Porezne olakšice za supružnika

Ako ste u braku i podnosite zajedničku poreznu prijavu, vaša federalna porezna stopa može biti niža od stope za nevjenčanu osobu. Zapravo, mnoga područja američkog poreznog prava napisana su kako bi bračni parovi imali veće beneficije od onih koje primaju drugi pojedinci. Isto vrijedi i za mirovinske planove, koji nude nekoliko perke za one koji su vezali čvor. U ovom članku ističemo neke jedinstvene prednosti dostupne bračnim parovima.

Koristeći prihode supružnika za financiranje IRA-e

Jedan od uvjeta za ispunjavanje uvjeta za doprinos IRA-u je da morate imati oporezivu naknadu. Međutim, iznimka je napravljena za oženjenog pojedinca koji podnese zajedničku poreznu prijavu ako njegov supružnik ima oporezivu naknadu. U tu svrhu, supružniku koji ima oporezivu naknadu dopušteno je supružnički IRA doprinos za IRA supružnika koji nema oporezivu naknadu, obično poznat kao supružnik koji ne radi.

Nasljeđivanje povlastica za penziju supružnika

Vlasnik mirovinskog računa općenito može odrediti bilo koju stranku kao korisnika svog mirovinskog računa. Međutim, u određenim slučajevima, ako je vlasnik računa u braku, supružnik mora pristati na to ako supružnik nije jedini primarni korisnik mirovinskog računa. To osigurava da vaš supružnik ne određuje nekoga drugog da prima mirovinu s njihovih mirovinskih računa bez vašeg odobrenja.

Kvalificirani planovi

Ako vaš supružnik ima imovinu na računu kvalificiranog plana, od njega se mora imenovati kao jedinim primarnim korisnikom. Administratori plana općenito neće prihvatiti imenovanja korisnika, osim ako je supružnik jedini primarni korisnik ili ne pristane na alternativno imenovanje, a pristanak mora svjedočiti javni bilježnik ili predstavnik plana.

IRA-i za stanovnike zajednice / bračne imovine

Ako vlasnik IRA-e živi u zajednici ili bračnoj imovini, općenito je potreban supružnički pristanak ako vlasnik IRA-e imenuje bilo koju drugu stranu osim svog supružnika za primarnog korisnika IRA-e. Imovina države u zajednici je Aljaska (stanovnici mogu izabrati da se njihovo imanje tretira kao takvo), Arizona, Kalifornija, Idaho, Louisiana, Nevada, Novi Meksiko, Teksas, Washington i Wisconsin.

Bilješke

• Imovina zajednice općenito se definira kao imovina stečena tijekom braka.
• Ako živite u državi vlasništva zajednice i planirate se vjenčati, a svog novog supružnika ne želite odrediti korisnikom vašeg IRA-a prije braka, možda biste željeli da IRA-ove imovine prije i nakon sklapanja braka ostanu odvojene.
• Nasljedni IRA-ovi obično nisu definirani kao imovina u zajednici, a za supružnički bračni pristanak možda neće trebati drugi čovjek osim vašeg supružnika kao primarni korisnik.

Ako trebate znati primjenjuje li se neko od pravila spomenutih u ove bilješke na vašu državu, provjerite kod lokalnog poreznog odvjetnika.

Sprječavanje distribucije bez supružničkog pristanka

Često sudionici mirovinskog plana iscrpljuju mirovinu bez znanja supružnika. To može biti pogubno otkriće supružniku koji je računao na ta sredstva za financiranje godina umirovljenja para. Ako se imovina nalazi u mirovinskom programu s definiranim primanjima, ciljanim naknadama ili novcem, iscrpljivanje te imovine malo je vjerojatno da će se dogoditi bez supružnikova znanja, jer se oni obično trebaju raspodijeliti u obliku kvalificiranog zajedničkog člana i nasljednika anuiteta (QJSA), osim ako sudionik i supružnik pismeno ne pristanu na primanje raspodjele u drugom obliku.

