Kako porezni zakon TCJA utječe na vaše osobne financije

Slijedi prikaz Zakona o porezima i porezima na dobit (TCJA) te nekih promjena za koje možete očekivati ​​da će utjecati na vaše poreze u kratkom roku. Također je pregled nekih, mnogo raspravljanih odredbi koje se nisu dogodile. Iako ovaj vodič ne sadrži iscrpan popis svake promjene poreznog zakona, on sadrži ključne elemente koji će utjecati na većinu ljudi.

Promjene uključuju toliko dijelova poreznog zakona da utjecaj računa na vas ovisi o vašoj osobnoj situaciji - koliko djece imate, koliko plaćate hipoteku i državni / lokalni porez, koliko zarađujete od posla i više.

Donošenje Zakona o porezima i porezima na radna mjesta

U petak, 22. prosinca 2017., predsjednik Donald Trump potpisao je ogroman porezni račun poznat kao Zakon o porezima i smanjenju radnih mjesta (TCJA). Kao što mu ime govori, nastoji smanjiti stope poreza na nekretnine, korporacije i poreze na nekretnine. Niža stopa poreza na dobit jedna je od glavnih komponenti Zakona. Kaže se da je ovo smanjenje glavni faktor korporativnog profita i otvaranja novih radnih mjesta. Taj je akt u knjigama evidentiran kao "Zakon kojim se predviđa pomirenje u skladu s naslovima II i V istodobne rezolucije o proračunu za fiskalnu godinu 2018."

Završni račun iznosi otprilike 200 stranica, a naslov vam daje samo djelić teksta kako se čita. Čak će i stručnjaci za porezne i javne politike vjerojatno trebati megadoze kofeina kako bi ih pregledali. Konačni učinci na Amerikance i gospodarstvo nastavljaju se odigravati i primjenjivat će se do 2025. U međuvremenu, već je jasno nekoliko učinaka.

Vlasnik ste doma

Ako živite u području s visokim porezima na imovinu, posebno će vas utjecati novo ograničenje od 10 000 USD za koliko državnog i lokalnog poreza (uključujući porez na imovinu) možete odbiti od saveznih poreza na dohodak (oslobođeni: porezi koji se plaćaju ili obračunavaju putem poslovanja ili trgovine). Više detalja u nastavku, pod "Podređivanje stavki i raspored datoteka A."

Za poreznu godinu 2018. na odbitke od hipoteke neće utjecati, ali ako se preselite, to će se promijeniti (vidi sljedeći odjeljak). No, manje će ljudi nabrojati, budući da će se standardni odbitak povećati sa 6.350 na 12.000 dolara za pojedince i za bračne parove koji se odvojeno prijave, s 9.350 na 18.000 dolara za glave kućanstva i sa 12.700 na 24.000 dolara za bračne parove koji zajedno podnose zahtjev. Vlasnici domova također neće moći odbiti kamate na zajmove s vlasničkim kapitalom, bilo da su pojedinačni ili ne.

Ključni odvodi

• Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta stupio je na snagu počevši od 1. siječnja 2018., a bitno će utjecati na prijavu poreza do 2025. godine.
• Zakon sa 200 stranica uvelike mijenja porezni zakonik za institucije i američke građane s naglaskom na snižavanje stopa poreza na nekretnine, pravnih osoba i poreza na imovinu.
• Gotovo svi u Americi su pod utjecajem poreznih promjena, ali učinci su jako ovisni o osobnim i poslovnim situacijama.
• Razumijevanje novih poreznih zakona i kako oni mogu utjecati na osobne okolnosti može uvelike pomoći ublažavanju nesigurnosti u poreznom planiranju i prijavi poreza.

Kupujete (ili prodajete) dom

Prema prethodnom zakonu, vlasnici domova mogli bi odbiti kamate na hipoteku do $ 1.000.000 ili 500.000 USD za oženjene porezne obveznike koji se odvojeno prijave. Sada, svatko tko izvadi hipoteku između 15. prosinca 2017. i 31. prosinca 2025., može odbiti kamate na hipoteku u iznosu do 750.000 dolara ili 375.000 dolara za oženjene porezne obveznike koji podnose odvojeno.

