401 (k) Planovi za vlasnika malih poduzeća

Plan 401 (k) postao je vrlo popularan među vlasnicima malih poduzeća kao rezultat promjena koje su unesene Zakonom o izjednačavanju gospodarskog rasta i porezne olakšice iz 2001. godine (EGTRRA). Ove su promjene učinile plan 401 (k) u usporedbi s većinom drugih mirovinskih planova povoljnijim i fleksibilnijim za vlasnika malih poduzeća. Za potrebe ovog članka, ovaj posebni plan 401 (k) nazivaćemo "vlasnikom male tvrtke 401 (k)", odnosno SBO 401 (k).

SBO 401 (k) plan je za tvrtke čiji su jedini kvalificirani sudionici plana vlasnici.

A 401 (k) bilo kojim drugim imenom

Naziv dodijeljen SBO 401 (k) razlikuje se od financijskih institucija. Neovisni 401 (k) jedan je od najpraktičnijih. Ostali primjeri uključuju

• Pojedinac (k)
• Solo 401 (k)
• Uni-K plan
• K-sudionik K
• Samozaposleni 401 (k)

Ako niste sigurni koje ime vaš davatelj financijskih usluga koristi, raspitajte se o „401 (k) planu za vlasnika male tvrtke.“ IRS pruža ovaj zgodan temeljni plan za takve planove.

Ispunjava li vaše poslovanje?

Česta zabluda o SBO 401 (k) je da ga mogu usvojiti samo samostalni poduzetnici. U stvari, plan SBO 401 (k) može usvojiti bilo koja mala tvrtka, uključujući korporacije, društva s ograničenom odgovornošću (LLC) i partnerstva. Jedino ograničenje je da su prihvatljivi sudionici plana vlasnici poduzeća ili njihovi supružnici, koji su također zaposleni u tvrtki.

Pojedinci koji su zaposlenici u jednoj tvrtki (u kojoj nemaju vlasništvo) i sudjeluju u njenom 401 (k) također mogu uspostaviti SBO 401 (k) za malo poduzeće koje vode sa strane, financirajući ga prihodima od tog poduhvata. Međutim, njihovi zbirni doprinosi za odgodu plaće za oba plana ne mogu zajedno premašiti maksimalne godišnje maksimalne doprinose utvrđene u IRS-u (vidjeti dolje). Također, ako njihova vlastita tvrtka posluje kao korporacija, doprinosi planu mogu se temeljiti samo na plaći W-2 koju primaju od njega.

Jednostavniji preduvjeti za dokumentaciju

Za vlasnike malih poduzeća koji ispunjavaju određene zahtjeve, većina financijskih institucija koje nude proizvode mirovinskog plana razvile su skraćene verzije redovitog plana 401 (k) za upotrebu od strane vlasnika poduzeća koji žele usvojiti SBO 401 (k). Rezultat je manje složena dokumentacija koja se koristi za utvrđivanje plana. Na primjer, dokument od 20 stranica za redoviti plan 401 (k) može se smanjiti na trostrani dokument za SBO 401 (k). Obavezno pribavite odgovarajuću dokumentaciju od svog davatelja financijskih usluga.

Odaberite svoje uvjete za ispunjavanje uvjeta

Plan SBO 401 (k) mogu usvojiti samo poduzeća u kojima jedini zaposlenici koji ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u planu su vlasnici poduzeća. U svrhu ispunjavanja uvjeta vaš supružnik se smatra vlasnikom vašeg poduzeća, tako da ako je vaš supružnik zaposlen u vašoj tvrtki, još uvijek imate pravo na usvajanje SBO 401 (k).

Ako vaše poduzeće ima nove zaposlenike koji ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u planu, vaše poduzeće možda neće usvojiti plan SBO 401 (k). Stoga, ako imate zaposlenike koji nisu poznati, oni ne moraju ispunjavati uvjete za odabir koje ste odabrali za plan, a koji moraju ostati unutar sljedećih ograničenja.

Dob

Možete isključiti zaposlenike mlađe od 21 godine.

