Obvezna distribucija

Obvezna raspodjela odnosi se na minimalni iznos koji pojedinac mora povući s određenih vrsta mirovinskih povlaštenih računa svake godine kako bi se izbjegle porezne kazne. Obvezna raspodjela stupa na snagu u godini kada pojedinac napuni 70 ½ godina. Službeni naziv Službe za unutarnje prihode za obvezne raspodjele zahtijeva minimalnu raspodjelu ili RMD.

Obvezna raspodjela odnosi se na tradicionalne pojedinačne mirovinske račune, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs i Roth 401 (k) s. Ne primjenjuju se na Roth IRA-e tijekom života vlasnika.

Nakon što je dosegnuta dobna dob, osoba mora izvršiti obavezne raspodjele do 31. prosinca svake godine. Inače, IRS izriče stroge kazne: porez u iznosu od 50% na iznos koji je trebao biti povučen.

Dopušteno je prekoračenje obvezne distribucije. Međutim, višak povlačenja ne smanjuje potrebnu minimalnu raspodjelu u budućim godinama.

Obvezna raspodjela oporezuje se prema trenutnoj graničnoj poreznoj stopi pojedinca.

Treba napomenuti da već u prvoj godini obavezne raspodjele neki umirovljenici završavaju dvije godine vrijedne raspodjele. To je zato što IRS omogućava umirovljenicima odgoditi prvu raspodjelu do 1. travnja sljedeće godine. To omogućava da se povrat ulaganja od ulaganja povoljnih za porez na duži vremenski period povećava.

Pravila za obveznu raspodjelu mijenjaju se ako nasljedni račun za umirovljenje nasljeđuje. Umjesto da čekaju do dobi od 70 i pol, korisnici imaju dvije mogućnosti. Oni mogu povući cjelokupni račun na računu u roku od pet godina od vlasnikove smrti ili obavezne raspodjele tijekom čitavog njihovog životnog vijeka, sve dok počinju u roku od godine dana od smrti vlasnika.

Iznosi obvezne raspodjele temelje se na stanju na računu i životnom vijeku vlasnika računa, kako je određeno u IRS tablicama. Skrbnici IRA-e i administratori plana obično izračunavaju RMD-ove za vlasnike računa, iako je tehnički odgovornost vlasnika računa odrediti točan minimalni iznos raspodjele.

Radnici koji ne posjeduju više od 5% tvrtke u kojoj rade imaju OK od IRS-a da odgodi preuzimanje obveznih raspodjela s mirovinskih računa povezanih s tim poslom do 1. travnja godine nakon što odlaze u mirovinu.

Kako izračunati obveznu raspodjelu

Iznos obvezne raspodjele izračunava se odvojeno za svaki račun. Primjerice, IRA uzme stanje na računu u odnosu na prethodni 31. prosinca, a zatim to podijelite s takozvanim faktorom trajanja života. IRS uključuje ove faktore u Publikaciji 590-B, Distribucije iz pojedinačnih mirovinskih aranžmana (IRAs) .

U publikaciji postoje tri različite tablice temeljene na različitim životnim situacijama. Odaberite Tabelu zajedničkog i posljednjeg preživjelog ako je supružnik jedini korisnik računa, a ovaj je korisnik više od 10 godina mlađi od drugog bračnog partnera. Ako imate supružnika, odaberite Jedinstvenu životnu tablicu, ali onu koja ne odgovara definiciji datoj u Zajedničkoj i posljednjoj tablici preživljavanja. Konačno odaberite tablicu jednog životnog vijeka ako ste korisnik računa ili naslijeđene IRA-e.