Za kupce na skupim tržištima, ove bi izmjene poreznog zakona mogle učiniti vlasništvo kuće manje pristupačnim. Razlika između posjedovanja i iznajmljivanja, s poreznog stajališta, za većinu je ljudi sada znatno manja. Zillow je procijenio da će samo oko 14% vlasnika kuća, što je pad od 44%, zatražiti odbitak hipotekarnih kamata sljedeće godine.

Nacionalno udruženje nekretnina, jedna od najvećih lobističkih skupina u zemlji, predvidjelo je da bi niži odbitci kamata na hipoteku mogli uzrokovati pad cijena kuća, a rast prodaje usporiti, iako su se cijene 2018. popele.

Određivanje vaših odbitaka

Kao što je već raspravljano, standardni odbitak povećao se sa 6.350 na 12.000 dolara za pojedince i za bračne parove koji se prijave odvojeno, sa 9.350 na 18.000 dolara za glave kućanstva i sa 12.700 na 24.000 dolara za bračne parove koji zajedno podnose prijave.

$ 12, 000

TCJA standardni odbitak za pojedinačne prijave, pojedinačne porezne obveznike.

Ova promjena znači da će mnoga kućanstva koja su raspodjeljivala odbitke pomoću rasporeda A umjesto toga sada uzimati standardni odbitak, pojednostavljujući poreznu pripremu za procijenjenih 30 milijuna Amerikanaca, prenosi USA Today. Zajednički odbor za oporezivanje procjenjuje da će 94% poreznih obveznika tražiti standardni odbitak počevši od 2018 .; oko 70% je zatražilo standardni odbitak prema prethodnom zakonu. Ako ne popunite Prilog A, znači manje evidentiranja i manje vremena za pripremu poreza. Ali to također znači da dobrotvorni doprinosi za mnoge porezne obveznike zapravo više neće biti odbitni za porez jer ih oni ne podnose.

Porezni obveznici koji nastave s popisom podataka moraju biti svjesni promjena mnogih stavki iz rasporeda A koje počinju s poreznom godinom 2018. godine.

Casuality i krađe gubici

One se više ne mogu odbiti od poreza, osim ako nisu povezane sa gubitkom na savezno proglašenom području katastrofe - pomislite na žrtve uragana, poplave i požara.

Troškovi liječenja

Prag za odbitak medicinskih troškova privremeno se kreće od 7, 5% od 10%. Ta se promjena odnosila na poreze iz 2017. za razliku od ostalih izmjena zakona, koje se uglavnom nisu počele do 2018. Nakon porezne godine 2018. vraća se prag od 10%. Ova promjena posebno pomaže onima s niskim primanjima i velikim medicinskim troškovima. Ako vaš prilagođeni bruto prihod iznosi 50.000 USD, moći ćete odbiti medicinske troškove koji prelaze 3.750 USD. Dakle, ako ste platili 5000 dolara medicinskih troškova u 2017. ili 2018. godini i stavite stavku po rasporedu A, moći ćete odbiti 1.250 USD od 5000 USD za medicinske troškove.

Državni i lokalni porezi

Porezni obveznici mogu oduzeti maksimalno 10.000 USD od ukupno svog državnog i lokalnog poreza na dohodak ili poreza na promet i poreza na imovinu (zbrajanih zajedno), mjere koja bi mogla naštetiti pojedincima koji prodaju poreze u državama s visokim porezom kao što su Kalifornija, New York i New Dres. Ograničeni iznos od 10 000 USD primjenjuje se bez obzira na to ste li samac ili ste u braku? ako se vjenčate, ako podnosite zahtjev odvojeno, pada na 5000 dolara.

Otklonjeni razni odbitci

Porezni obveznici gube mogućnost odbitka troškova porezne pripreme, investicijske naknade, vožnje na biciklu, nepovratnih troškova posla i troškova preseljenja.

