Kako prijaviti prihod od kamata

Porez moraju plaćati ulagači koji primaju kamate od svojih obveznica, uzajamnih fondova, potvrda o depozitima (CD-ova) i depozitnih računa na zahtjev. Neke su vrste kamata u potpunosti oporezive, dok se drugi oblici djelomično oporezuju. Ali kako znati koji je to?

Ovaj članak će razbiti različite vrste kamata i način oporezivanja svake vrste, kao i koje obrasce trebate da ih pravilno prijavite.

Ključni odvodi

• Kamate na obveznice, uzajamne fondove, CD-ove i depozite po viđenju od 10 ili više dolara oporezuju se.
• Oporeziva kamata oporezuje se baš kao i obični dohodak.
• Korisnik uplate mora poslati obrazac 1099-INT kod IRS-a, a kopiju poslati primatelju do 31. siječnja svake godine.
• Prihodi od kamata moraju biti dokumentirani u Dodatku A&B na Obrascu 1040 porezne prijave.

Vrste prihoda od kamata

Ovo su glavne vrste prihoda od kamata:

• Kamata na CD-ove, korporativne obveznice i neke vrste vrijednosnih papira državnih agencija
• Provjera računa, štednja ili drugi računi na kamatu
• Obveze vlade SAD-a koje se oporezuju samo na saveznoj razini. Kamate općinskih obveznica oslobođene su oporezivanja bilo koje vrste, osim ako se primjenjuje alternativni minimalni porez (AMT).

Raspodjela sredstava na novčanom tržištu obično se prijavljuje kao dividenda, a ne kao kamata.

Kako se oporezuju kamate?

Redovne oporezive kamate oporezuju se kao obični dohodak, baš kao i pojedinačni mirovinski račun (IRA) ili raspodjela mirovinskog plana. To znači da će se kamate oporezivati ​​po najvišoj graničnoj poreznoj stopi poreznog obveznika.

Na primjer, ako je porezni obveznik u poreznom razredu od 35%, tada će se svi prihodi od kamata oporezivati ​​u visini od 35%. Ovo se pravilo primjenjuje na kamate koje su u cijelosti oporezivane na svim razinama, kao i na kamate koje su oporezivane samo na saveznoj razini.

Koje oblike koristim?

Svaki obveznik prihoda od ulaganja mora svim primateljima izdati obrazac 1099-INT, u kojem je prikazan iznos i vrsta kamata plaćenih tijekom godine. Bilo koji ulagač koji primi obrazac 1099-INT mora biti u mogućnosti pravilno prepisati podatke u rasporedu A & B svoje porezne prijave IRS obrazac 1040.

Svatko tko plaća kamate od 10 ili više dolara mora poslati primatelja od 1099-INT do 31. siječnja svake godine.

Obrazac 1099-INT sadrži nekoliko različitih okvira u kojima su navedene različite vrste prihoda od kamata. Slijedi kratak popis vrsta prihoda prijavljenih u svakom okviru:

Polje 1: Prihodi od kamata

Količina redovnih kamata plaćenih s potpuno oporezivih instrumenata poput korporativnih obveznica, uzajamnih fondova, CD-ova i depozitnih računa na zahtjev.

Okvir 2: Kazna ranog povlačenja

Ukupni iznos kazne za prijevremeno povlačenje s CD-a ili drugih vrijednosnih papira koje ste platili tijekom godine. Taj se iznos smatra odbitkom iznad linije 1040.

Okvir 3: Kamata na američke štedne obveznice i trezorske obveze

Taj se broj odnosi na drugu liniju u Prilogu B jer se oporezuje samo na saveznoj razini. Prihod u ovom polju odvojen je od dohotka u polju 1.

Okvir 4: Zadržani savezni porez na dohodak

Ukupni iznos pričuvnog pričuve na dohodak od kamata. Većina obveznika kamata mora odbiti porez po stopi od 24% ako investitor ne dostavi svoj porezni broj ili broj socijalnog osiguranja (SSN) ili je dao pogrešan broj. Taj se broj dodaje iznosu koji je zadržao od poslodavca na 1040.

Okvir 5: Troškovi ulaganja

Ukupni iznos odbitnih troškova koji se odnose na vaše investicione prihode iz jednorazrednih hipotekarnih ulaganja (REMIC). Ova se brojka može dodati bilo kojem iznosu u polju 2 i preneti u rasporedu A kao raznoliki investicijski trošak.

Okvir 6: Porezni inozemni porez

Svaki porez na dohodak od kamata plaćen u stranoj državi. Ako strana država ima porezni ugovor sa Sjedinjenim Državama, taj je porez obično odbitak ili porezni kredit.

Okvir 7: Posjedovanje strane zemlje ili SAD-a

Strani subjekt kojem je plaćen porez u polju 6.

Polje 8: Oslobođene kamate

Svaka kamata iz bilo kojeg razloga oslobođena svih poreza, uključujući neoporezive dividende iz uzajamnih fondova ili drugih reguliranih investicijskih društava. Ta se brojka bilježi u liniji 8b iz 1040.

Okvir 9: Navedena privatna kamata na obveznice

Ovaj okvir odražava porez oslobođen poreza koji podliježe AMT-u. Taj je iznos također uključen u okvir 8.

Svaki će platitelj kamate izdvojiti zasebno 1099-INT svojim ulagačima. Investitori će izvijestiti o svim prihodima od kamata za tu godinu na dijelu 1 Priloga B iz 1040.

Donja linija

Postoji mnogo više pravila koja se odnose na prihod od kamata koja nadilaze opseg ovog članka. Za više informacija, čitatelji trebaju konzultirati svog poreznog savjetnika.