Vanzemaljci

Možete isključiti nerezidente nerezidente koji ne primaju američki dohodak i / ili one koji primaju naknade temeljem kolektivnog ugovora.

Godine službe

• Za 401 (k) Doprinosi za izborno odlaganje zaposlenika: Od zaposlenika možete tražiti da provede godinu dana radnog staža prije nego što stekne pravo na izborni doprinos.
• Za doprinose za podjelu dobiti: Od zaposlenika možete zahtijevati da radi do dvije godine radnog staža kako bi imao pravo primati doprinose za podjelu dobiti. Međutim, većina planova SBO 401 (k) ograničit će ovaj zahtjev na godinu dana.
• Za svrhu plana: Zaposleni se smatra da je obavio jednu godinu radnog staža ako tijekom godine radi najmanje 1.000 sati. Iako se obično može odlučiti da za redovni kvalificirani plan trebate manje od 1.000 sati, većina SBO 401 (k) planova uključuje tvrdo kodiranu granicu od 1000 sati.

Pogrešni zahtjevi

Postavljanje pogrešnih zahtjeva za ispunjavanje uvjeta moglo bi rezultirati time da budete isključeni iz plana ili novi zaposlenici ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u planu. Na primjer, ako odaberete potrebu za 21 godinom iako imate samo 20 godina, isključili biste sebe iz sudjelovanja u planu.

Ili recimo da ste odabrali nulti radni staž kao uvjet za sudjelovanje u planu, ali imate pet sezonskih zaposlenika koji rade manje od 1.000 sati svake godine i stariji su od 21 godine. Ti zaposlenici bi mogli sudjelovati u planu jer ispunjavaju dob i zahtjevi usluge. Stoga bi njihova prihvatljivost onemogućila vašu tvrtku da bude prikladna za usvajanje plana SBO 401 (k). Umjesto toga, mogli biste usvojiti redoviti plan 401 (k).

Neki SBO 401 (k) proizvodi, prema definiciji, zahtijevaju dodatna izuzeća. Prije nego što odlučite uspostaviti SBO 401 (k) plan, svakako se obratite svom davatelju financijskih usluga u vezi s njegovim odredbama.

SBO 401 (k) Dijelovi plana

Dvije su komponente plana SBO 401 (k): doprinosi za izbor i odgodu zaposlenika i doprinosi za podjelu dobiti.

• Doprinosi za izborno odgađanje : Od zaposlenika možete tražiti da provede godinu dana radnog staža prije nego što postane kvalificiran za doprinos po izboru. Možete uplatiti doprinos za odgodu plaće do 100% svoje nadoknade / dohotka, ali ne više od godišnjeg ograničenja za godinu, što je 19 000 USD ili 26 000 USD za 50 ili više godina u 2019. godini (obje brojke su za 500 USD veće nego u 2018. godini) ).
• Doprinosi za podjelu dobiti: Od zaposlenika možete zahtijevati da radi do dvije godine radnog staža kako bi imao pravo primati doprinose za podjelu dobiti. Međutim, većina SBO 401 (k) planova ograničava ovaj zahtjev na jednu godinu. Tvrtka može doprinijeti do 25% vaše naknade (20% u slučaju samostalnog poduzetnika ili poreznog obveznika Rasporeda C), ali ne više od 56 000 USD za 2019. godinu (u odnosu na 55 000 USD u 2018. godini).
• Ograničenja doprinosa: Kombinirani doprinosi za odgodu plaća i podjelu dobiti ne smiju prelaziti 56 000 USD za 2019. godinu (u odnosu na 55 000 USD u 2018. godini). Međutim, ako navršite 50 godina prije kraja godine, možete doprinijeti dodatnih 6.000 USD za nadoknadu za nadoknadu u 2019. godini (isti je iznos dozvoljen za 2018. godinu).