Uzimanje osobnog izuzeća

Za 2017. iznos izuzeća iznosio je 4.050 USD za pojedince, supružnike i uzdržavane članove. Kao odbitak, pomoglo je da se smanji oporezivi dohodak. U 2018. do 2025. to izuzeće odlazi. Ukidanje izuzeća ima najveći utjecaj na porezne obveznike s obiteljima. Evo tri primjera:

Samac, bez djece

• Standardni odbitak povećava se sa 6.350 na 12.000 dolara
• Osobna izuzeća smanjuju se s 4.050 na 0 USD
• Stara porezna olakšica: 10.400 dolara
• Nova porezna olakšica: 12.000 dolara

Vjenčali su se zajednički, bez djece

• Standardni odbitak povećava se sa 12.700 na 24.000 dolara
• Osobna izuzeća smanjuju se s 8.100 na 0 USD
• Stara porezna olakšica: 20.800 dolara
• Nova porezna olakšica: 24.000 dolara

Vjenčali su se zajedno, s dvoje djece

• Standardni odbitak povećava se sa 12.700 na 24.000 dolara
• Osobna izuzeća smanjuju se sa 16.200 na 0 USD
• Stara porezna olakšica: 30.900 dolara
• Nova porezna olakšica: 28.000 dolara

(U nekim slučajevima možda ćete moći preuzeti porezne olakšice za djecu koje se povećavaju sa 2.000 na 4.000 USD ili sa 0 na 4.000 USD ako su vam prihodi bili previsoki da biste se prethodno kvalificirali - pogledajte sljedeći odjeljak za više objašnjenja.)

Porezni kredit za djecu

TCJA je povećala porez na djecu s 1.000 na 2.000 dolara po djetetu mlađem od 17 godina. Povrat je i do 1.400 dolara, što znači da čak i ako ne dugujete porez jer je vaš prihod prenizak, još uvijek možete dobiti djelomični porez na djecu Kreditna. TCJA također omogućava porezni kredit široj dostupnosti srednjoj i višoj klasi. U 2017. samohrani roditelji ne bi mogli tražiti potpunu kreditnu svotu ako su zaradili više od 75.000 dolara, a oženjeni roditelji ne bi mogli tražiti ako su zaradili više od 110.000 dolara. Sa TCJA ti se pragovi povećavaju na 200 000 i 400 000 do 2025.

Što se tiče starosne dobi, prijašnji zakon primjenjivao se na djecu mlađu od 17 godina. Porezni račun ne mijenja dobni prag za porez na djecu, ali mijenja situaciju za nedokumentirane roditelje imigrante. Prema prethodnom zakonu, nedokumentirani doseljenici koji su podnijeli poreze pomoću jedinstvenog matičnog broja poreznih obveznika mogli bi zatražiti porez na porez na djecu. Novi zakon zahtijeva od roditelja da pruže broj socijalnog osiguranja za svako dijete za koje polažu kredit, što je čini se da spriječi čak i nedokumentirane imigrante koji plaćaju porez u traženju kredita. Osim toga, šira izloženost koju dobivaju dječji SSN-i čini njihov broj podložnijim krađi identiteta, a ljudi bi mogli više koristiti ukradene SSN-ove da traže kredit.

Korištenje 529 planova za školu

Jedna velika promjena: prošireno je 529 planova. Pored toga što ih koriste za financiranje troškova fakulteta, roditelji sada mogu koristiti 10.000 američkih dolara godišnje sa 529 računa oslobođenih poreza za plaćanje školovanja u K-12 i srodnih obrazovnih materijala i podučavanja.

Stariji maloljetnici ili dijete starije od 17 godina

Za uzdržavane osobe koje ne ispunjavaju uvjete za porez na djecu kao što su djeca na faksu i uzdržavani roditelji, porezni obveznici mogu zatražiti bespovratni kredit u iznosu od 500 USD, podložno istim ograničenjima dohotka kao i novi porez na kredit (objasnjeno u odjeljku "Djeca ispod Odjeljak 17 ", gore). Negovatelji su izgubili dvije beneficije prema novom zakonu.

