Oporeziva obveznica
Oporeziva obveznica je dužnička garancija čiji povrat investitoru podliježe porezima na lokalnoj, državnoj ili saveznoj razini ili nekim njihovim kombinacijama. Ulagač koji pokušava odlučiti hoće li uložiti u oporezivu obveznicu ili obveznicu oslobođenu poreza, trebao bi razmotriti što će mu ostati u prihodu nakon preuzimanja poreza.
RASPOLOŽENJE Oporezive obveznice
Većina izdanih obveznica su oporezive obveznice, što su vrijednosni papiri koji plaćaju kamate ulagačima koji su oporezivani ili na saveznoj i / ili državnoj razini. Fiksna ili promjenjiva kamata na obveznicu je prihod koji se isplaćuje vlasnicima obveznica kao kompenzacija za pozajmljivanje sredstava izdavatelja na određeno vrijeme. Isplate kupona obično se izvršavaju godišnje, polugodišnje ili tromjesečno, ovisno o uvjetima i uvjetima navedenim u ugovoru o kupnji obveznica.
Na kraju godine, obveznici kamata moraju uključiti iznos kamate primljene na obveznice. Ako su obveznice izdane s popustom i zadržane do dospijeća, u kojem su trenutku bile otkupljene po nominalnoj vrijednosti, imatelj obveznica bit će obvezan za porez na namaz. Razmotrite obveznicu s nula kupona i blagajničku blagajnu koja ne plaća kamate tijekom trajanja obveznice. Umjesto toga, nude se s popustima i otkupljuju po nominalnoj vrijednosti na datum dospijeća. Na primjer, investitor može kupiti obveznicu za 950 USD i na dospijeće primiti 1.000 USD nominalne vrijednosti. Razlika u iznosu od 50 USD predstavlja povrat ulaganja i oporezuje se kao prihod od kamata. Iako vlasnik obveznica ne prima prihod od kamata sam po sebi, popust smatra imputiranom kamatom Služba za unutarnje prihode (IRS) i mora biti prijavljen na kraju porezne godine. Međutim, ako se diskontna obveznica proda prije dospijeća, uslijedit će kapitalni dobitak ili gubitak koji se mora prijaviti kako bi se u skladu s njima oporezovao.
Sve korporativne obveznice i neke državne obveznice su oporezive. Na primjer, trezorski vrijednosni papiri oporezuju se na saveznoj razini, ali nisu oslobođeni poreza od lokalnih i državnih poreza. Općinske obveznice, s druge strane, ne oporezuju se na saveznoj razini i mogu biti oslobođene državnih poreza ako vlasnik obveznica boravi u državi u kojoj su obveznice izdane.
Neke općinske vlade izdaju oporezive obveznice za financiranje projekata koji uopće ne koriste javnosti. Kamate iz općinskih obveznica izdane za financiranje projekata bez očigledne javne koristi oporezuju se jer savezna vlada neće subvencionirati financiranje tih projekata. Budući da se prihod od takvih obveznica oporezuje u rukama investitora, oporezive općinske obveznice nude prinose prilagođene riziku koji su usporedivi s onima dostupnim od drugih poreznih obveznika, poput korporativnih obveznica i obveznica državnih agencija. Na primjer, neka sveučilišta putem općinskih vlasti mogu izdati oporezive obveznice za financiranje izgradnje novih objekata ili širenja nekih krila odjeljenja. Te obveznice, međutim, vraćaju tržišnu stopu za razliku od niže stope povrata koju nude neoporezive obveznice.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.