Zakon o jedinstvenim darovima za maloljetnike (UGMA)
Zakon o jedinstvenim darovima za maloljetnike (UGMA), razvijen 1956. i revidiran 1966., omogućuje pojedincima davanje ili prijenos imovine maloljetnim korisnicima - tradicionalno, roditeljima i njihovoj djeci. Iznos je oslobođen poreza na poklon, do određenog iznosa. Imovina se obično stavlja na račune UGMA u ime maloljetnika, čime se eliminira potreba da odvjetnik osnuje poseban skrbnički fond.
UGMA fondovi također su podložni posebnom poreznom tretmanu.
Kako djeluje Zakon o uniformnim darovima za maloljetnike (UGMA)
UGMA račun funkcionira kao vrsta skrbničkog računa dizajniranog za držanje i zaštitu imovine korisnika. Davatelj može imenovati sebe, drugu osobu ili financijsku instituciju u ulozi skrbnika. Skrbnik - koji ima fiducijarnu dužnost upravljanja računom u najboljem interesu korisnika - može sredstva koristiti za kupnju dionica, obveznica, uzajamnih fondova i drugih vrijednosnih papira u ime maloljetnika. UGMA su obično ograničena na ove vrste javno-trgovačke financijske imovine; ne mogu ulagati u špekulativne instrumente, poput izvedenih financijskih instrumenata, ili kupovati na marži.
UGMA računi mogu se otvoriti putem banke ili posredničkih institucija. Prijatelji i obitelj mogu uplatiti doprinose na račune koji nemaju ograničenja doprinosa ili ograničenja prihoda. Međutim, ti su depoziti neopozivi - oni postaju trajni prijenosi na maloljetnicu i njen račun.
UGMA sredstva se obično koriste za financiranje obrazovanja djeteta, ali donator može povući novac za otprilike bilo koje troškove koji imaju koristi od maloljetnika. Nema kazna povlačenja. Međutim, s obzirom na to da je imovina UGMA tehnički u vlasništvu maloljetnice, oni se računaju kao imovina ako podnese zahtjev za saveznu financijsku pomoć za fakultet, što može umanjiti njegovu podobnost.
Nakon što u svojoj državi napune punoljetnost, maloljetnicima se pruža puni pristup njihovom UGMA računu. U tom trenutku mogu koristiti sredstva kako žele.
UGMA porezne posljedice
Doprinosi za UGMA račune vrše se s dolarima nakon oporezivanja - donator ne prima odbitak poreza na dohodak za njihovo plaćanje. Međutim, do 15.000 dolara po pojedincu (30.000 dolara za bračni par) može se doprinositi bez poreza na poklone.
Za potrebe saveznog poreza, maloljetnik ili korisnik smatra se vlasnikom sve imovine na UGMA računu i prihoda koji ostvaruju. Ali zarada tih računa može se oporezivati djetetu ili roditelju. Zahtjevi za izvještavanje ovise o iznosu prihoda koji račun stvara i dobi korisnika.
Pod određenim okolnostima, roditelji mogu odlučiti da prijavljuju UGMA račune svoje djece o vlastitim poreznim prijavama, koristeći tako „porez na dijete“ ili porez na djetetovu investiciju i drugi nenaplaćeni dohodak.
To znači da ako djetetov nenaplaćeni dohodak, uključujući i zaradu od UGMA, u 2019. godini bude manji od 2.100 dolara i ako na kraju odgovarajuće porezne godine roditelj ne bude stariji od 19 (ili 24 ako je redoviti student), roditelji mogu birati prijaviti prihod djeteta na vlastitu poreznu prijavu. U ovom slučaju, prvih 1050 dolara djetetovog nenaplaćenog dohotka ne oporezuje se. Sljedećih 1.050 dolara oporezuje se po poreznoj stopi djeteta. Sve veće od 2.100 dolara oporezuje se po poreznoj stopi roditelja.
Ako se takvi izbori ne izvrše ili ako je nenaplaćeni dohodak djeteta na kraju porezne godine premašio 2.100 dolara, maloljetnik bi trebao podnijeti poreznu prijavu u skladu s pravilima “poreza na dijete”.
U porezne svrhe, UGMA utječe na ograničenje darivanja za cijeli život darivatelja. Ako davatelj koji djeluje kao skrbnik umre prije nego što se imovina starateljstva prebaci na maloljetnicu, cjelokupno skrbničko vlasništvo uključeno je u oporezivu imovinu davatelja.
UGMA Versus UTMA
UGMA i Zakon o jedinstvenim transferima maloljetnika (UTMA) obično se upotrebljavaju naizmjenično, ali dvije osobe imaju neke razlike. Skladišni računi postavljeni prema novijoj UTMA, koja datira iz 1986., mogu sadržavati bilo kakvu materijalnu ili nematerijalnu imovinu, uključujući nekretnine, umjetnička djela i intelektualno vlasništvo. Suprotno tome, UGMA računi ograničeni su na financijsku imovinu, poput gotovine, dionica, obveznica i proizvoda osiguranja (police, anuiteti).
Sve države dopuštaju UGMA račune. Vermont i Južna Karolina trenutno ne dopuštaju UTMA račune (od ožujka 2019.).
Ključni odvodi
- Zakon o jedinstvenim darovima za maloljetnike (UGMA) pruža način prijenosa financijske imovine na maloljetnika bez dugotrajne i skupe uspostave formalnog povjerenja.
- UGMA računom upravlja punoljetni skrbnik do maloljetnog korisnika, a tada preuzima kontrolu nad računom.
- Prihodi generirani na UGMA računu nisu zaštićeni porezom, ali se oporezuju po nižoj stopi „poreza na djecu“, do određenog iznosa.