S tim što je osobno izuzeće nestalo, njegovatelji više ne mogu zahtijevati osobno izuzeće od 4.050 dolara za starije roditelje. Pored toga, više ne mogu zahtijevati porez na porez za ovisnu skrb za rodbinu koja ispunjava uvjete koji su ispunili ovisne standarde, a koja je uključivala i bruto dohodak manji od 4.050 USD i primanje više od polovice potpore od poreznih obveznika. Maksimalni raspoloživi iznos bio je od 600 do 1050 američkih dolara, ovisno o prilagođenom bruto prihodu poreznog obveznika, a temeljio se na do 3000 dolara troškova za njegu. Nemogućnost traženja ove pomoći za brigu o ovisnom roditelju ako ste se kvalificirali za to i umjesto toga dobili samo 500 USD - i izgubili osobno izuzeće od 4.050 USD - značajan je udarac za njegovatelje u obitelji.

Kupnja osiguranja preko ACA-e

Republikanci su željeli ukinuti kaznu pojedinog zdravstvenog osiguranja. Ova promjena, koja stupa na snagu u 2019., a ne u 2018., znači da od 2019. godine ljudi koji ne kupuju zdravstveno osiguranje neće morati plaćati kaznu IRS-u. Ta sloboda izbora također znači da bi se pojedinačne premije osiguranja mogle povećati za 10%, a 13 milijuna manje Amerikanaca moglo bi imati pokriće, prema Kongresnom uredu za proračun Kongresa.

Povećanja premije vjerojatno će utjecati na sve koji kupuju osiguranje, uključujući ljude koji ga dobivaju putem svojih poslodavaca i poslodavaca koji subvencioniraju premije svojih zaposlenika.

Savezni i privatni studentski zajmovi

Dug saveznog i privatnog studentskog zajma izbačen iz smrti ili invaliditeta neće se oporezivati ​​od 2018. do 2025. Ova će promjena biti od velike pomoći nesretnim obiteljima.

Recimo da ste oženjeni i imate 30.000 dolara studentskog duga. Prema starom zakonu, ako ste umrli ili postali trajno onesposobljeni, a zajmodavac je otpustio svoj dug, svodeći ga na nulu, vi ili vaše imanje dobit ćete račun poreza na dohodak od tih 30.000 dolara. Ako je vaša granična stopa poreza bila 25%, vaši nasljednici ili preživjeli duguju 7.500 dolara poreza. Porezna reforma uklanja taj teret. Ali to ne zahtijeva privatne zajmodavce da isplate dug.

Oslobađanje od poreza na imovinu od 11 milijuna dolara

Stari pragovi za oslobađanje od poreza na imovinu iznosili su 5, 49 milijuna dolara za pojedince i 10, 98 milijuna dolara za bračne parove. Ako je neko umro s imovinom vrijednom manjom od tih iznosa, ne duguje se porez na nekretnine. Od 2018. do 2025. godine pragovi se udvostručuju na gotovo 11 milijuna dolara za pojedince i gotovo 22 milijuna dolara za parove. Neki se ljudi mogu zapitati hoće li bolnice vidjeti pojačanu uporabu strojeva za održavanje života od strane bogatih do kraja 2017. godine, a njihovu upotrebu će smanjiti u prosincu 2025. godine.

Najviša stopa poreza na nekretnine ostaje 40%. Porez na imovinu koristi uzastopni sustav s povećanjem graničnih stopa, baš kao što to čini i porez na dohodak pojedinaca. Započinje s manje od 17%, ali brzo eskalira. Nakon što vaša oporeziva imovina (iznos iznad izuzeća) dosegne šest vrijednosti, već ste u granici od 30%.

Promjene u poreznom razredu

Ovisi. Porezne stope se mijenjaju od 2018. do 2025. godine kroz spektar dohotka. 2026. godine promjene istječu, a 2017. vraćaju se stope, izostanući daljnje zakonodavstvo. Pojedinačni rezovi nisu učinjeni trajnim. Razlog je naveden: njihov utjecaj na povećanje proračunskog deficita.

