Definicija granične porezne stope
Granična porezna stopa je stopa po kojoj se porez obračunava na dodatni dolar prihoda. U Sjedinjenim Državama, savezna granična porezna stopa za pojedinca povećavat će se s rastom prihoda. Ova metoda oporezivanja, nazvana progresivno oporezivanje, ima za cilj oporezivati pojedince na temelju njihove zarade, pri čemu se dobitnici s niskim primanjima oporezuju po nižoj stopi od dohotka s većim dohotkom. Iako mnogi vjeruju da je to najpravedniji način oporezivanja, mnogi drugi vjeruju da ovo obeshrabruje poslovna ulaganja uklanjanjem poticaja za rad.
Ključni odvodi
- Granična porezna stopa je porezna stopa plaćena na sljedeći dolar prihoda.
- Prema progresivnoj metodi poreza na dohodak koja se koristi za savezni porez na dohodak u SAD-u, granična stopa poreza raste kako se prihod povećava.
- Granične porezne stope odvojene su razinama dohotka u sedam poreznih skupina.
Razumijevanje granične porezne stope
Pod graničnom poreznom stopom porezni obveznici najčešće su podijeljeni u porezne razrede ili raspone koji određuju stopu koja se primjenjuje na oporezivi dohodak poreznog obveznika. Kako se prihod povećava, ono što se zaradi oporezat će se većom stopom od prve zarađene valute. Drugim riječima, prvi zarađeni dolar oporezat će se po stopi za najniži razred poreza, posljednji zarađeni dolar oporezat će se po stopi najvišeg zagrade za taj ukupni prihod, a sav novac između toga oporezuje se po stopi za raspon u koji spada.
Granične porezne stope mogu se mijenjati novim poreznim zakonima. Postojeće granične porezne stope stupile su na snagu u Sjedinjenim Državama od 1. siječnja 2018., donošenjem Zakona o porezima i porezima na rad (TCJA). Prema prethodnom zakonu, sedam skupina bilo je 10 posto, 15 posto, 25 posto, 28 posto, 33 posto, 35 posto i 39, 6 posto. Novi plan, koji je predsjednik Donald Trump potpisao u prosincu 2017., zadržava sedam nosača strukture. Međutim, izvršene su prilagodbe u poreznim stopama i razinama dohotka. Prema TCJA-u nove stope su 10 posto, 12 posto, 22 posto, 24 posto, 32 posto, 35 posto i 37 posto.
Primjer graničnih poreznih stopa
Donje tablice prikazuju stope i razine prihoda za svaku vrstu seljaka u 2019. godini: samohrani, oženjeni zajednički podnositelji zahtjeva i glave kućanstva.
| Stopa | Za samce s oporezivim dohotkom | Za oženjene podnošenje zahtjeva zajedno s oporezivim dohotkom | Za šefove kućanstava s oporezivim dohotkom |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Pojedinci koji ostvaruju najniži iznos dohotka svrstavaju se u najnižu granicu porezne stope, dok se pojedinci s višim dohotkom svrstavaju u zagrade s višom graničnom stopom. Međutim, granični porezni okvir u koji pojedinac upada ne određuje kako se oporezuje cjelokupni dohodak. Umjesto toga, porezi na dohodak procjenjuju se progresivno. Svaka skupina ima niz vrijednosti dohotka koji se oporezuju po određenoj stopi.
Dakle, prema novom planu, ako bi pojedinačni porezni obveznik zaradio 150 000 dolara prihoda, dugovao bi sljedeće poreze za dohodak za 2019., kao što je prikazano u nastavku:
10% zagrada: (9.700 - 0 USD) x 10% = 970, 00 $
12% nosač: (39.475 - 9.700 USD) x 12% = 3.573, 00 USD
22% zagrada: (84.200 USD - 39.475 USD) x 22% = 9.839, 50 USD
24% zagrada: (150 000 USD - 84 200 USD) x 24% = 15 792, 00 USD
32% nosač: Nije primjenjivo
Nosač od 35%: Nije primjenjivo
37% nosač: Nije primjenjivo
Ako ih zbrojite, ukupna porezna obveza za ovu osobu bila bi 30, 174, 50 USD ili efektivna porezna stopa od 20, 1% (30, 174, 50 $ / 150 000 USD).
Sedam graničnih poreznih stopa u zagradama ostaju stalne bez obzira na prijavu. Međutim, raspon dolara u kojem se oporezuje dohodak prema svakoj stopi mijenja se ovisno o tome je li filer pojedinac, oženjen zajednički član ili voditelj kućnog člana. Osim toga, zbog odredbe u poreznom zakonu koji se naziva indeksiranje, raspon dolara svakog graničnog poreznog razreda obično se godišnje povećava kako bi se računala s inflacijom.
Granična porezna stopa u odnosu na ravnu poreznu stopu
Druga vrsta porezne stope je paušalna stopa, koju nekoliko država provodi u vezi s porezom na dohodak države. U ovom slučaju ljudi se ne oporezuju na ljestvici (poput granične porezne stope), već ravno po cijeloj plohi. To znači da bez obzira na razinu primanja, svima se naplaćuje ista stopa. Većina sustava koji koriste ravnu stopu poreza ne dopuštaju odbitak, a primjećuju se u zemljama s rastućim gospodarstvom. Oni koji podupiru ovakav sustav oporezivanja to nazivaju pravednim, govoreći kako se njime oporezuju svi ljudi i tvrtke po istoj stopi.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.