Opcije podsticajnih dionica (ISO)

Što je podsticajna opcija na zalihama (ISO)?

Podsticajna opcija dionica (ISO) je pogodnost tvrtke koja zaposleniku daje pravo da kupuje dionice dionica po sniženoj cijeni s dodatnim primamljivim poreznim popustom na dobit. Zarada od poticajnih opcija oporezuje se stopom kapitalnog dobitka, a ne višom stopom za obični dohodak.

Nekvalificirane dionice opcije oporezuju se kao obični dohodak.

Generalno, dionice ISO-a dodjeljuju se samo najvišim menadžerima i vrijednim zaposlenicima. NOS-ovi se također nazivaju zakonom propisane ili kvalificirane dionice.

Razumijevanje podsticajnih opcija za dionice (ISO-ove)

Neke tvrtke nude opcije dionica kako bi potaknule zaposlenike da ostanu dugoročno u tvrtki i doprinesu njenom rastu i razvoju i rastu cijene dionica koje rezultira.

Ključni odvodi

• Opcije dionica daju zaposleniku pravo da nakon narednog datuma kupi određeni broj dionica po određenoj cijeni.
• Zarada od opcija na poticajnoj osnovi oporezuje se stopom kapitalnog dobitka, a ne višom stopom poreza na dohodak.
• No, opcije poticajnih dionica zahtijevaju najmanje dvije godine i više od jedne godine razdoblja posjedovanja prije nego što se prodaju.

Opcije obično izdaju javna trgovačka društva ili privatne tvrtke koje planiraju objaviti na neki budući datum.

Opcije mogu poslužiti kao oblik kompenzacije koja povećava plaće ili kao nagrada umjesto tradicionalnog povećanja plaća. Opcije dionica, poput ostalih pogodnosti, mogu se upotrijebiti kao način za privlačenje talenta, pogotovo ako tvrtka trenutno ne može platiti konkurentne osnovne plaće.

Jezik opcija

Opcije se izdaju ili „odobravaju“ po cijeni koju je postavila tvrtka, a koja se naziva „štrajk cijena“. To može biti otprilike cijena po kojoj se dionice tada vrednuju. Opcije obično imaju vremenski period prije upotrebe, također ih određuje tvrtka.

Kada istekne rok stjecanja prava, zaposlenik može kupiti dionice po štrajkačkoj cijeni ili "iskoristiti mogućnost". Zatim, zaposlenik može prodati dionice po svojoj trenutnoj vrijednosti, iznoseći razliku između štrajkačke i prodajne cijene kao profita.

Opcije poticajnih dionica moraju se održati više od jedne godine od datuma provedbe i dvije godine od trenutka dodjele potpore.

Naravno, nema garancije da će cijena dionica biti viša od štrajkačke cijene u vrijeme kad opcija ima. Ako je niža, zaposlenik se može držati opcija prije datuma isteka u nadi da će cijena rasti. Podsticajne opcije dionica obično istječu nakon 10 godina.

Porezni ugovor za NOS-ove

Podsticajne opcije dionica imaju povoljniji porezni tretman od nekvalificiranih dionica, dijelom zato što zahtijevaju od vlasnika da dionice drži duže vremensko razdoblje.

To vrijedi i za redovne dionice. Dionice dionica moraju se držati više od jedne godine kako bi se dobit od njihove prodaje kvalificirala kao kapitalni dobici, a ne obični dohodak.

U slučaju poticajnih opcija dionica, dionice se moraju držati više od jedne godine od datuma izvršenja i dvije godine od trenutka davanja. Oba uvjeta moraju biti ispunjena da bi se dobit računala kao kapitalni dobici, a ne zarađeni prihodi.

Recimo da tvrtka 1. prosinca 2019. zaposleniku dodjeljuje 100 dionica poticajnih dionica. Radnik može iskoristiti opciju ili kupiti 100 dionica nakon 1. prosinca 2021. Zaposlenik može prodati opcije u bilo koje vrijeme nakon još jedne godine je prošlo kako bi se moglo tretirati profit kao kapitalni dobitak.

Oporeziva dobit je razlika između štrajkačke cijene i cijene u trenutku prodaje.

Porezne stope

Od 2019., porezne stope na kapitalni dobitak su 0%, 15% ili 20%, ovisno o prihodu od pojedinačnog podnošenja.

Stope poreza na dohodak za pojedinačne datoteke kreću se od 12% do 32%, ovisno o dohotku.

ISOs vs. nacionalni statistički uredi

Zarada od prodaje nekvalificiranih dionica može se oporezivati ​​kao obični dohodak ili kao neka kombinacija običnog dohotka i kapitalnog dobitka, ovisno o tome koliko će se prodati nakon što se opcije iskoriste.

Pored toga, neke od vrijednosti NVO-a mogu biti podložne porezu po odbitku od dohotka čim ih se izvrši. Izvješćivanje za ISO-ove nije potrebno dok se ne ostvari dobit.

Nedostatak ISO-a za zaposlenike je veći rizik koji nastaje vremenom čekanja prije nego što se opcije mogu prodati.

Pored toga, postoji određeni rizik od ostvarivanja dovoljno velike dobiti od prodaje ISO-ova da bi pokrenuo savezni alternativni minimalni porez. To se obično odnosi samo na ljude s vrlo visokim primanjima i značajnim nagradama za opcije.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Kvalificirani raspored Kvalificirani raspoloživi odnosi se na prodaju, prijenos ili razmjenu dionica koje ispunjavaju uvjete za povoljni porezni tretman. više Definicija Nekvalificirane akcije (NSO) Nekvalificirane dionice opcije su alternativni način kompenziranja zaposlenika. više Zakonska mogućnost dionica Kvalificirana dionica opcija poznata je kao statutarna opcija dionica i nudi dodatnu poreznu prednost za vlasnika. više Definiranje opcija dionica zaposlenika (ESO) Opcija dionica zaposlenika je potpora zaposleniku koja daje pravo kupiti određeni broj dionica u dionicama tvrtke po određenoj cijeni. više Definicija kompenzacije zaliha Nadoknada dionica odnosi se na praksu davanja zaposlenicima dionica koje će naknadno dobiti ili postati dostupne za kupnju. više Potpora Potpora je nagrada, obično financijska, od jednog entiteta do drugog, potonjeg obično pojedinac, radi olakšavanja cilja ili poticanja uspješnosti. više partnerskih veza