TCJA je snizio porezne stope u razmacima poreza na dohodak, s razinama prihoda koji se godišnje prilagođavaju na temelju lančanog indeksa potrošačkih cijena za sve gradske potrošače.

Nestranački centar za poreznu politiku kojim će svi u prosjeku uštedjeti novac od promjena poreznih skupina. U 2018. godini četvrti kvintil i najviši dobitnici od 80% do 95% dobit će prosječno smanjenje poreza od oko 2%. Najvećih dobitnika su 95% do 99%, s prosječnim smanjenjem poreza od oko 4%. Na gornjih 1% pojavit će se prosječno smanjenje poreza nešto manje od 3, 5%, dok će gornjih 0, 1% dobiti prosječno smanjenje poreza nešto više od 2, 5%.

Novi porezni okviri uklanjaju bračnu kaznu. Granice dohotka koje se primjenjuju na svaku graničnu stopu poreza za bračne parove koji se zajedno prijavljuju točno su dvostruko veći od onih za samce. Prije toga, neki su se parovi nakon braka našli u višem poreznom razredu.

Čitajte dalje kako biste vidjeli kako će promjene utjecati na vaš grupu. Imajte na umu da postoji neko preklapanje među mjestima na kojima se ljudi uklapaju u dohodovni spektar. Također, imajte na umu da će stope poreza na dohodak ostati do 2025. godine, ali će se kvalificirani dohodovni okviri godišnje prilagođavati inflaciji.

Porezni račun također mijenja način na koji se povećavaju porezni okviri za inflaciju. Sada su indeksirani na sporiju mjeru inflacije koja se naziva Indeks lančanih potrošačkih cijena za sve gradske potrošače.

Porezna odgovornost domaćinstava s visokim dohotkom

Analiza Centra za poreznu politiku pokazuje da će najveće koristi donijeti kućanstva koja zarađuju od 308.000 do 733.000 USD. A oni koji zarade više od 733.000 dolara mogu očekivati ​​smanjenje poreza za 50.000 dolara.

Imajte na umu da prvih 20% plaća gotovo 87% svih saveznih poreza na dohodak koje država prikupi, prema Centru za poreznu politiku. Gornji 1% plaća više od 43%, a gornji 0, 1% više od 20%.

Donja tablica pokazuje kako će se primatelji s visokim primanjima primijeniti kako se porezni okviri mijenjaju od 2018. do 2025. godine.

Federalne stope poreza na dohodak za primatelje visokog dohotka, 2017. u odnosu na TCJA

Porezna odgovornost kućanstava sa srednjim dohotkom

U 2018. godini, prema Centru za poreznu politiku, drugi kvintil primatelja dohotka dobit će prosječno smanjenje poreza nešto više od 1%. Treći kvintil dobit će prosječno smanjenje poreza od oko 1, 5%. Sveukupno, obitelji sa srednjim dohotkom mogu očekivati ​​da će uštedjeti u prosjeku 900 dolara poreza.

Donja tablica pokazuje kako će se primatelji sa srednjim dohotkom vidjeti kako se mijenjaju porezni okviri.

Federalne stope poreza na dohodak za one koji ostvaruju srednji dohodak u 2017. u odnosu na TCJA

Iz Centra za poreznu politiku kažu da će oko 90% kućanstava sa srednjim dohotkom imati niži porezni trošak, dok će 7% imati viši. Domaćinstva u trećem i četvrtom kvintilu plaćaju oko 17% svih saveznih poreza na dohodak.

Porezna odgovornost domaćinstava s niskim prihodima

Centar za poreznu politiku procjenjuje da gotovo polovica kućanstava s niskim dohotkom neće vidjeti promjene svoje porezne obveze pod poreznim računom. A procjenjuje se da će u 2018. godini najniži kvintil primatelja dohotka dobiti prosječno smanjenje poreza manje od 0, 5%, dok će drugi kvintil dobiti prosječno smanjenje poreza od nešto više od 1%.