Doprinosi SBO-a u odnosu na druge planove

U usporedbi s drugim popularnim mirovinskim planovima, plan SBO 401 (k) ima visoke limite doprinosa (kao što je prethodno istaknuto), što je ključna komponenta koja privlači vlasnike malih poduzeća. Nadalje, za ostale mirovinske planove doprinosi mogu biti ograničeni samo na doprinose poslodavaca ili, ako je dopušteno odlaganje plaća, granica je manja od one za SBO 401 (k) plan.

Slijedi sažetak usporedbi doprinosa za popularne planove poslodavaca koje koriste mala poduzeća.

Upotrijebimo primjer za ilustraciju. Pretpostavimo da Jill, samostalna poduzetnica mlađa od 50 godina, ima neto dobit od 70.000 dolara. Jill želi usvojiti plan umirovljenja za svoj posao, a radije bi usvojila plan koji omogućava najvišu granicu doprinosa. Sljedeća tablica prikazuje približni maksimum koji bi Jill mogla dati svoj doprinos svakom planu za 2018. godinu (imajte na umu da su ograničenja doprinosa za 2019. godinu veća).

Proračun

Kao što je spomenuto ranije, doprinos za izborno odgodu zaposlenika možete iznositi do 100% svoje kompenzacije, ali ne više od ograničenja za izborno odlaganje za godinu (18 500 USD za 2018. godinu). Doprinosi za podjelu dobiti ograničeni su na 25% od vaše naknade (ili 20% od vaše modificirane neto dobiti ako je vaše poslovanje isključivo vlasništvo ili partnerstvo). Ukupni SBO 401 (k) doprinos je selektivno-odgodni doprinos zaposlenika plus doprinos za podjelu dobiti u iznosu do 56 000 USD za 2019. godinu.

Ako je vaše poduzeće korporacija, doprinos za podjelu dobiti temelji se na plaći W-2 koju primate. Na primjer, ako primate 70.000 USD W-2 plaće, vaš doprinos za podjelu dobiti mogao bi iznositi do 17.500 USD (70.000 $ x 25%). Kad se tome doda vaš doprinos za odgodu plaće od 18.500 USD (od 2018.), to bi bilo 36.000 USD.

Ako je vaše poslovanje samostalno (kao što je Jillin posao) ili partnerstvo, u izračun će se malo više uključiti. U ovom slučaju vaš doprinos za podjelu dobiti temelji se na vašoj modificiranoj neto dobiti i ograničen je na 20%. Primjerice, u primjeru s Jill iznad, njena neto dobit bila je 70.000 dolara. Nakon nužnih prilagodbi, Jill je utvrdila da je njezina modificirana neto dobit iznosila 65.045, 65 USD. Stoga bi maksimalni doprinos poslodavca bio 13.010, 93 USD (65.045, 65 x 20%). Jillin maksimalni doprinos iznosi 31, 510, 93 USD, što je ukupni zbroj maksimalnog doprinosa za odgodu plaće u iznosu od 18 500 USD i maksimalnog doprinosa za podjelu dobiti u iznosu od 13, 010, 93 USD. IRS pruža formulu korak po korak za utvrđivanje vaše modificirane neto dobiti u IRS Publikaciji 560.

Ostale pogodnosti SBO 401 (k)

Postoji niz drugih pogodnosti koje dolaze sa SBO 401 (k).

krediti

Kao i kod ostalih kvalificiranih planova, možete pozajmljivati ​​od SBO 401 (k) do 50% svog plana ili 50, 000 USD, ovisno o tome koji je manji. Provjerite planski dokument kako biste utvrdili primjenjuju li se neka druga ograničenja.

Podnošenje zahtjeva za 5500 možda nije potrebno

Budući da plan pokriva samo vlasnika tvrtke, od vas se možda neće morati podnijeti obrazac Obrazac serije 5500, osim ako saldo ne premaši 250 000 USD.

