Metoda prosječne dnevne bilance
Prosječno dnevno stanje uobičajena je računovodstvena metoda koja izračunava troškove kamata uzimajući u obzir preostali uloženi ili dugovani iznos na kraju svakog dana obračunskog razdoblja, a ne saldo uloženo ili dugovano na kraju tjedna, mjeseca ili godine.
Ključni odvodi
- Naknade za kamate izračunavaju se korištenjem ukupnog iznosa dospijeća na kraju svakog dana.
- Prosječno dnevno stanje pripisuje račun kupca od dana kada kreditna kartica primi uplatu.
- Naknade za kamate primjenom metode prosječnog dnevnog salda trebaju biti niže od prethodne metode bilance i veće od manje uobičajene prilagođene metode bilansa.
Razumijevanje metode prosječne dnevne bilance
Savezni zakon o zajmu (TILA) zahtijeva da zajmodavci otkriju svoju metodu izračunavanja financijskih troškova, kao i godišnje postotne stope (APR), naknada i drugih uvjeta, u svojoj izjavi o uvjetima i odredbama. Davanje ovih detalja olakšava usporedbu različitih kreditnih kartica.
TILA dopušta da se kamate koje se duguju na stanju na kreditnim karticama izračunavaju na različite načine. Najčešće metode su:
- Metoda prosječnog dnevnog stanja: Za izračun financijskih troškova koristi se saldo svakog dana obračunskog ciklusa, a ne prosječni saldo tijekom ciklusa naplate.
- Prethodna metoda bilance: Naplata kamata temelji se na iznosu koji se duguje na kraju početka obračunskog ciklusa.
- Metoda prilagođenog salda: Troškovi financiranja temelje se na iznosima na kraju tekućeg obračunskog ciklusa nakon knjiženja kredita i plaćanja.
Važno
Ulagač mora razumjeti na koji način izbor računovodstvenih metoda koje koristi institucija za izračunavanje kamata utječe na iznos kamate deponirane na njegov račun.
Kako funkcionira metoda prosječne dnevne bilance
Prosječni dnevni saldo iznosi svaki dan za obračunski ciklus i dijeli se s ukupnim brojem dana u ciklusu naplate. Zatim se saldo množi s mjesečnom kamatnom stopom za procjenu naplate kupca za financiranje - dijeljenje travnja vlasnika kartice s 12 izračunava mjesečnu kamatnu stopu.
Prosječno dnevno stanje pripisuje račun kupca od dana kada kreditna kartica primi uplatu. Da bi procijenio dospjeli dug, izdavatelj kreditne kartice zbraja početni saldo za svaki dan u obračunskom razdoblju i oduzima sve uplate u trenutku kada stigne i sve kredite na račun klijenta toga dana.
Novčani predujmovi obično se uključuju u prosječni dnevni saldo. Ukupni dospjeli dug može svakodnevno varirati zbog plaćanja i kupovine.
Primjer prosječne dnevne bilance
Kreditna kartica ima mjesečnu kamatnu stopu od 1, 5 posto, a prethodno stanje je 500 USD. 15. dana ciklusa naplate kreditna kartica tvrtke prima i kreditira plaćanje klijenta u iznosu od 300 USD. 18. dana, kupac izvrši kupnju u iznosu od 100 USD.
Prosječni dnevni saldo je (14 x 500) + (16 x 200) = / 30 = (7000 + 3200) / 30 = 340 dolara. Što je veće plaćanje koje kupac plaća i što ranije u ciklusu naplate kupac izvrši plaćanje, niži se procjenjuju troškovi financiranja.
Metoda prosječnog dnevnog salda vs. Prilagođena metoda ravnoteže vs. Prethodna metoda ravnoteže
Naplata kamata primjenom metode prosječnog dnevnog salda trebao biti niži od prethodna metoda bilance , koja naplaćuje kamate na temelju iznosa duga koji je prebačen iz prethodnog obračunskog ciklusa u novi obračunski ciklus. S druge strane, metoda prosječnog dnevnog salda vjerojatno će imati veće troškove kamata od metode prilagođene bilance jer se ova financijska naknada temelji na konačnom saldu razdoblja.
Izdavatelji kartica koriste metodu prilagođenog salda mnogo rjeđe od bilo metode prosječnog dnevnog stanja ili prethodne metode bilance.
Posebna razmatranja
Neke tvrtke s kreditnim karticama prethodno su koristile metodu dvostrukog ciklusa naplate, ocjenjujući prosječni dnevni iznos kupca tijekom posljednja dva ciklusa naplate.
Naplata dvostrukim ciklusom može dodati značajan iznos troškova kamata kupcima čiji prosječni saldo uvelike varira iz mjeseca u mjesec. Zakon o kreditnoj kartici iz 2009. godine zabranio je dvostruko naplate na kreditnim karticama.