Imajte na umu da mnogi u najnižim zagradama ne zarađuju dovoljno da bi dugovali savezni porez na dohodak. U Centru za poreznu politiku kažu da najnižih 20% primatelja dohotka vraća 2, 2% u ukupnom saveznom porezu na dohodak koji se plaća svake godine, s prosječnim računom za porez - 643 USD. Drugi najniži 20% su u sličnoj situaciji. Međutim, radnici s nižim primanjima i dalje plaćaju porez na socijalno osiguranje i medicinu, čak i ako ne plaćaju uvijek porez na savezni dohodak. Donja tablica pokazuje kako će se primatelji s niskim primanjima primijeniti kako se mijenjaju porezni okviri.

Federalne stope poreza na dohodak za osobe s niskim dohotkom, 2017. u usporedbi s TCJA

Porez na poslovanje

Poslovno društvo plaća porez kroz pojedinačni kod poreza na dohodak, a ne putem poreznog kodeksa. Jedinstvena vlasništva, S korporacije, partnerstva i LLC preduzeća sve su prolazna poduzeća, dok korporacije C nisu.

Prema novom poreznom zakoniku, vlasnici tvrtki koje prolaze putem poslovanja mogu odbiti 20% svog poslovnog dohotka, što će umanjiti njihovu poreznu obvezu. Međutim, vlasnici tvrtki za profesionalne usluge poput odvjetnika, liječnika i konzultanata koji podnose pojedinačne prijave i zarađuju više od 157 500 USD ili zajedno podnose prijave i zarađuju više od 315 000 USD suočavaju se s postupnim ukidanjem i ograničenjem odbitka. Ostale vrste poduzeća koja prelaze ove pragove primanja smatrat će da je njihov odbitak ograničen na veće od 50% ukupnih isplaćenih plaća ili 25% ukupnih isplaćenih plaća plus 2, 5% troškova materijalne amortizacijske imovine, poput nekretnina. Od odbitka prolaza dobit će koristi neovisni poduzetnici i vlasnici malih poduzeća, kao i velika poduzeća koja su strukturirana kao prolazni subjekti, poput određenih hedge fondova, investicijskih tvrtki, proizvođača i kompanija za nekretnine.

I vlasnici prolaznih i korporativnih tvrtki moći će za pet godina otpisati 100% troškova kapitalnih troškova od 2018., umjesto da ih otpisuju postupno kroz nekoliko godina. (L44) To znači da će tvrtke biti jeftinije ulagati određene investicije.

Oporezivanje multinacionalnih tvrtki

Porezna reforma mijenja američki porezni sustav iz globalnog u teritorijalni. To znači da američke korporacije više ne moraju plaćati američki porez na većinu budućih inozemnih zarada. Prema prethodnom sustavu, američke korporacije plaćale su američki porez na svu dobit, bez obzira u kojoj državi zarađuju.

Porezni račun također mijenja način oporezivanja vraćene inozemne zarade. Kad američke korporacije dovedu profit u inozemstvo u Sjedinjene Države, platit će porez od 8% na nelikvidnu imovinu kao što su tvornice i oprema, a 15, 5% na novac i njihove ekvivalente. Porez se plaća preko osam godina. Obje nove stope predstavljaju znatne pade od prethodne stope od 35%. Povrh toga, porez protiv erozije i porez na zloporabu namjeravaju obeshrabriti američke korporacije od preusmjeravanja profita u zemlje s nižim porezima koje kreću naprijed.

Iako će ta smanjenja utjecati i na to koliko će se porez na dobit primijeniti na deficit, oni ne istječu počevši od 2026. godine, kao što to čine pojedinačna smanjenja.

Zagovornici poreznih računa ističu kako će Amerikanci koji posjeduju dionice, uzajamne fondove ili fondove kojima se trguje na burzama na mirovinskim i investicijskim računima također profitirati od ovih promjena. Razlog: njihova ulaganja povećavaju vrijednost kada multinacionalne dionice rastu. Također napominju da prethodni sustav oporezivanja u svijetu šteti Amerikancima slanjem radnih mjesta, dobiti i poreznih prihoda u inozemstvo efektivnim dvostrukim oporezivanjem dohotka ostvarenog u inozemstvu. Većina razvijenih zemalja koristi teritorijalni sustav, a Sjedinjene Države pridružile su im se od 1. siječnja 2018. To bi moglo rezultirati da se manje tvrtki preseli u inozemstvo kako bi smanjilo porez.

