Rezerva za gubitke

Što je rezerva za gubitke

Rezerva za gubitak procjena je odgovornosti osiguravatelja iz budućih potraživanja. Rezerve gubitka obično se sastoje od likvidne imovine. Osiguravaču omogućuje pokrivanje potraživanja u skladu s osiguravajućim policama. Procjena obveza može biti složen posao. Osiguratelji moraju uzeti u obzir trajanje ugovora o osiguranju, vrstu ponuđenog osiguranja i izglede za štete brzo se rješavaju. Osiguratelji moraju prilagoditi izračune pričuve gubitaka kako se okolnosti mijenjaju.

Kad osiguratelj osigurava novu policu, evidentira potraživanje od premije (koja je imovina) i obveze potraživanja (što je obveza). Obveza se smatra dijelom računa neplaćenih gubitaka, koji predstavlja rezervu gubitka.

RAZUMIJEVANJE Rezerve gubitka

Računovodstvo pričuva za gubitke uključuje složene proračune, jer gubici mogu nastati u bilo kojem trenutku, uključujući i godine smanjenja. Na primjer, za konačnu nagodbu parnice sa tužiteljem može biti potrebna višemjesečna sudska bitka.

Osiguratelji više vole koristiti sadašnju vrijednost prilikom izračuna šteta jer im to omogućava da uzmu u obzir kamatu. Međutim, regulatori zahtijevaju da se potraživanja evidentiraju po stvarnoj vrijednosti gubitka - njegovoj nominalnoj vrijednosti. Rezerva za nediskontirani gubitak bit će veća od rezerve za diskontirani gubitak. Taj regulatorni zahtjev rezultira višim prijavljenim obvezama.

Regulatori određuju oporezivi dohodak osiguratelja uzimajući zbroj godišnjih premija oduzimajući povećanja pričuva za gubitke. Taj se proračun naziva odbitkom pričuve gubitka. Prihod, koji je osigurani osiguravajući prihod, uključuje odbitak pričuve gubitka, plus prihod od ulaganja.

Osiguravajuće kuće mogu koristiti rezervu gubitka za izravnavanje prihoda. Postupak za podnošenje zahtjeva može biti složen; Utvrđivanje da li osiguravatelj koristi rezerve gubitaka za ujednačavanje dohotka zahtijeva ispitivanje promjena u pogreškama pričuve gubitka osiguravatelja, u odnosu na prošle prihode od ulaganja.

Rezerve i zajmovi gubitaka

Kreditne institucije također koriste rezerve gubitaka za upravljanje svojim knjigama.

Na primjer, razmislite o banci ABC koja je dala 10.000.000 USD kredita raznim tvrtkama i pojedincima. Iako ABC jako puno radi na kvalificiranju ljudi kojima daje kredite, neki će neizbježno zaostajati ili zaostajati, a o nekim će se kreditima morati pregovarati.

Banka ABC razumije te stvarnosti i, prema tome, procjenjuje da 2 posto kredita, ili 200 000 američkih dolara, vjerojatno nikada neće biti vraćeno. Procjena ove 200.000 USD je rezerva za gubitak od zajma banke ABC, a tu rezervu bilježi kao negativan broj na dijelu aktive u svojoj bilanci.

Ako banka ABC odluči otpisati cijeli ili dio zajma, uklonit će zajam iz stanja imovine i također ukloniti iznos otpisa iz rezerve gubitka zajma. Iznos odbitk od rezerve za gubitak zajma može biti umanjen za porez za ABC.

Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.

Povezani uvjeti

Kako izračunati rezerve potraživanja pomoću metode Očekivani omjer gubitka Očekivani omjer očekivanog gubitka (ELR) tehnika je koja se koristi za utvrđivanje projiciranog iznosa potraživanja u odnosu na zarađene premije. Metoda očekivanog omjera gubitaka koristi se kada osiguratelju nedostaju odgovarajući podaci o nastanku šteta iz prošlosti. više Koji su povrati reosiguranje? Nadoknadivi troškovi reosiguranja dio su gubitaka osiguravajućeg društva od potraživanja koja se mogu povratiti od društva za reosiguranje. više reosiguranje: osiguranje za osiguravatelje reosiguranje je praksa jednog ili više osiguratelja koji preuzimaju rizični portfelj drugog osiguravajućeg društva u nastojanju da uravnoteži tržište osiguranja. više Što su gubici i korekcije gubitaka? Gubici i rashodi za usklađivanje gubitaka predstavljaju dio rezervi osiguravajućeg društva izdvojen za neplaćene gubitke, istraživanje i usklađivanje za gubitke. više Što je prizemni gubitak? Prizemni gubitak ukupni je iznos gubitka koji pokriva polica osiguranja. Važno je znati kada odaberete planove. više Omjer prihoda od ulaganja Omjer investicijskog dohotka omjer je neto prihoda od investicijskog društva i njegovih zarađenih premija. Koristi se za utvrđivanje profitabilnosti osiguravajućeg društva. više partnerskih veza