Definicija poreza na promet
Porez na promet je porez na potrošnju koji je vlada uvela na prodaju dobara i usluga. Uobičajeni porez na promet obračunava se na prodajnom mjestu, prikuplja ga trgovac na malo i prebacuje na vladu. Tvrtka podliježe porezu na prodaju u određenoj jurisdikciji ako ima vezu, a to može biti lokacija za ciglanu, zaposlenika, podružnicu ili neku drugu prisutnost, ovisno o zakonima u toj jurisdikciji.
Smanjivanje poreza na promet
Konvencionalni porezi ili porezi na malo naplaćuju se samo krajnjem korisniku robe ili usluge. Budući da većina robe u modernim gospodarstvima prolazi kroz više faza proizvodnje, kojima često upravljaju različiti subjekti, potrebna je znatna količina dokumentacije kako bi se dokazalo tko je u konačnici obveznik poreza na promet. Na primjer, recimo farmer ovaca prodaje vunu tvrtki koja proizvodi predivu. Da bi izbjegao plaćanje poreza na promet, proizvođač pređe mora od vlade dobiti potvrdu o daljnjoj prodaji u kojoj stoji da nije krajnji korisnik. Proizvođač pređe potom prodaje svoj proizvod proizvođaču odjeće, koji također mora dobiti potvrdu o daljnjoj prodaji. Konačno, proizvođač odjeće prodaje maloprodajne čarape u trgovini, koja će naplatiti porez na promet kupca, zajedno s cijenom spomenutih čarapa.
Različite jurisdikcije naplaćuju različite poreze na prodaju, koji se često preklapaju, kao kad države, županije i općine ubiraju porez na promet. Porez na promet usko je povezan s porezom na upotrebu, što se odnosi na rezidente koji su stvari kupili izvan njihove nadležnosti. Obično se postavljaju istom stopom kao porezi na promet, ali ih je teško provesti, što znači da se u praksi primjenjuju samo na velike kupnje materijalne robe. Primjer bi mogao biti stanovnik Gruzije koji automobil kupuje na Floridi; trebala bi platiti lokalni porez na promet, kao da ga je kupila kod kuće.
veza
Da li poduzeće duguje porez na promet određenoj vladi, ovisi o načinu na koji država definira vezu. Nexus se općenito definira kao fizička prisutnost, ali ta "prisutnost" nije ograničena na ured ili skladište; imati zaposlenika u državi može predstavljati povezanost, kao i povezanost, poput partnerske web stranice koja usmjerava promet na stranicu vašeg poduzeća u zamjenu za udio u dobiti. Ovaj scenarij je primjer napetosti između e-trgovine i poreza na promet. Na primjer, New York je usvojio "amazonske zakone" koji zahtijevaju od internetskih trgovaca, poput Amazon.com Inc. (AMZN) da plaćaju porez na promet, unatoč nedostatku fizičke prisutnosti u državi.
Trošarine
Općenito, porezi na promet uzimaju postotak od cijene prodane robe. Na primjer, država može imati porez na promet od 4%, županija 2%, a grad 1, 5%, tako da stanovnici tog grada plaćaju ukupno 7, 5%. Međutim, često su izuzeti određeni predmeti, poput hrane ili izuzetih ispod određenog praga, poput kupnje odjeće manje od 200 dolara. Istovremeno, neki proizvodi nose posebne poreze, poznate i kao trošarine. "Porez na grijeh" oblik je trošarine, poput lokalne trošarine 1, 50 USD, američke državne pristojbe po pakiranju od 20 cigareta, iznad državnog trošarina u iznosu od 4, 35 USD po paklici 20 cigareta.
Porezna dodanu vrijednost
SAD je jedna od rijetkih razvijenih zemalja u kojoj se još uvijek koriste konvencionalni porezi na promet (imajte na umu da, uz ograničene iznimke, porez na promet ne naplaćuje samo savezna vlada, već države). U većini razvijenih zemalja usvojene su sheme poreza na dodanu vrijednost (PDV). Oni naplaćuju postotak dodane vrijednosti na svakoj razini proizvodnje dobra. U gornjem primjeru nejasnih čarapa, proizvođač pređe platio bi postotak razlike između onoga što naplaćuju za pređu i onoga što plaćaju za vunu; Slično tome, proizvođač odjeće platio bi isti postotak na razliku između onoga što naplaćuju za čarape i onoga što plaćaju za pređu. Drugim rečima; ovo je porez na bruto maržu tvrtke, a ne samo na krajnjeg korisnika.
Glavni je cilj uključivanja PDV-a uklanjanje poreza na porez (tj. Dvostruko oporezivanje) koji kaskadira s razine proizvodnje na razinu potrošnje. Na primjer, proizvođač koji proizvodi bilježnice dobiva sirovine za, recimo, 10 USD, što uključuje porez od 10%. To znači da on plaća 1 USD poreza za 9 USD materijala. U procesu izrade bilježnice, on dodaje vrijednosti izvornim materijalima od 5 dolara, u ukupnoj vrijednosti 10 dolara + 5 dolara = 15 dolara. Porez na 10% na gotovu robu iznosit će 1, 50 USD. U sustavu PDV-a, ovaj se dodatni porez može primijeniti u odnosu na prethodni porez koji je platio da bi njegova efektivna stopa poreza bila 1, 50 USD - 1, 00 $ = 0, 50 USD.
Veletrgovac kupuje prijenosno računalo za 15 dolara i prodaje ga prodavaču po cijeni od 2, 50 dolara za 17, 50 dolara. Porez od 10% na bruto vrijednost robe iznosit će 1, 75 USD koje on može primijeniti u odnosu na porez na izvornu cijenu cijene od proizvođača, odnosno 15 USD. Stoga će efektivna porezna stopa veletrgovaca iznositi 1, 75 do 1, 50 dolara = 0, 25 dolara. Ako je marža prodavača 1, 50 USD, njegova efektivna stopa poreza bit će (10% x 19 $) - 1, 75 $ = 0, 15. Ukupni porez koji se pretvara od proizvođača do trgovca iznosit će 1 USD + 0, 50 + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 USD.
Američki sustav bez PDV-a podrazumijeva da se porez plaća na vrijednost robe i marže u svakoj fazi proizvodnog procesa. To bi se pretvorilo u veći iznos plaćenog poreza koji se u krajnjim troškovima dobara i usluga prenosi krajnjem potrošaču.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.