Svrha IRS obrasca 8949

U bilo kojem trenutku prodajete ili razmjenjujete kapitalnu imovinu, poput dionica, zemljišta i umjetničkih djela, transakciju morate prijaviti u saveznoj prijavi poreza na dohodak. Možda imate dobitke ili gubitke, transakcije mogu biti kratkoročne ili dugoročne i te se informacije moraju razbiti kako bi se primijenili ispravan porezni tretman za neto rezultate.

Prilog D obrasca 1040 koristi se za izvještavanje o većini transakcija kapitalnog dobitka (ili gubitka). No, prije nego što unesete svoj neto dobitak ili gubitak u Prilog D, morate ispuniti obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom.

Ključni odvodi

• Svi koji prodaju ili razmjenjuju kapitalnu imovinu, poput dionica, zemljišta ili umjetničkog djela, moraju ispuniti Obrazac 8949: Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom.
• Kratkoročne i dugoročne transakcije moraju biti dokumentirane na obrascu.
• Pojedinosti o transakciji moraju biti dokumentirane, uključujući datum stjecanja i otuđenja, prihode od prodaje i prilagodbe dobiti ili gubitka.
• Obrazac mora biti popraćen Dovršenim rasporedom D.

Pregled obrasca

Obrazac na dvije stranice sastoji se od dva dijela: Dio I za kratkoročne transakcije i Dio II za dugoročne transakcije. Prodaja ili oporeziva razmjena koja se događa više od 12 mjeseci od datuma kada je imovina stečena su dugoročne, dok je prodaja u roku od 12 mjeseci ili manje kratkoročna.

Razdoblje posjedovanja kapitalne imovine započinje dan nakon primitka imovine i završava danom raspolaganja.

Obrazac odražava informacije o transakcijama koje primite na Obrascu 1099-B: Prihodi od Broker i Barter transakcija , kao i iz vaših vlastitih evidencija.

Izvješćivanje o kratkoročnim transakcijama

Postoje tri polja koja označavaju je li transakcija prijavljena IRS-u i kako ste odredili poreznu osnovu za svoju imovinu. Obično je porezna osnova vaš trošak, ali može biti nešto drugo ako ste imovinu dobili poklonom, nasljeđivanjem ili na neki drugi način. Tri kutije su:

• Transakcije i vaša osnova prijavljeni su IRS-u (okvir A). To znate jer obrazac 1099-B koji ste dobili ukazuje na ove podatke.
• Transakcije (ali nisu osnova) prijavljene su IRS-u (okvir B). Na primjer, ako prodajete nekretnine, to se može prijaviti IRS-u na obrascu 1099-B (ali bez osnove) ili obrascu 1099-S: prihodi od transakcija nekretninama . Morate osnovati osnovu na temelju vlastitih zapisa (npr. Potvrda o prodaji, potvrde o potvrdi).
• Transakcije koje nisu prijavljene IRS-u (polje C). Na primjer, ako ste prodali sliku privatnom kolekcionaru za gotovinu, transakcija se ne prijavljuje IRS-u.

Za svaki okvir koji provjerite morate koristiti zasebni obrazac 8949. Dakle, ako označite sva tri okvira, izvještavate o kratkoročnim transakcijama na tri odvojena oblika. Svaki obrazac ima prostora za 14 transakcija, pa ako imate više od 14, potrebni su vam dodatni obrasci.

Nakon što se obrasci popune, iznosi u svakom stupcu se zbrajaju. Neto rezultat se unosi u raspored D na sljedeći način:

• Ako je potvrđen okvir A: red 1b rasporeda D
• Ako je potvrđen okvir B: red 2 Dodatka D
• Ako je potvrđen okvir C: redak 3 u D

Izvješćivanje o dugoročnim transakcijama

Dio II za dugoročne transakcije je zrcalna slika Dijela I za kratkoročne transakcije.

Opet trebate koristiti zasebni obrazac 8949 za svaki potvrđeni okvir u vezi s transakcijama i osnovom prijavljenim IRS-u.

• Transakcije i vaša osnova prijavljeni su IRS-u (okvir D). To znate jer obrazac 1099-B koji ste dobili ukazuje na ove podatke.
• Transakcije (ali nisu osnova) prijavljene su IRS-u (okvir E). Morate osnovati osnovu na temelju vlastitih zapisa (npr. Potvrda o prodaji, potvrde o potvrdi).
• Transakcije koje nisu prijavljene IRS-u (okvir F). Na primjer, ako ste prodali prazno mjesto za gotovinu, transakcija se ne prijavljuje IRS-u.

Nakon što se obrasci popune, iznosi u svakom stupcu se zbrajaju. Neto rezultat se unosi u raspored D na sljedeći način:

• Ako je potvrđen okvir D: redak 8b rasporeda D
• Ako je potvrđen okvir E: red 9 Dodatka D
• Ako je potvrđen okvir F: red 10 Dodatka D

Transakcije se mogu kombinirati ili navesti na zasebnim obrascima za supružnike koji podnose zajednički povrat.

Podaci za svaku transakciju

Za svaku transakciju, bez obzira radi li se o kratkoročnoj ili dugoročnoj transakciji, trebate navesti sedam informacija:

• Opis nekretnine (stupac A). Na primjer, ako ste prodali zalihe, unesite 100 sh. X Corp.
• Datum kada ste ga stekli - mjesec, dan, godina (stupac B) . Na primjer, ako ste kupili zalihe 12. kolovoza 2015., unesite 08-12-15.
• Datum prodaje imovine ili raspolaganja na bilo koji drugi način (Stupac C). Unesite datum na isti način kao gore.
• Prihod od prodaje (stupac D). Obično je to prodajna cijena.
• Trošak ili druga osnova (stupac E). Kao što je prethodno opisano, osnovica je obično ono što ste platili za imovinu. Međutim, može biti nešto drugo. Osnove su detaljno objašnjene u publikaciji IRS 551: Osnova imovine.
• Prilagođavanje dobiti ili gubitka (stupci F i G). Možda ih nema, ali ako postoji prilagodba, unesite kôd iz uputa u Obrazac 8949 i iznos prilagodbe. Na primjer, ako ste potvrdili Okvir A, ali IRS je pogrešno prijavio vašu osnovu, možete unijeti izvještajnu bazu IRS-a u stupac e, Kod B u stupac f i prijaviti ispravnu osnovu u stupcu g; točna osnova koristi se za utvrđivanje dobitaka ili gubitka (ispod).
• Dobitak ili gubitak (stupac H) . To je razlika između primanja i osnovice. Ako su prihodi veći od porezne osnovice, dobit ćete. Ako su prihodi manji od porezne osnovice, imate gubitak.

Popunjavanje elektroničkog obrasca

Ako koristite softver za pripremu obrasca 1040 (ili koristite plaćeni pripravnik), informacije brokerskih društava, uzajamnih fondova i drugih financijskih institucija mogu se prenijeti u vašu poreznu prijavu, štedeći vam vrijeme unosa podataka i izbjegavajući mogućnost izrade pogreške pri unosu podataka. Softver vas traži da unesete potrebne podatke (zaporku ili druge podatke za prijavu) kako bi se transakcije mogle preuzeti i prijaviti na obrascima.

Donja linija

Izvještavanje kapitalnih dobitaka i gubitaka na Obrascu 8949 nije nužno jednostavno. Više informacija o kapitalnim dobicima i gubicima potražite u IRS Publikaciji 544: Prodaja i ostale dispozicije imovine. Ako imate dvojbe, posavjetujte se s poreznim savjetnikom.