Svrha IRS forme 5498

Ako imate neku vrstu IRA-e, financijska institucija koja djeluje kao skrbnik ili skrbnik vam mora svake godine vraćati - i IRS-u - informaciju. Obrazac, nazvan IRS obrazac 5498, IRA o doprinosu, podsjeća na obrazac W-2 za prijavljivanje plaća. Sadrži podatke o doprinosima IRA-e, prelascima rolta, konverzijama Roth IRA-a i potrebnim minimalnim distribucijama (RMD-ovi).

Osnove

Izvještavanje se odnosi na tradicionalne IRA-e; ona također pokriva Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs i smatra se IRAs (koji su planovi doprinosa zaposlenika uspostavljeni kao tradicionalni ili Roth IRAs koji su vezani za kvalificirani mirovinski plan poslodavca). Vrsta IRA-e označena je kvačicom u polju 7 obrasca. Obrazac 5498 sadrži podatke (ime, adresu i matični identifikacijski broj) o povjereniku. Sadrže iste vrste podataka o sudioniku, koji je vlasnik IRA-e.

Podaci o doprinosu

U obrascu se navode doprinosi koji su izvršeni u IRA-ima za poreznu godinu obrasca (ako nema doprinosa, tada nema unosa). Svi doprinosi IRA-a za godinu iz svih vrsta IRA-a zbrajaju se, s ukupnim brojem upisanim u okvir 1. Neke se vrste doprinosa posebno raščlanjuju: okvir 10 za Roth-ove IRA-e, okvir 8 za SEP-ove i okvir 9 za SIMPLE-e. Smatra se da se IRA-e tretiraju kao redoviti IRA-i; mogu biti tradicionalni ili Roth-ovi IRA-i. Obrazac vam ne govori je li doprinos moguće odbiti ili ne.

Obrazac (okvir 2) također izvještava o doprinosima prebacivanju robe. U roku od 12 mjeseci za IRA-ove je dozvoljen samo jedan pomicanje, ali na dolarnoj količini prijenosa nije ograničeno. Tako se distribucija od 15.000 dolara od IRA-e može prebaciti na drugu IRA-u; izvješćuje se na ovom obrascu. (Više o IRA prevrtanju potražite u Vodiču br. 401 (k) I IRA Rollovere i izbjegavajte porez na IRA Rollovere .)

Obrazac ne prijavljuje izravne prijenose, nazvane transferi od povjerenika do skrbnika. Svake godine možete izvršiti onoliko transfera koliko želite.

Obrazac vam treba poslati do 31. svibnja, nakon godine na koju se doprinosi odnose. Dakle, obrazac za 2015. godinu, koji treba do 31. svibnja 2016., uključuje doprinose dane u 2015. kao i doprinose podnesene do 18. travnja 2016. ili 19. travnja za one u Maineu i Massachusettsu (produženi rok dospijeća za federalni dohodak 2015. porezne prijave) koje su označene kao doprinosi za 2015. godinu.

Zbog datuma na koji se obrazac dostavlja, nije vam značilo da prijavite svoj doprinos (ako ste podneli zahtjev do 15. travnja, to ste već učinili). Služi se da pomogne IRS-u osigurati da iznos odbitka IRA-e u poreznim prijavama vlasnika IRA-e odgovara onome što povjerenik izvještava. Porezni obveznik koji zatraži odbitak veći od iznosa prijavljenog na Obrascu 5498 vjerojatno će dobiti pismo IRS-a u kojem se poziva na odstupanje. U pismu će se zatražiti dodatni porezi, kamate i penali za bilo koje neplaćanje poreza koje proizlazi iz odbitka koji prelazi iznos prijavljen na obrascu.

Pretvorbe i ponovne karakteristike

U polju 3 na obrascu izvještava se o pretvorbama u Roth IRA. Iznos pretvoren u ovu vrstu IRA-e ne ograničava iznos koji se godišnje može doprinositi IRA-u, uključujući Roth IRA.

Ako ste izvršili konverziju i požalili na radnju, možete je poništiti ponovnim karakteriziranjem računa najkasnije 15. listopada nakon godine u kojoj je konverzija izvršena. Ova radnja može biti opravdana ako je vrijednost računa u trenutku pretvorbe dramatično opala do 15. listopada. Na ovaj način ne morate prijavljivati ​​prihod od konverzije (izostavljate ga iz povrata koji se produžava ili podnesite izmijenjeni povrat ako ste već poslali povrat). Možete vratiti tvrtku Roth IRA u sljedećoj godini.

Informacije o povlačenju i distribuciji

Oni stariji od 70 i 15 godina, kao i oni koji su naslijedili IRA-e, moraju svake godine uzimati potrebne minimalne raspodjele (RMD). RMD-ovi za tekuću godinu temelje se na fer tržišnoj vrijednosti računa na dan 31. prosinca prethodne godine. Na primjer, vrijednost računa 31. prosinca 2015. određuje RMD za 2016. Taj se iznos prijavljuje u polju 5 Obrasca 5498.

Obrazac bilježi (putem potvrdnog okvira u polju 11) je li potreban RMD za godinu u kojoj primite obrazac (npr. Obrazac 2015. bilježi je li RMD potreban za 2016.). U obrascu se također navodi iznos RMD-a koji treba uzeti (na temelju određenih izračuna izvršenih od strane povjerenika) (okvir 12b) i datum za RMD (okvir 12a).

Da bi se olakšali RMD-ovi, obrazac se mora dostaviti do 31. siječnja, a prikazuje vrijednost računa u odnosu na prethodni 31. prosinca. Dakle, obrazac koji prikazuje vrijednost računa na dan 31. prosinca 2015. mora biti dostavljen do 1. veljače 2016. (31. siječnja je nedjelja). (Za više informacija o RMD-ovima, pogledajte Kako izračunati potrebnu minimalnu distribuciju .)

Ako ste od IRA-e uzeli distribuciju veću od 10 USD, dobit ćete obrazac 1099-R, raspodjelu penzija, mirovina, mirovine ili planove za podjelu dobiti, IRA, ugovore o osiguranju i dr. Informacije iz ovog obrasca pomažu vam da prijavite distribucija i koliki je dio oporeziv.

Donja linija

Shvatite kako vam obrazac 5498 pomaže u popunjavanju porezne prijave i po potrebi izračunavanju RMD-ova. Ne morate učiniti ništa sa samim obrascem; ne pridaješ ga svom povratku. Samo ga čuvajte sa svojim poreznim podacima. (Više o toj temi potražite u odjeljku Koliko dugo treba voditi poreznu evidenciju? )