Kako novi porezni zakon utječe na kripto valute

Porezni račun koji je Donald Trump zakonski potpisao krajem prosinca predstavlja najoštrije izmjene saveznog poreznog zakona u 30 godina, ali Kongres je propustio svoju šansu da razjasni pitanja za investitore, trgovce, izdavače i rudare u kripto valute. Zajednica je prepuna mnoštva pitanja i nejasnoća; ali iako se porezni račun ne bavi izravno kripto valutama poput bitcoina, etera i tokena izdanih putem ICO-a, to na njih utječe neizravno.

Osobito su važne izmjene šest odredbi poreznog zakona: razmjene vrsta, gubici gubitka, stopa poreza na dobit, odbitci poslovnog kamata, razni osobni odbitci i postupanje s prolaznim tvrtkama. (Vidi također, Trumpova porezna reforma. )

Kao-ljubazne razmjene

Google "račun za porez na bitcoin" ili neku varijaciju, a većina rezultata usredotočit će se na odjeljak 1031 poreznog zakona koji omogućava odgodu poreza na kapitalnu dobit za određene "slične" razmjene imovine za drugu, sličnu imovinu. Prvobitno je ta odredba zamišljena kao odmor za poljoprivrednike koji zamijenjuju stoku, ali je postala korištena za trgovanje komercijalnim nekretninama, umjetnošću i zrakoplovima - i kripto valutama.

Prema tri odvjetnika s kojima je kontaktirala Investopedija, barem neki ulagači kriptovaluta smatraju da je prodaja bitkoina za eter, na primjer, razmjena slične vrste koja je oslobođena poreza na kapitalni dobitak. Međutim, nitko od odvjetnika s kojima smo razgovarali nije uvjeren: porezni obveznici koji kriptovalute tretiraju kao vrste, "preuzimaju rizik da ako ih se revidira, IRS ne bi pristao", kaže Jeremy Naylor, partner u Cooley LLP. Prema novom zakonu, nastavlja on, "sada je jasno da to ne možete učiniti". Izuzeće koje se članak 1031 ranije primjenjivao na "imovinu slične vrste" odnosi se samo na "nekretnine slične vrste" prema novom zakonu, što znači da kripto valute definitivno ne ispunjavaju uvjete.

Ulagači koji razmišljaju o iskorištavanju ove stanke za poreznu godinu 2017. trebali bi izvagati rizike. Matthew Gertler, stariji analitičar i savjetnik u Digital Asset Research, kaže, "razmjene sličnih vrsta nikada nisu bile stvar kriptovaluta", dodajući, "većinu članaka koje sam pročitao podržavajući da se takve razmjene primjenjuju nisu napisali odvjetnici ili računovođa „. Trgovanje jednom dionicom drugom ne ispunjava uvjete za ispadanje, ističe on, niti trgovanje zlatom srebrom, "pa želim čuti zašto trgovanje jednom kripto valutom za drugu predstavlja istu imovinu."

Izgubiti nosioce

Druga promjena poreznog koda utječe na tvrtke u kripto valuti, poput onih koje prikupljaju novac izdavanjem tokena putem inicijalne ponude kovanica ili sličnom metodom prikupljanja sredstava poznatom kao SAFT. Prema starom poreznom zakonu, poslovni gubici mogli bi se prenijeti dvije godine, što je blagodat za tvrtke koje prikupe novac u prodaji tokena godinu dana, a zatim iskusne gubitke u poslovanju u sljedećim godinama. Novim se zakonom uklanja gubitak gubitaka.

"Neki ljudi koji rade ICO-ove i prikupljaju novac za prodaju žetona pretpostavljali su da će moći koristiti gubitke [u 2018. i 2019.] da nadoknade prihod u 2017. godini", kaže Naylor. "Te koristi više nema."

Porez na dobit

Središnja odredba novog zakona o porezu naglo je snizila najvišu stopu poreza na dobit s 35% na 21%. Kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se kao obični dohodak, po graničnim stopama u rasponu od 10% do 37% prema novom zakonu u 2018. Dugoročni kapitalni dobici - dobit od prodaje imovine koja se drži najmanje godinu dana - oporezuju se na vrhu stopa 20%. Trgovcima koji kripto valute drže kraće, stoga bi nova korporativna stopa mogla predstavljati priliku.

