

Proračunske varijacije

Kao što je ranije rečeno, mogu se pojaviti odstupanja između statičkog proračuna i stvarnih rezultata. Dvije uobičajene varijacije nazivaju se varijanca fleksibilnog proračuna i varijanca volumena prodaje.

Fleksibilna varijanta proračuna uspoređuje fleksibilni proračun s stvarnim rezultatima da bi se utvrdio učinci koje su cijene ili troškovi imali na poslovanje.

Odstupanje između volumena prodaje uspoređuje fleksibilni proračun sa statičkim proračunom kako bi se utvrdio učinak koji je razina prodajne aktivnosti tvrtke imala na njegovo poslovanje.

Iz ova dva proračuna, tvrtka može razviti pojedinačne fleksibilne i statičke proračune za bilo koji element svog poslovanja. Varijacije su klasificirane kao povoljne ili nepovoljne.

Ako je odstupanje između količine prodaje nepovoljno (fleksibilni proračun je manji od statičkog proračuna), ispostavit će se da će prodaja (ili proizvodnja s varijancom u količini proizvodnje) biti manja od predviđene.

Ako bi, međutim, fleksibilna varijanta proračuna bila nepovoljna, bila bi posljedica cijena ili troškova. Znajući gdje tvrtka propada ili premašuje ocjenu, menadžeri mogu učinkovitije procijeniti učinak tvrtke i koristiti nalaze kako bi izvršili potrebne promjene.

Fleksibilan proračun može pomoći tvrtkama da snose i varijabilne i fiksne troškove, stvarajući dinamičniji proces i dovode do boljih predviđanja.

Provedbeni proračuni

U većini poduzeća troškovi se povremeno pojavljuju. Statički proračuni obično djeluju kao smjernica, što znači da se mogu mijenjati ili prilagođavati nakon što se varijacije utvrde putem fleksibilnog proračuna. Razumijevajući različite vrste proračuna, menadžeri mogu steći mnoštvo informacija kroz analizu proračunskih odstupanja koje vode do informiranijih poslovnih odluka.