Nema ispitivanja diskriminacije

Općenito, određena ispitivanja nediskriminacije moraju se provesti za planove 401 (k). Ovi testovi osiguravaju da vlasnici poduzeća i visoko plaćeni zaposlenici ne primaju neupitno visok iznos doprinosa u usporedbi s niže plaćenim zaposlenicima. Ovi testovi mogu biti vrlo složeni i mogu zahtijevati usluge iskusnog administratora plana, što može biti skupo. Budući da plan SBO 401 (k) pokriva samo vlasnika poduzeća, nema nikoga protiv koga biste mogli diskriminirati, tako da ovi testovi nisu potrebni.

Odbitak doprinosa

Slično drugim planovima poslodavaca, SBO 401 (k) omogućuje vam oduzimanje doprinosa u planu do 25% prihvatljive naknade. Za potrebe plana naknada je ograničena na 280 000 USD za 2019. godinu (u odnosu na 275 000 USD u 2018. godini). Zarada veća od tog iznosa ne uzima se u obzir za potrebe plana.

Kad SBO 401 (k) nije prikladan

SBO nije prikladan u sljedećim okolnostima:

• Imate zaposlenike koji nisu vlasnici tvrtki koji ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u planu.
• Vaša kompenzacija je dovoljna da vam omogući da doprinesete ograničenje od 56 000 USD kao doprinos za podjelu dobiti.
• Vaše je poduzeće osnovano i zarađujete dovoljne W-2 plaće da dopustite maksimalni doprinos od 56.000 USD.

Prednost SBO 401 (k) je u mogućnosti dati maksimalan doprinos. Budući da je granica dolara za 2019. godinu 56.000 USD, usvajanje SBO 401 (k) nije potrebno ako od svog poslovanja primate W-2 plaće koje bi omogućile da se maksimalni iznos doprinosa od 56.000 USD postigne čisto doprinosima za podjelu dobiti. Naravno, ako imate najmanje 50 godina, usvajanje SBO 401 (k) omogućiće vam dodatni doprinos u iznosu od 6000 USD.

Rok za uspostavu SBO 401 (k)

SBO 401 (k) plan mora biti uspostavljen do posljednjeg dana porezne godine za vaše poslovanje. Ako svoju tvrtku vodite u kalendarskoj godini, rok će biti 31. prosinca. Međutim, ako je vaš posao uključen, možda ćete htjeti što prije uspostaviti plan kako biste dali doprinose za odgodu plaće, jer se moraju temeljiti na trenutnom ili buduće plaće, a ne plaće isplaćene prije utvrđivanja plana.

Rok za prosinac 31. prosinca može se, međutim, promijeniti prije vremena. Zakon o obiteljskoj štednji - HR 6757, kojim bi poslodavci mogli usvojiti samostalni plan 401 (k) do datuma prijave poreza na poslovanje, donio je Dom u rujnu 2018. godine i čeka glasovanje Senata.

Rokovi doprinosa

Doprinosi za podjelu dobiti moraju se izvršiti u roku za prijavu poreza, uključujući produljenja. Iznosi koji predstavljaju doprinos za odgodu plaće moraju se uplatiti do sedmog radnog dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca na koji se odgoda primjenjuje ako je vaš posao uključen.

Na primjer, iznosi odbijeni od vaše plaće u rujnu moraju biti deponirani na vaš račun od 401 (k) do sedmog radnog dana u listopadu. Budući da se doprinosi za odgodu plaća ne mogu temeljiti na naknadi stečenoj prije izbora, morate izvršiti svoje izbore prije prvog razdoblja plaćanja kojim želite započeti s doprinosima za odgodu plaća.

Za nekorporativne tvrtke, doprinosi za selektivno odlaganje mogu se položiti do roka za prijavu poreza, uključujući produžetke. Međutim, izbori za odlaganje plaće, uključujući iznos koji planirate odgoditi, moraju se izvršiti do posljednjeg dana vaše porezne godine.

Ostala razmatranja

Ako imate više tvrtki, morate se obratiti svom poreznom profesionalcu da biste utvrdili da li možete usvojiti SBO 401 (k). Vlasništvo u drugoj tvrtki koja pokriva zaposlenike koji nisu vlasnici tvrtke moglo bi rezultirati time da ne možete ispuniti uvjete za tu vrstu plana.