Porez na dobit

Korporacije, poput pojedinaca i imanja, plaćaju porez po zakonskom sustavu s povećanjem graničnih stopa. U 2017. godini te su stope bile sljedeće:

Izvor : IRS.gov

Počev od 2018. godine, porez na dobit postao je fiksnu stopu od 21% - trajno. Budući da je riječ o paušalnoj stopi koja je niža od većine prethodnih graničnih stopa, a većina korporacija imat će niži račun za savezni porez. Oni koji imaju dobit ispod 50.000 dolara imat će veći račun za porez jer će im se stopa povećati s 15% na 21%.

Prema analizi The Wall Street Journal-a, vrste tvrtki koje će najvjerojatnije imati koristi od nižih korporativnih stopa su trgovci, zdravstvena osiguranja, telekomunikacijski prijevoznici, neovisni rafinerije i namirnice. Primjerice, Aetna ima prosječnu efektivnu poreznu stopu od 35% tijekom posljednjih 11 godina prema MarketWatch-ovom Kalkulatoru poreza na dobit, dok je Time Warner platio 33%, Target 34, 9%, a Phillips 66 31, 3%.

Kao i kod promjena u oporezivanju inozemne dobiti, promjene u načinu oporezivanja dobiti korporacije utjecati će na sve koji posjeduju dionice korporacije putem dionica, uzajamnih fondova ili fondova kojima se trguje na burzi.

Najviša granična stopa poreza za američke korporacije prema bivšem zakonu iznosila je 35%, a globalni prosjek 25%. Kritičari su dugo tvrdili da američke visoke stope poreza na dobit dovode zemlju u konkurentsku nepovoljnost u usporedbi s zemljama s nižim porezima poput Irske i Kanade, gurajući profit američkih korporacija u inozemstvo. Teoretski, sada kada su stope niže, tvrtke bi mogle dopustiti zaradu više na domaćem tržištu te bi mogle potrošiti manje resursa lobirajući za niže porezne stope i više resursa za poboljšanje svojih proizvoda i usluga.

Također, ukinuti je alternativni minimalni porez na dobit od 20%.

Nezaposlenost i TCIA

Republikanci kažu da će porezni račun stvoriti radna mjesta kroz nižu poreznu stopu na vraćenu dobit. Ali kritičari poput senatora Marka Warnera (D-Va.) Kažu da veći korporativni profit ne znači nužno i više radnih mjesta ili više domaćih ulaganja.

S obzirom da porezni odmor Kongresa 2004. nije uspio ispuniti slično obećanje, novi prijedlog zakona možda neće dati obećani rast posla. Dodatni novac u poslovnim blagajnama može se umjesto toga isplatiti dioničarima putem dividendi i otkupa dionica, kao što je to bilo ranije ovog stoljeća. Tvrtke bi ga mogle koristiti i za otplatu duga ili spajanje.

Modeli Porezne fondacije, međutim, otkrili su da bi porezni plan dugoročno trebao povećati BDP, povećati plaće za 1, 5% i dodati 339.000 ekvivalentnih radnih mjesta s punim radnim vremenom. Kažu da će BDP rasti u prosjeku 0, 29% godišnje tijekom sljedećeg desetljeća, što je porast s 1, 84% na 2, 13%. Oni također očekuju da će rast generiran smanjenjem poreza povećati savezne prihode za jedan bilijun dolara. Rast radnih mjesta doista se dogodio u 2018. godini.

Ti si porezni profesionalac

Već od početka porezni pripravnici, porezni odvjetnici i računovođe mogu očekivati ​​jačanje poslovanja od klijenata koji žele povećati koristi ili ograničiti štetu od promjene poreznog kodeksa.

