Identifikacija specifičnog udjela
Identifikacija specifičnih udjela je strategija računovodstvenog ulaganja u kojoj investitor namjerava dobiti najpovoljniji porezni tretman prilikom prodaje udjela u imovini koja je kupljena u različito vrijeme i cijenama.
BREAKING DOWN Identifikacija specifičnog udjela
Identifikacija specifičnih udjela je računovodstvena strategija za ulagače koji žele optimizirati svoj porezni tretman prodajom svojih udjela u određenoj tvrtki ili fondu koji su prvobitno kupljeni po različitim cijenama i različitim vremenima.
Porez na kapitalnu dobit prikuplja se na dobit ostvarenu prodajom imovine. Ulagač koji kupi udio dionica u iznosu od 10 dolara, a kasnije proda 20 dolara, pokazat će kapitalni dobitak od 10 dolara, što je oporeziva. Za ulagača čija samo pojedinačna investicija u imovinu neće imati koristi od identifikacije specifičnog udjela, jer kada proda tu imovinu, akvizicijska cijena je ista za svaki udio te imovine.
Sljedeći investitor kupuje 10 dionica svake godine u tri uzastopne godine. Svake godine cijena dionice, poznata i kao osnova troškova, povećava se za 10 USD. U ovom scenariju, ulagač kupuje 10 dionica po 10 dolara po dionici u prvoj godini, uz ukupno ulaganje od 100 dolara. U drugoj godini, investitor kupi još 10 dionica za 20 dolara po dionici, a 10 u trećoj godini za 30 dolara po dionici.
Ako ovaj ulagač odluči prodati dio te imovine sljedeće godine za 40 USD po dionici, kapitalni dobici će se malo razlikovati za svaku skupinu dionica, a specifična identifikacija dionica može biti korisna strategija za ulagača da optimizira svoj porezni tretman na one kapitalni dobici.
FIFO, prosječni trošak i specifična udjela udjela
IRS pruža nekoliko strategija za izvještavanje o kapitalnim dobicima, a one se popisavaju svake godine u Publikaciji 550: Prihodi i rashodi od ulaganja. Ulagačima se savjetuje da se konzultiraju s najnovijom publikacijom o trenutnim propisima o izvještavanju o kapitalnim dobicima.
Za većinu sredstava First In, First Out (FIFO) je zadana opcija za izvještavanje o kapitalnim dobicima od prodaje dionica. Pretpostavka je da su prve prodane dionice koje investitor kupi. U našem gornjem scenariju, ako investitor proda petnaest dionica s FIFO-om na mjestu, oni će prodati 10 dionica kupljenih u prvoj godini i pet dionica kupljenih u drugoj godini, pokazujući oporezivi kapitalni dobitak od 30 USD na svakoj prvogodišnjoj dionici, i dobit od 20 USD na svakoj dionici druge godine.
Neki investitori mogu koristiti knjigovodstvenu metodu prosječnog troška (prosječni trošak) koja prosječno temelji trošak za sve dionice u portfelju, a oporeziva dobit obračunava se na toj vrijednosti. U našem scenariju, prosječna osnovica troška za imovinu vrijednu tri godine iznosi 20 dolara, pa bi prodaja 15 dionica po 40 dolara rezultirala oporezivom dobiti od 20 dolara po dionici.
Uz specifičnu identifikaciju udjela, investitor može odabrati koje će se dionice prodavati. Na primjer, mogli su prodati sve dionice stečene u trećoj godini i pet dionica onih stečenih u drugoj godini. Mogli su prodati pet dionica za stjecanje svake godine ili bilo koji drugi aranžman koji investitor može smatrati korisnim za svoju posebnu strategiju ulaganja.
Identifikacija specifičnih udjela omogućava veću fleksibilnost, ali zahtijeva pažljivo čuvanje zapisa. Uz to, ulagače zainteresirane za ovu strategiju savjetuje se da budu svjesni propisa o načinima oporezivanja dobiti na imovinu koja se drži za kraće razdoblje. U mnogim se slučajevima zarada od imovine koja se drži samo godinu dana ili manje oporezuje po višoj stopi od imovine koja se u portfelju drži duže vrijeme.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.