Neoporeziva distribucija
Neoporeziva distribucija je isplata dioničarima koja je slična dividendi, ali koja predstavlja udio u kapitalu poduzeća, a ne njegove zarade. U svakom slučaju, zapravo nije "neoporezivi". Jednostavno se ne oporezuje dok investitor ne proda dionice u tvrtki koja je izdala distribuciju. Raspodjela dividendi smanjuje osnovu dionica.
Dionice primljene od korporativnog spinoffa mogu se prenijeti dioničarima u obliku neoporezive distribucije. Dividende isplaćene vlasnicima polica osiguranja životnog osiguranja smatraju se neoporezivom raspodjelom kapitala.
Neoporezive raspodjele mogu se nazivati i ne-dividendi ili povratom isplate kapitala.
Ključni odvodi
- Neoporeziva distribucija može biti dividenda na dionice, podjela dionica ili distribucija iz likvidacije poduzeća.
- Oporeziva se samo kad prodate zalihe korporacije koja je izdala distribuciju.
- Neoporeziva raspodjela izvještava se u IRS-u o smanjenju troškova dionica.
Razumijevanje neoporezive distribucije
Neoporeziva distribucija dioničarima se ne isplaćuje iz zarade ili dobiti društva ili uzajamnog fonda. To je povrat kapitala, što znači da ulagači vraćaju dio novca koji su uložili u tvrtku.
Neoporezive raspodjele mogu se prijaviti u Okviru 3 Obrasca 1099-DIV.
Primjeri neoporezive distribucije uključuju dividende na dionice, podjele dionica, prava na dionice i raspodjele primljene djelomičnom ili potpunom likvidacijom korporacije.
Ne baš 'neoporezivi'
Raspodjela je neoporezivi događaj kada se izvrši, ali bit će oporeziva prilikom prodaje dionica.
Dioničari koji primaju neoporezivu distribuciju moraju u skladu s tim smanjiti trošak svoje dionice. Kad dioničar proda dionicu, dobitak ili gubitak kapitala koji se dobivaju izračunati će se iz prilagođene baze.
Na primjer, recimo da investitor kupi 100 dionica dionica za 800 dolara. Tijekom porezne godine, investitor od tvrtke prima neoporezivu raspodjelu od 90 USD. Osnova troškova prilagodit će se 710 USD, plaćena cijena umanjena za distribuciju. Sljedeće godine investitor prodaje dionice za 1.000 dolara. Kapitalni dobitak za porezne svrhe iznosi 290 USD, odnosno dobit od 200 USD plus raspodjela 90 USD.
Iznos nepodjele dividende obično je manji od ulagačevog udjela u dionicama. U rijetkom slučaju u kojem je raspodjela više od osnove, dioničar mora sniziti bazu troškova na nulu i višak iznosa podjeliti kao kapitalni dobitak u Prilogu D.
Na primjer, pretpostavimo da investitor u gornjem primjeru prima ukupno 890 američkih dolara neoporezive dividende. Prvih 800 USD distribucije snizit će trošak na nulu. Preostalih 90 dolara mora se prijaviti kao kratkotrajni ili dugoročni kapitalni dobitak, ovisno o tome jesu li se dionice držale godinu dana ili manje.
Neoporezive raspodjele obično se iskazuju u polju 3 obrasca 1099-DIV. Povrat kapitala prikazuje se u stupcu "Raspodjela dividendi" na obrascu. Investitor može ovaj obrazac primiti od tvrtke koja je isplatila dividendu. Ako to nije slučaj, raspodjela se može prijaviti kao obična dividenda.
Publikacija IRS 550 sadrži sve pojedinosti o izvještavanju o prihodima od ulaganja, uključujući prihode od dividendi.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.