"Nikada ne bismo sugerirali da netko poduzme svoje osobne aktivnosti i slijepo se uključi", kaže Evan Fox, upravitelj poreznog odjela u Berdon LLP, ali "postoji nekoliko scenarija - i to bi trebali analizirati porezni savjetnici i računovođe - tamo gdje bi moglo imati smisla za pojedinca da osnuje korporaciju koja bi obavljala svoje kripto trgovanje. " (Pogledajte također, Kako GOP porez na račun utječe na vas. )

Oduzimanje prolaza

Uvođenje novog odbitka za subjekte koji prolaze posao, koji omogućuju plaćanje poslovnih prihoda putem osobnih poreznih prijava, također bi mogla predstavljati priliku. Gertler, Naylor i Fox svi su istakli kako trgovci kripto valutama nemaju pravo na ovaj odbitak, ali Fox misli da bi prolazni odbitci mogli biti zanimljivi rudarima. (Pogledajte također, Što je rudanje Bitcoin? )

Novi zakon dopušta odbitak do 20% prolaznog dohotka, ograničenog na 50% plaće koju plaća entitet ili 25% plaće plus 2, 5% neprilagođene osnove imovine entiteta. Iskopavanje je izuzetno kapitalno zahtjevan posao, koji zahtijeva kupnju velikog niza ASIC-a - specijaliziranog hardvera koji se koristi za obavljanje hash funkcija uključenih u dokaz o radu - a posebno velikih organizacija koje ih održavaju.

Još jedan bonus za rudare, dodaje Fox, trenutačno troši na novu opremu za pet godina.

Odbitak poslovnog interesa

Novi zakon, međutim, ne daje samo ono što donosi. Odbitnost poslovnih kamata - prethodno neograničena - bit će ograničena na 30% prilagođene zarade (Ebitda četiri godine, a zatim Ebit). "Izgleda da puno klijenata otkida" tu granicu, kaže Fox, "i da nema kamata na odbitke." Čini se da rudari preuzimaju vrstu utjecaja koji imaju prekoračenje. Nova kapa ne odnosi se na osobni interes, napominje on, tako da se neće primjenjivati ​​na "ljude vani koji hipotekaju svoje kuće kako bi kupili bitcoin". To je "vjerojatno loša ideja", dodaje. (Da, vjerojatno jest.)

Razne osobne odbitke

Konačno, pojedinci trebaju biti svjesni da je novim zakonom uklonjen određeni iznos odbitka od 2% - koji porezni obveznici koji podnose stavke mogu tražiti na iznosima koji određeni rashodi prelaze 2% prilagođenog bruto prihoda. "Osobito u kripto svijetu ljudi puno putuju kako bi vidjeli različite kompanije, idu na konferencije, kupuju odvojena računala, kupuju hladne novčanike", kaže Fox. "Troškovi mogu zaraditi tisuće i tisuće dolara, a sada su oni u osnovi nebitni za porezne svrhe."

Čekajući pravila

Naylor upozorava da će "mnogo toga biti nejasno dok ne budemo dobili propise koji primjenjuju zakon", upozorenje koje je Fox odjeknuo. Ulagači, trgovci, rudari i ostatak kripto zajednice trebaju biti oprezni dok IRS ne proradi zakonodavstvo (međutim, zbog nedostatka sredstava i osoblja u agenciji, to bi moglo potrajati nekoliko mjeseci). I naravno, porezni obveznici trebaju potražiti stručni savjet prije donošenja odluka na temelju promjena u poreznom zakonu. (Vidi također, Porezni centar za investiciju. )

Ulaganje u kripto valute i druge početne ponude kovanica ("ICO-ovi") vrlo je rizično i spekulativno, a ovaj članak nije preporuka Investitopeda ili pisca da ulažu u kripto valute ili druge ICO-ove. Budući da je situacija svakog pojedinca jedinstvena, prije donošenja bilo kakvih financijskih odluka uvijek se treba savjetovati s kvalificiranim stručnjakom. Investopedia ne daje nikakva jamstva ili jamstva u pogledu točnosti ili pravovremenosti ovdje sadržanih informacija. Na dan kada je ovaj članak napisan, autor posjeduje male količine bitcoina i etera.