Oporezivanje
Oporezivanje je pojam kada porezno tijelo, obično vlada, naplaćuje ili nameće porez. Izraz "oporezivanje" odnosi se na sve vrste nenamjenskih nameta, od dohotka do kapitalnih dobitaka do poreza na nekretnine. Iako oporezivanje može biti imenica ili glagol, najčešće se naziva činom; rezultirajući prihod obično se naziva "porez".
01:14Oporezivanje
RASPOLOŽENJE oporezivanja
Oporezivanje se razlikuje od drugih oblika plaćanja, poput tržišnih razmjena, pri čemu oporezivanje ne zahtijeva pristanak i nije izravno vezano za pružene usluge. Vlada obvezuje na oporezivanje putem implicitne ili eksplicitne prijetnje silom. Oporezivanje je pravno drugačije od iznude ili zaštitnog reketa jer je nametajuća institucija vlada, a ne privatni akteri.
Porezni sustavi znatno su se razlikovali u jurisdikcijama i vremenu. U većini modernih sustava oporezivanje se vrši i na fizičku imovinu, poput imovine i posebnih događaja, poput prodajne transakcije. Oblikovanje poreznih politika jedno je od najkritičnijih i najspornijih pitanja u suvremenoj politici.
Oporezivanje u Sjedinjenim Državama
Američka vlada izvorno je financirana iz vrlo malo izravnog oporezivanja. Umjesto toga, savezne agencije procijenile su korisničku naknadu za luke i drugu državnu imovinu. U vrijeme potrebe, vlada bi odlučila prodati državnu imovinu i obveznice ili izdati procjenu državama za pružene usluge. U stvari, Thomas Jefferson ukinuo je izravno oporezivanje 1802. nakon što je osvojio mjesto predsjednika; ostale su samo trošarine koje je Kongres ukinuo 1817. Između 1817. i 1861. savezna vlada nije prikupljala nikakve interne prihode.
Porez na dohodak od 3% ubirao se za osobe s visokim primanjima tijekom građanskog rata. Tek nakon što je 1913. ratificirana Šesnaesti amandman, porezna vlada procijenila je porez na dohodak kao redovnu stavku prihoda. Od 2016. američko oporezivanje primjenjuje se na predmete ili aktivnosti u rasponu od prihoda od cigareta do nasljedstva, pa čak i osvajanja Nobelove nagrade. Godine 2012. Vrhovni sud SAD-a presudio je da se propusta u kupnji određene robe ili usluga, poput zdravstvenog osiguranja, smatra porezom, a ne novčanom kaznom.
Svrha i opravdanja za oporezivanje
Najosnovnija funkcija oporezivanja je financiranje državnih troškova. Tijekom povijesti nude se različita opravdanja i objašnjenja za poreze. Rani porezi korišteni su za podršku vladajućim klasama, podizanje vojske i izgradnju obrane. Često je autoritet za oporezivanje proizlazio iz božanskog ili nadnacionalnog prava.
Kasnija opravdanja ponuđena su utilitarnim, ekonomskim ili moralnim pitanjima. Zagovornici progresivnih razina poreza na dohodak s visokim primanjima tvrde da porezi potiču pravednije društvo. Visoki porezi na specifične proizvode i usluge, poput duhana ili benzina, opravdani su kao sredstvo za uzbunu nad potrošnjom. Zagovornici teorije javnih dobara tvrde da bi porezi mogli biti potrebni u slučajevima kada se privatno pružanje javnih dobara smatra nedovoljnim, poput svjetionika ili nacionalne obrane.
Različite vrste oporezivanja
Kao što je već spomenuto, oporezivanje se odnosi na sve različite vrste nameta. To može uključivati (ali nije ograničeno na njih):
- Porez na dohodak : Vlade nameću porez na dobit na financijski dohodak koji stvaraju svi subjekti u njihovoj nadležnosti, uključujući pojedince i poduzeća.
- Porez na dobit : Ova vrsta poreza nameće se dobiti dobiti.
- Kapitalni dobici : Porez na kapitalnu dobit nameta se na svaki kapitalni dobitak ili dobit koji ljudi ili poduzeća ostvare prodajom određene imovine, uključujući dionice, obveznice ili nekretnine.
- Porez na nekretnine : Porez na imovinu procjenjuje lokalna uprava, a plaća ih vlasnik. Ovaj porez izračunava se na temelju vrijednosti imovine i zemljišta.
- Nasljeđivanje : vrsta poreza koji se obračunava s pojedinaca koji nasljeđuju imanje pokojne osobe.
- Porez na promet : porez na potrošnju koji je vlada uvela na prodaju robe i usluga. To može biti u obliku poreza na dodanu vrijednost (PDV), poreza na robu i usluge (GST), državnog ili pokrajinskog poreza na promet ili trošarine.