Kvalificirani vs nekvalificirani planovi umirovljenja: u čemu je razlika?

Poslodavci stvaraju kvalificirane i nekvalificirane mirovinske planove sa namjerom da daju prednost zaposlenicima. Zakon o osiguravanju dohotka od umirovljenika (ERISA), donesen 1974. godine, bio je namijenjen zaštiti penzionih primanja radnika i pružanju mjera informiranja i transparentnosti.

Najjednostavnije rečeno, kvalificirani mirovinski plan ispunjava smjernice ERISA, dok nekvalificirani plan spada izvan smjernica ERISA-e. Kvalificirani planovi uključuju 401 (k), planove za podjelu dobiti, 403 (b) i Keogh (HR-10). Nekvalificirani planovi uključuju odloženu kompenzaciju, životno osiguranje podijeljenog dolara i planove izvršnih bonusa.

Porezne implikacije za dvije vrste plana također su različite. Osim pojednostavljene mirovine za zaposlenike (SEP), individualne mirovinske račune (IRA) planove ne izrađuje poslodavac i oni nisu kvalificirani.

Ključni odvodi

• Kvalificirani mirovinski plan ispunjava smjernice ERISA-e.
• Kvalificirani planovi ispunjavaju određene porezne olakšice i državnu zaštitu.
• Nekvalificirani planovi ne ispunjavaju sve ERISA odredbe.
• Nekvalificirani planovi uglavnom se nude rukovoditeljima i ostalom ključnom osoblju čije se potrebe ne mogu zadovoljiti planom kvalificiranim za ERISA.

Kvalificirani planovi

Kvalificirani planovi osmišljeni su tako da udovoljavaju smjernicama ERISA-e i, kao takvi, ispunjavaju dodatne porezne olakšice, povrh onih koje primaju redoviti mirovinski planovi, kao što su IRA-i. Poslodavci oduzimaju dopušteni dio pretporeznih dolara od plaće zaposlenika za ulaganje u kvalificirani plan. Doprinosi i zarade rastu odgodu poreza do povlačenja.

Kvalificirani plan može imati definirani doprinos ili definiranu strukturu primanja. U definiranom planu doprinosa, zaposlenici odabiru ulaganja, a iznos mirovine ovisit će o odlukama koje su donijeli. S definiranom strukturom naknada, jamči se iznos isplate i rizik ulaganja ulaganja na poslodavca.

Da bi se kvalificirali kao ERISA plan, sponzori plana moraju ispunjavati nekoliko smjernica koje se tiču ​​sudjelovanja, sticanja prava, prikupljanja naknada, financiranja i informacija o planovima.

Nekvalificirani planovi

Mnogi poslodavci će primarnim zaposlenicima ponuditi nekvalificirane planove kao dio naknade ili izvršnog paketa. Nekvalificirani planovi su oni koji ne ispunjavaju uvjete za odgodu plaćanja poreza u okviru ERISA-e. Stoga se odbijeni doprinosi za nekvalificirane planove oporezuju kada se prihod prizna. Drugim riječima, zaposlenik će platiti porez na sredstva prije nego što su plasirani u plan.

U većini slučajeva poslodavac ne može odbiti doprinose plaćene nekvalificiranim planovima.

Posebna razmatranja

Glavna razlika između dva plana je porezni tretman odbitaka od strane poslodavaca, ali postoje i druge razlike. Kvalificirani planovi imaju odgodu poreza doprinosa zaposlenika, a poslodavac može odbiti iznose koje doprinose planu. Nekvalificirani planovi koriste sredstva nakon oporezivanja za financiranje plana, a u većini slučajeva poslodavac ne može tražiti njihove doprinose kao porezni odbitak.

Plan mora zadovoljiti nekoliko kriterija da bi se smatrao kvalificiranim, uključujući:

• Otkrivanje - Dokumenti o okviru plana i ulaganjima moraju biti dostupni sudionicima na zahtjev.
• Pokrivanje - Određeni dio zaposlenika, ali ne svi, mora biti pokriven.
• Sudjelovanje - Zaposlenici koji ispunjavaju uvjete za ispunjavanje uvjeta moraju imati pristup.
• Provjera prava - Nakon određenog trajanja zaposlenja, prava sudionika na mirovine nisu beskorisna davanja.
• Nediskriminacija - Prednosti moraju biti proporcionalno jednaki u odnosu na sve sudionike kako bi se spriječilo prekomjerno ponderiranje u korist visoko plaćenih zaposlenika.

Nekvalificirani planovi često se nude ključnim rukovoditeljima i ostalim odabranim zaposlenicima. Oni mogu biti dizajnirani tako da zadovolje specifične potrebe tih zaposlenika kad kvalificirani planovi ne mogu udovoljiti tim potrebama.

Savjetnik Uvid

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Kvalificirani mirovinski plan uključen je u odjeljak 401 (a) Poreznog zakonika i podliježe nadležnosti ERISA smjernica. Doprinosi zaposlenika i / ili poslodavca razlikuju se od bilance poslodavca i u vlasništvu su zaposlenika. Postoji više ograničenja kvalificiranog plana, kao što su ograničeni iznosi odgađanja i iznosi doprinosa poslodavca. Primjeri za to su planovi 401 (k) i 403 (b).

Nekvalificirani plan ne potpada pod smjernice ERISA-e, tako da ne ostvaruju iste porezne povlastice. Smatraju se imovinom poslodavca i mogu je oduzeti povjerioci tvrtke. Ako zaposlenik odustane, vjerojatno će izgubiti prednosti nekvalificiranog plana. Prednosti nisu ograničenja doprinosa i veća fleksibilnost. Izvrsni plan bonusa je primjer.