Bili su zaposleni u 2018. godini, pomažući ljudima da uspostave prolazne tvrtke i preispitaju okolnosti svojih klijenata u svjetlu svih poreznih promjena. Porezni pripravnici koji primarno rade za porezne obveznike niske i srednje klase mogu primijetiti pad poslovanja, jer će manji dio tih kućanstava imati koristi od nabrajanja odbitka.

Što je trajno, a što nije

Sve pojedinačne promjene poreznog zakona privremene su, uključujući 20% odbitka za prolazni dohodak. Većina promjena istječe nakon 2025 .; nekoliko njih, poput sniženog praga medicinskih troškova, istječe prije. Smanjenje stopa poreza na dobit, međunarodna porezna pravila i promjena sporije mjere inflacije radi utvrđivanja poreznih razreda trajni su.

Izdaje Porezni račun se nije promijenio

Kuća je 2. studenog 2017. objavila svoju prvu verziju zakona o porezu. Različite skupine koje su dobile ili izgubile značajno su se borile kako bi zaštitile svoje interese.

Studenti ovog grada osjećali su se prijetnjom mogućnošću da im se odricanje od školarine oporezuje. Mnoge diplomske škole ne naplaćuju školarinu studentima koji predaju ili koji rade kao istraživački asistenti. Studenti su se protivili dobivanju poreznih računa za prihod koji nikad nisu primali. Prosječno školovanje za diplomirane studente u 2015. - 16. iznosilo je 17.868 dolara, tako da ovisno o tome u koji je porezni razred ušao student, porezni račun mogao bi iznositi nekoliko tisuća dolara. Studenti ovog grada nastavit će primati ovu naknadu bez poreza.

Svatko tko ima dug studentskog zajma i dalje će moći odbiti kamate, čak i ako više ne obračunava zbog viših standardnih odbitka.

Učitelji su se zabrinuli i zbog gubitka odštete u iznosu od 250 USD za učionicu i određenih troškova vezanih uz posao. Nisu. Taj se odbitak može uzeti bilo da oduzimaju odbitke ili uzimaju standardni.

Porez na stambeni porez s niskim prihodima ušteden je. Predsjednik Nacionalne koalicije za stanovanje s malim dohotkom rekao je NPR-u da bi odredba zakona kojom bi se ukinuo status oslobođenih od poreza na obveznice privatne djelatnosti, pogodnost koja potiče ulaganja u pristupačnu stambenu izgradnju smanjenjem troškova, značila „ gubitak od oko 800 000 povoljnih kuća za iznajmljivanje u sljedećih 10 godina. "Ove se obveznice također koriste za financiranje infrastrukturnih projekata poput cesta i aerodroma.

Tim činom nije uspjelo smanjiti broj poreznih skupina na četiri, što bi pojednostavilo porezni broj, što je glavni dio izvornog prijedloga Paul Ryana da se porezi učine tako jednostavnim da bi ih većina Amerikanaca mogla predati na razglednicu.

Zakon također nije uklonio pojedinačni alternativni minimalni porez. Ali povećao je prag plaćanja AMT-a, pa će na njega utjecati manji broj poreznih obveznika.

Nacrt zakona o Kući želio je ukloniti odbitke za medicinske troškove, ali konačni prijedlog zakona ih zadržava i pruža mali poticaj za tri godine, kao što je gore navedeno u "Pojedinosti o odbitcima i rasporedu datoteka".

Zarađeni kredit za porez na dohodak, koji siromašnima za rad pruža poreznu olakšicu, nije proširen.

I na kraju, proširenje 529 planova koji će obuhvatiti K-12 obrazovanje nije uključivalo kućno obrazovanje.

Donja linija

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta imat će utjecaj na plaćanje poreza za sve Amerikance počevši od 2018. porezne godine i prvenstveno traje do 2025. Općenito, TCJA snižava porezne stope na razini dohotka pomažući smanjenju američkog poreznog opterećenja. Pojedinačno, razumijevanje načina na koji Zakon utječe na porez u vašem poreznom razredu i pojedinačne okolnosti koje izravno utječu na vas mogu potencijalno pomoći da osigurate da iskoristite sve odbitke koje zaslužujete i u konačnici plaćate najniži porezni račun koji vam je dostupan.