Neto nerealizirana aprecijacija (NUA)
Neke tvrtke nude korist zaposlenicima koji posjeduju dionice u tvrtki poslodavca. Ideja je da se time stvara vlasnički mentalitet u zaposlenima, čak i ako oni posjeduju vrlo mali postotak ukupnih udjela. Neto nerealizirana aprecijacija (NUA) je razlika u vrijednosti između osnovice prosječnog troška dionica poslodavca i trenutne tržišne vrijednosti dionica. NUA je važan ako s porezom odgađate distribuciju visoko cijenjenih dionica poslodavaca mirovinski program sponzoriran od strane poslodavaca, kao što je 401 (k).
Ključni odvodi
- Neto nerealizirana aprecijacija (NUA) razlika je između izvorne osnovice troškova i trenutne tržišne vrijednosti dionica poslodavačkih dionica.
- IRS nudi odredbu koja omogućava povoljniju stopu poreza na dobit na kapital NUA-e kod poslodavaca nakon raspodjele nakon određenih kvalificiranih događaja.
- Loša strana je što se uobičajeni porez na dohodak mora odmah platiti na osnovi troškova dionica poslodavca.
Razumijevanje neto nerealizirane vrijednosti (NUA)
Obično se raspodjele s računa mirovine odgođene za mirovinu tretiraju kao obični dohodak u trenutku raspodjele. Obični se dohodak oporezuje po višoj stopi od dugoročnih kapitalnih dobitaka. Da bi riješio ovo pitanje, Služba za unutarnje prihode (IRS) nudi izbor za NUA dionice poslodavaca koji će se oporezivati po povoljnijoj stopi kapitalnih dobitaka.
NUA izbori dostupni su samo ako se dionica stavi na obračunski porez, poput 401 (k) ili tradicionalnog IRA-a, i odnosi se samo na dionice u tvrtki u kojoj ste ili ste bili zaposleni. Roth IRA-i ne ispunjavaju uvjete za NUA jer nisu odgođeni za porez, a brokerski računi ne ispunjavaju uvjete za NUA jer su već podložni porezu na kapitalni dobitak.
Prednosti i nedostaci neto nerealizirane vrijednosti (NUA)
Raspodjela dionica od 401 (k) imat će različite učinke na NUA sredstva, u skladu s pravilima i propisima IRS-a. Dok će IRS oporezivati većinu portfelja od 401 (k) po svojoj tržišnoj vrijednosti kao obični dohodak, dionice dionica poslodavaca oporezat će se samo kao obični prihod na osnovi troška. Osnovica troškova izvorna je vrijednost zaliha poslodavca. To znači da se svaka dodatna vrijednost, stečena nakon što je dionica prvotno kupljena, ne oporezuje kao obični dohodak, a umjesto toga oporezuje se kao kapitalni dobitak. Nakon prodaje dionica društva, NUA će biti podložan porezu na kapitalni dobitak, koji može biti dramatično niži od vaše trenutne stope poreza na dohodak.
No, nedostatak je što se uobičajeni porez na dohodak mora odmah platiti na osnovi troškova poslodavca. Komplicira se to što obični porezi na dohodak ne bi trebali dospjeti dok ne prodate dionice u budućnosti, godinama ili desetljećima od sada. Zbog ovog kompromisa, najbolje je distribuirati dionice s najnižim troškovima u skladu s NUA pravilima radi optimiziranja poreznih posljedica.
Zahtjevi za neto nerealizirano priznavanje
Postoje dodatni zahtjevi koje moraju udovoljiti kao dio NUA pravila. U roku od jedne godine morate raspodijeliti cjelokupni preostali saldo u planu, uključujući svu imovinu sa svih računa koje sponzorira isti poslodavac. Također moraju biti ispunjeni određeni kvalifikacijski događaji. Sigurno ste se odvojili od tvrtke, dosegli minimalnu dob za odlazak u mirovinu zbog distribucije, pretrpjeli ozljedu koja je rezultirala potpunim invaliditetom ili ste sigurno umrli.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.