Štedni račun bez poreza (TFSA)
Štedni račun bez poreza (TFSA) je račun na koji se ne primjenjuju porezi na doprinose, zarađene kamate, dividende ili kapitalni dobici, a može se povući bez poreza. Ovaj štedni račun dostupan je pojedincima u dobi od 18 i više godina u Kanadi i može se koristiti u bilo koju svrhu.
Razumijevanje štednih računa bez poreza (TFSA)
Račun bez štednje (TFSA) uveden je u Kanadi 2009. godine s ograničenjem od 5000 dolara godišnje, indeksirano za naredne godine. U 2013. godini limit za doprinose povećan je na 5.500 dolara na godišnjoj razini i tako je ostao do 2018. godine, osim u 2015. kada je granica iznosila 10.000 USD. Od 2019. granica doprinosa povećana je na 6.000 USD. Doprinosi se ne oporezuju porezom i svaka se neiskorištena soba može prenijeti.
Prednosti TFSA-e dolaze izuzećem od oporezivanja bilo kojeg ostvarenog dohotka od ulaganja. Da ilustriramo to, uzmimo dva štediša, Joea i Jane. Početkom godine Joe svoj novac stavlja na investicioni račun čineći mu 7% godišnje; Jane to isto čini, ali unutar TFSA. Ako i Jane i Joe polože paušalnu investiciju u iznosu od 6.000 USD, na kraju godine imat će 6.420 USD. Jane će moći povući svih 6.420 dolara bez porezne kazne, dok će Joe biti oporezovan na 420 dolara koje je zaradio u kapitalnom dobitku.
TFSA vs. rrsp
Iako je račun registriranog plana mirovinske štednje (RRSP) namijenjen umirovljenju, TFSA se može koristiti za uštedu za bilo što. Račun bez štednje razlikuje se od registriranog mirovinskog računa na dva glavna načina:
- Depoziti registriranog mirovinskog plana oduzimaju se od vašeg oporezivog dohotka. Depoziti u TFSA ne mogu se odbiti.
- Povlačenja iz mirovinskog plana u potpunosti će se oporezivati u skladu s dohotkom te godine. Povlačenja iz TFSA-e ne oporezuju se.
TSFA rješava neke nedostatke za koje mnogi vjeruju da postoje u programu RRSP, uključujući mogućnost vraćanja povlačenja u TFSA kasnije, bez smanjenja neiskorištenog prostora za doprinose.
Prilozi TFSA-e
Svaki iznos doprinosa koji tijekom godine nije izvršen TFSA-u može se prenijeti na sljedeću godinu. Na primjer, ako ste marljivo doprinosili maksimalnim ograničenjem do 2017. kada ste dali samo 3000 USD, još uvijek možete uplatiti 3000 USD u 2019. godini uz ograničenje od 6 000 USD godišnje za 2019. Isto tako, ako od 2016. niste dali nikakav doprinos, vaša soba za doprinose za 2019. za račun TFSA iznosit će 17.000 USD: 5.500 x 2 = 11.000 USD plus 6.000 USD. Međutim, pojedinac neće akumulirati sobu za doprinose za TFSA niti jednu godinu u kojoj je nerezident Kanade.
Povlačenja TFSA
Svako povlačenje dodaje se u sobu za doprinose početkom sljedeće godine. Pojedinac može zamijeniti iznos povlačenja u istoj godini samo ako ima na raspolaganju sobu za doprinose TFSA. Na primjer, pretpostavimo do 2017. godine, Jane je svake godine doprinosila maksimalni iznos dolara u TFSA. U 2018. godini pridonijela je 2.700 dolara i imala je neiskorištenu sobu za doprinose u iznosu od 5.500 - 2.700 = 2.800 dolara. Ako je povukla 2.000 dolara tijekom godine, ali kasnije odlučila zamijeniti iznos u istoj godini, mogla je to učiniti bez penalizacije jer je i dalje imala 2.800 dolara doprinosa.
Pogledajmo drugi scenarij. Ako Jane za poreznu 2019. godinu doprinese 5.500 USD (s tim da je ograničenje doprinosa 6000) i povuče 2.000 USD, ne može zamijeniti cijeli iznos za povlačenje unutar iste godine, jer njena raspoloživa soba za doprinose iznosi samo 500 USD. U ovom slučaju, Jane može zamijeniti 500 USD i pričekati do početka 2020. godine kako bi ponovno uplatila preostalih 1.500 USD koji će se dodati u njezinu sobu za doprinose TFSA početkom 2020. godine.
Pretjerano Prilog
U stvari, soba za doprinose bez poreza na štedni račun sastoji se od:
- granica TFSA dolara plus indeksacija inflacije
- bilo koju neiskorištenu sobu za doprinose TFSA iz prethodne godine
- bilo kakva povlačenja iz TFSA u prethodnoj godini
Svaki doprinos TFSA-u iznad najvećeg dopuštenog iznosa smatra se pretjeranim doprinosom. Kanadska agencija za prihode (CRA) naplatit će kaznu od 1% mjesečno na višak doprinosa dok ga ne povuče.