Iznimke se primjenjuju na imovinu koja je potrebna za raspodjelu iz plana, uključujući višak doprinosa, potrebnu minimalnu raspodjelu i iznose koji se mogu unovčiti bez suglasnosti sudionika. U većini slučajeva iznosi se mogu unovčiti bez suglasnosti sudionika ako je njegov akumulirani saldo u okviru plana 5000 ili manje dolara.

Iako se pravila QJSA uvijek primjenjuju na sve mirovinske programe s definiranim primanjima, ciljanim naknadama i novcem, to nije slučaj za podjelu dobiti i 401 (k) planove. Umjesto toga, QJSA pravila primjenjuju se na ove planove samo ako je plan dizajniran tako da uključuje te mogućnosti. Neki planski dokumenti za podjelu dobiti i 401 (k), poput prototipova, dizajnirani su tako da poslodavcima omoguće da odaberu žele li da plan podliježe QJSA pravilima.

Tretiranje nasljedne imovine kao svoje

Ako naslijedite imovinu mirovinskog plana, vaše mogućnosti raspodjele imovine obično su sljedeće:

Ako vlasnik računa umirovljenja umre prije zahtijevanog datuma početka (RBD):

• Raspodijelite imovinu u očekivanom životnom vijeku. (Napomena: Ako za umirovljenički račun postoji više korisnika, koristi se životni vijek najstarijeg korisnika, osim ako se imovina ne podijeli na zasebne račune do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine kada umre vlasnik. Ako se podjela dogodi do tada, svaki korisnik može koristiti vlastiti životni vijek.) Distribucije moraju započeti do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine umiranja vlasnika računa.
• Raspodijelite imovinu na temelju petogodišnjeg pravila.
• Ubrzajte raspodjelu za bilo što od navedenog do raspodjele cjelokupnog salda u paušalnom iznosu.

Ako vlasnik mirovinskog računa umre na ili nakon RBD-a:

• Raspodijelite imovinu u očekivanom trajanju ili očekivanom životnom vijeku pokojnika, ovisno što je duže.
• Ubrzajte raspodjelu do raspodjele cjelokupnog salda u paušalnom iznosu.

Ako ste supružnički korisnik pokojnog vlasnika mirovinskog računa, gore opisane opcije su vam dostupne, ali imate i sljedeće mogućnosti:

Ako vlasnik mirovinskog računa umre prije RBD-a:

• Ako se odlučite za raspodjelu imovine tijekom svog životnog vijeka, ne morate započinjati s distribucijom sve dok godine, kad je proživio, napustitelj napuni 70 godina.
• Možete prebaciti iznos u vlastiti IRA ili neki drugi prihvatljivi mirovinski plan i ne morate započeti s distribucijom dok ne navršite 70. godinu. U ovom slučaju, raspodjele bi se temeljile na jedinstvenoj tablici života, koja pretpostavlja da imate korisnika ne više od 10 godina svog mlađeg, ili tablice zajedničkog životnog vijeka ako se ponovno udajete za nekoga više od 10 godina mlađeg od vas. (Ove tablice očekivanog trajanja života možete pronaći u IRS Publikaciji 590.)

Ako vlasnik mirovinskog računa umre na ili nakon RBD-a:

• Možete prebaciti iznos u vlastiti IRA ili neki drugi prihvatljivi mirovinski plan i ne morate započeti s distribucijom dok ne navršite 70. godinu. Slično navedenom, mogli biste koristiti uniformnu ili zajedničku tablicu za izračun svojih RMD iznosa.

Donja linija

Većina koristi o kojima se govori u ovom članku odnosi se na zaštitu supružnika, uključujući one koji nemaju redoviti posao, ali pružaju druge oblike obiteljske podrške, dok drugi supružnik radi na poslu koji donosi dohodak. Ako ne radite na plaćenom radnom mjestu i želite financirati IRA, razmislite o upotrebi prihoda supružnika kao oporezive naknade. Uz to, ako ste kvalificirani sudionik plana ili vlasnik IRA-e, obratite se administratoru plana kako biste utvrdili da li trebate dobiti suglasnost supružnika za distribuciju i zajmove. Također, provjerite sa svojim skrbnikom IRA-e da biste utvrdili treba li vam pristanak supružnika ukoliko odlučite odrediti nekoga drugog za primarnog korisnika vašeg IRA-a.