Američki prigodni porezni kredit (AOTC)
American Opportunity Tax Credit (AOTC) je porezni kredit za kvalificirane troškove školovanja učenika za prve četiri godine post-srednjoškolskog obrazovanja za američke porezne obveznike. AOTC se odnosi i na porezne obveznike koji studente tvrde kao uzdržavani.
Osnove američkog prigodnog poreznog kredita
Porezni obveznik koji je student može iskoristiti američki porezni kredit prilike, koji je uveden 2009. godine posebno za studente koji pohađaju visokoškolsku ustanovu. AOTC bi trebao biti pokrenut do prosinca 2017. Nije bilo izmjena kredita prema novom poreznom planu, Zakonu o porezu i smanjenju poslova (TCJA), koji je Kongres odobrio 22. prosinca 2017.
Američki kredit za prigodu može uštedjeti kućanstvo s kvalificiranim studentom čak 2500 dolara. Zasluge pomažu u školskim troškovima kao što su školarina i bilo koji drugi troškovi koji se tiču nastave studenta. Učenici koji mogu ispunjavati uvjete mogu zahtijevati 100 posto prvih 2000 dolara utrošenih na nabavku materijala za školu, a dodatnih 25% od sljedećih 2.000 $ troškova. To znači da je maksimalni iznos koji student koji ispunjava uvjete može zatražiti s AOTC-om (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Drugim riječima, 2.500 USD kredita može se iskoristiti za smanjenje prvih 4.000 USD obrazovnih troškova.
Većina poreznih kredita nije moguće vratiti, što znači da je jednom smanjena obaveza poreznog obveznika na nuli i to je kraj. Međutim, AOTC nije jedan od njih, jer se 40 posto kredita vraća. Ovaj djelomični povrat znači da će, ako je porezna obveza studenta smanjena na nulu s AOTC-om, s / on još uvijek moći dobiti 40 posto preostalog kredita, do 1.000 dolara, kao povrat poreza od Službe za unutarnje prihode (IRS).
Ključni odvodi
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) djelomični je povrat poreznog kredita za pomoć u plaćanju troškova visokog obrazovanja među američkim poreznim obveznicima.
- Kredit odobrava do 2.500 dolara porezne uštede koja se pripisuje za troškove školovanja, školskog pribora ili druge srodne troškove do četiri godine školovanja.
- Soba i pansion, medicinski troškovi i osiguranje ne ispunjavaju uvjete za AOTC, niti kvalificirani troškovi koji su plaćeni sa 529 planskih sredstava.
- Uvjeti za ispunjavanje uvjeta uključuju status upisa učenika i ograničenja prihoda.
Primjer AOTC
Razmislite o dva studenta, Davidu i Lawrenceu. David je potrošio 4.000 dolara na obrazovni materijal, dok je Lawrence tijekom akademske godine potrošio 900 dolara. Budući da su obojica kvalificirana prema odredbama IRS-a, David može zatražiti maksimalni kredit od 2.500 USD dopušten u skladu s AOTC-om, što bi mu smanjilo porezni račun na 4000 - 2.500 = 1.500 USD. S druge strane, Lawrence može zatražiti od AOTC-a svoje porezne prijave i smanjiti mu ništicu za 900 USD. Budući da još uvijek postoji preostali kredit (900 USD - 2.500 = - 1.600 USD), dobit će mu i povrat u iznosu od 40% x 1.600 = 640 USD.
Američka prilika za kreditiranje
Prema IRS-u, kvalificirani student je onaj koji se mora upisati najmanje honorarno u jednoj akademskoj godini u akreditiranom post-srednjoškolskom ustroju; moraju se još uvijek upisati u ustanovu na početku porezne godine; pohađa tečajeve za stjecanje stupnja ili neke druge priznate obrazovne kvalifikacije; i nije osuđen ni za jedno krivično djelo počinjeno s drogom na kraju porezne godine. Na web stranici IRS-a potražite detaljniji popis osoba koji se smatraju prihvatljivim studentom.
AOTC mogu zatražiti porezni obveznici do četiri godine poslije-srednjoškolskog obrazovanja kako bi smanjili troškove školarine i druge podobne troškove. Prema IRS-u, kvalificirani obrazovni trošak uključuje školarinu koja se plaća školi, te troškove knjiga, zaliha i opreme koji su možda kupljeni od vanjskih izvora. Ti se troškovi mogu platiti studentskim zajmovima da bi se kvalificirali, ali ne i stipendijama ili stipendijama. Soba i pansion, medicinski troškovi i osiguranje ne ispunjavaju uvjete za AOTC. Također treba napomenuti da troškovi plaćeni sredstvima iz plana štednje od 529 neće biti kvalificirani.
Porezni obveznik mora imati modificirani prilagođeni bruto dohodak (MAGI) manji od 80 000 USD kako bi se kvalificirao za AOTC. MAGI između 80.000 i 90.000 USD primjenjivat će se djelomični kredit po smanjenoj stopi. Porezni obveznik s MAGI preko 90 000 dolara ne bi se kvalificirao za AOTC. MAGI zahtjevi za bračni par koji zajedno podnose zahtjev mogu se procijeniti iz tablice u nastavku:
Američki prigodni porezni kredit protiv kredita za životno učenje
Američka vlada subvencionira troškove visokog obrazovanja pojedinaca kroz brojne porezne olakšice, porezne odbitke i planove uštede koje potiču porez. Svaki od ovih programa smanjuje obvezu poreza na dohodak za studente ili njihove roditelje. Subvencije uključuju kredit za životno učenje, američki porezni kredit prilike, odbitak školarine i naknada te 529 planova štednje.
AOTC je jedna od dvije porezne olakšice dostupne studentima u SAD-u. Druga porezna popust za studente naziva se kreditom za životno učenje (LLC). Iako se oba kredita ne mogu zahtijevati u istoj poreznoj godini, LLC se razlikuje od AOTC-a na nekoliko načina. Maksimalnih 20 posto troškova do 10.000 USD (tj. 2.000 USD) školarina i drugih troškova obrazovanja može se zatražiti upotrebom LLC računa. LLC nije ograničeno na studente koji diplomiraju ili studiraju barem honorarno. Umjesto toga, ona pokriva širu grupu studenata: bilo izvanredni, redovni, preddiplomski, diplomski, ili uzimajući nastavu i tečajeve za razvoj vještine ili druge svrhe. Konačno, LLC se ne može refundirati - nakon što se račun poreznih obveznika smanji na nulu, neće biti povrata za bilo koji kreditni saldo.
Porezni službenik koji ispunjava uvjete za oba porezna boda za obrazovanje možda je bolji izbor za AOTC jer se oba kredita ne mogu primijeniti u istoj godini. Porezni obveznik koji se ne kvalificira za AOTC može otkriti da je sljedeća najbolja opcija kredit za životno učenje.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.