Postoje li porezi na bitcoine?

Bitcoin je virtualna valuta koja koristi kriptografski sustav šifriranja za olakšavanje sigurnih prijenosa i pohrane. Za razliku od fijat valute, bitcoin se ne ispisuje središnjim stražnjim dijelom, niti ga podržava nijedan. Bitcoini se generiraju onim što se naziva rudanjem - procesom u kojem moćna računala, u distribuiranoj mreži, koriste matematičku formulu otvorenog koda za proizvodnju bitcoina. Za miniranje bitcoina potrebni su stvarni visokotehnološki uređaji i sati ili čak dana. One mogu minirati bitcoine ili ih kupiti od nekoga plaćajući gotovinu, kreditnom karticom ili čak PayPal računom. Bitcoini se mogu koristiti poput svjetske valute fiat za kupovinu robe i usluga.

Bitcoin je sada naveden na burzama i uparen je s vodećim svjetskim valutama poput američkog dolara i eura. Američke savezne rezerve priznale su rastuću važnost bitcoina kad je objavio da se transakcije i ulaganja vezana uz bitcoin ne mogu smatrati ilegalnim. U početku je atraktivnost bitcoina dijelom pripisana činjenici da nije regulirana i da se može koristiti u transakcijama kako bi se izbjegle porezne obveze. Virtualna priroda bitcoina i njegova univerzalnost također otežavaju praćenje u transakcijama unutar zemlje. Pored toga, vladine vlasti širom svijeta ubrzo su shvatile da bitcoin privlači crne trgovce koji mogu sklapati ilegalne ugovore. Naravno, nemoguće je bilo da bitcoin dugo pobjegne od radara poreznih uprava.

Porezne vlasti širom svijeta pokušale su donijeti propise o bitcoinima. Američka služba za unutarnji prihod (IRS) i njezini kolege iz drugih zemalja većinom su na istoj stranici kada je u pitanju liječenje bitcoinima. IRS je rekao da bi bitcoin trebao tretirati kao imovinu ili nematerijalnu imovinu, a ne kao valutu, jer je ne izdaje središnja banka zemlje. Tretiranje Bitcoina kao sredstva jasno govori o poreznim implikacijama. Federalna agencija priopćila je u srpnju 2019. godine da šalje upozoravajuća pisma više od 10 000 poreznih obveznika za koje sumnja da "potencijalno nisu prijavili dohodak i platili porez koji je rezultirao iz transakcija virtualne valute ili nisu pravilno prijavili svoje transakcije". Upozorio je kako pogrešno prijavljivanje prihoda može rezultirati kaznama, kamatama ili čak kaznenim progonom.

IRS je odredio obvezu izvještavanja o bitcoin transakcijama svih vrsta, bez obzira na njihovu malu vrijednost. Dakle, svaki američki porezni obveznik dužan je voditi evidenciju o svim kupnjama, prodajama, ulaganjima ili korištenju bitcoina za plaćanje robe ili usluga (za koje IRS smatra da su razmijeni). Budući da se bitcoini smatraju imovinom, ako bitcoine koristite za jednostavne transakcije, poput kupovine namirnica u supermarketu, imat ćete porez na kapitalni dobitak (bilo dugoročni ili kratkoročni, ovisno o tome koliko dugo držite bitcoine). Kada su u pitanju bitcoini, slijede različite transakcije koje će dovesti do poreza:

• Prodaja bitcoina, osobno miniranih, trećoj strani.
• Prodaja bitcoina, kupljenih od nekoga, trećoj strani.
• Korištenje bitcoina koje ste možda iskopali za kupnju robe ili usluga.
• Korištenje bitcoina kupljenih od nekoga za kupnju robe ili usluga.

Prvi i treći scenarij uključuju rudarske bitcoine, koristeći osobne resurse i prodaju ih nekome za gotovinu ili ekvivalentnu vrijednost robe i usluga. Vrijednost primljena odricanjem bitcoina oporezuje se kao osobni ili poslovni prihod nakon oduzimanja troškova nastalih u procesu rudarstva. Takvi troškovi mogu uključivati ​​trošak električne energije ili računalni hardver koji se koristi u kopanju bitcoina. Dakle, ako netko može minirati 10 bitcoina i prodati ih za 250 dolara svaki. Prije odbitnih troškova morate prijaviti 2500 USD kao oporezivi prihod.

Scenariji dva i četiri više su poput ulaganja u imovinu. Recimo da su bitcoini kupljeni za 200 dolara svaki, a jedan je bitcoin odustao u zamjenu za 300 dolara ili ekvivalentnu vrijednost u robi. Ulagač je stekao 100 USD na jednom bitcoin-u tijekom razdoblja držanja i privući će porez na kapitalni dobitak (dugoročni ako se drži duže od jedne godine, u suprotnom kratkoročni) na 100 USD zarađenih prodajom / razmjenom bitcoina.

Ako se bitcoini drže manje od godinu dana prije prodaje ili razmjene, primjenjuje se kratkoročni porez na kapitalnu dobit koji je jednak uobičajenoj stopi poreza na dohodak za pojedinca. Međutim, ako su se bitcoini održavali dulje od godinu dana, primjenjuju se dugoročne stope poreza na dobit. U SAD-u, dugoročne stope poreza na kapitalni dobitak su 0% za ljude u 10% -15% uobičajenom stopi poreza na dohodak, 15% za ljude u 25% -35% poreznom razredu i 20% za one u 39.6 % poreza poreza. Tako pojedinci plaćaju porez po stopi nižoj od uobičajene stope poreza na dohodak ako su bitcoine držali više od godinu dana. Međutim, to također ograničava porezne odbitke na dugoročne kapitalne gubitke koji se mogu zahtijevati. Kapitalni gubici ograničeni su na ukupni kapitalni dobitak ostvaren u godini plus do 3000 USD redovnog prihoda.

Međutim, oporezivanje bitcoina i njegovo izvještavanje nije tako jednostavno kao što se čini. Za početak je teško odrediti fer vrijednost bitcoina za transakcije kupnje i prodaje. Bitcoini su vrlo volatilni i postoje velike promjene u cijenama u jednom trgovačkom danu. IRS potiče dosljednost u izvještavanju; ako za kupnju koristite danu visoku cijenu, trebate je koristiti i za prodaju. Također, česti trgovci i investitori mogli bi koristiti računovodstvene tehnike „prvi u, prvi izlazak“ ili „zadnji u, prvi izlazak“ (LIFO) za smanjenje poreznih obveza. (Pogledajte Vodič za porez na bitcoin za detaljno objašnjenje problema u Bitcoin oporezivanju i izvještavanju.)