Mogu li IRA transakcije pokrenuti pravilo pranja i prodaje?

Ako prodajete dionice s gubitkom, trebali biste moći koristiti gubitak za nadoknadu dobiti na porezu na dohodak - zar ne? U redu, osim ako ste prekršili pravilo pranja. To znači da ako ste kupili i prodali istu investiciju za gubitak u roku od 30 dana, gubitak se ne može upotrijebiti za nadoknadu dobiti. Međutim, dopušteno vam je da gubitak dodate trošku vrijednosnih papira koje otkupite, čime povećavate osnovicu. Ovo se pitanje postaje složenije ako ste kupili vrijednosne papire u svojoj IRA-i. Povećava li to i temelj vašeg IRA-a? IRS se 2008. godine pozabavio tim dugo neodgovorenim pitanjem.

Što je prodaja pranja?
Započnimo s definiranjem prodaje pranja. Prodaja pranja se događa kada prodate dionice dionica i otkupite ili kupite istu dionicu u roku od 30 dana (prije ili poslije) od prodaje. Svaki gubitak od prodaje pranja ne može se iskoristiti za nadoknadu dobiti od poreza u godini. Pogledajmo nekoliko primjera:

Primjer - pranje rasprodaje

• Posjedujete 100 dionica XYZ-a na osnovi 2.000 dolara.
• Prodajete 100 dionica XYZ-a 21. ožujka za 1.000 dolara.
• Kupite 100 dionica XYZ-a 22. ožujka za 600 dolara.

Ovo je prodaja pranja i ne možete odbiti gubitak od 1.000 dolara. No, možete dodati gubitak od 1.000 USD novoj kupnoj cijeni od 600 USD, stvarajući osnovu od 1600 USD.

Primjer - nema prodaje

• Posjedujete 100 dionica XYZ-a na osnovi 2.000 dolara.
• Prodajete 100 dionica XYZ-a 21. ožujka za 1.000 dolara.
• Kupujete 100 dionica XYZ-a 2. lipnja po tržišnoj cijeni.

Ovo nije prodaja pranja, jer se kupnja nije dogodila u roku od 30 dana od prodaje.

Prema IRS Publikaciji 550, prodaja pranja može se dogoditi s drugim vrijednosnim papirima, poput obveznica, uzajamnih fondova i opcija. Opcije se smatraju uglavnom identičnim zalihama koje odražavaju, pa bi prodaja opcija na zalihama koje posjedujete mogla pokrenuti prodaju pranja. Budući da je uzajamna razmjena fondova tehnički prodana i kupnja, ako se u roku od 30 dana zamijenite u isti fond koji ste prethodno prodali, to je također prodaja pranja.

Zašto pravilo postoji?
Prodajna prodaja stvara iluziju promjene u posjedu. Kao takav, IRS provodi pravilo da sprječava investitore da zatraže odbitak poreza na gubitak imovine koji još uvijek posjeduju. Također zaustavlja umjetnu prilagodbu baze.

Primjenjuje li se pravilo pranja i prodaje u IRA transakcijama?
IRS je 2008. izdao rješenje o prihodu 2008-5, u kojem se bavio pitanjem primjenjuju li se na IRA-e pravila pranja. U ovom presudi, IRS je objasnio da kada se dionice prodaju na računu koji nije umirovljen i ako se bitno identične dionice kupe u IRA-u u roku od 30 dana, investitor ne može tražiti porezne gubitke za prodaju, a osnova u IRA-u pojedinca nije povećana.

Primjer - Traženje poreznih gubitaka u IRA-i

Pretpostavimo da na svom brokerskom računu posjedujete 100 dionica YYY dionica s osnovom od 1000 USD. Prodajete 100 dionica GGG-a s gubitkom, od 10. oktobra, za 400 dolara. 1. studenog na svom IRA računu kupite 100 dionica GG-Y dionica u iznosu od 800 dolara. Prema Pravilniku o prihodima od 2008. do 5., ne možete odbiti gubitak od 600 USD od prodaje i ne možete povećati osnovu zaliha kupljenih u IRA-u za 200 USD razlike između prodaje i otkupa.

Pravila o prihodu od IRS-a 2008–5 sprječavaju investitore da prikriju porezno odgođenu vrstu računa, kao što je IRA, da zaobiđu pravilo pranja. Primjenjuje se na tradicionalne I Roth IRA-e, bez obzira na to imaju li IRA-e u različitim financijskim institucijama. (Za povezano čitanje, pogledajte Prodaja gubitka vrijednosnih papira za poreznu prednost .)

Što se događa ako prekršite pravilo?
Možda ste izvršili prodaju pranja kako biste smanjili trenutne poreze, ali kršenjem pravila samo ste odgodili poreze i možda ćete morati platiti kaznu za ranu distribuciju iznosa.

Na primjer, recimo da ste spremni preuzeti distribuciju od svog tradicionalnog IRA-a. Prethodno kupite zalihe kupljene u prodaji pranja i povlačite zaradu. Obično se dio distribucije koji se smatra dijelom vaše baze ne oporezuje. Budući da vam kupovina u prodaji pranja nije povećala vašu osnovu, ukupna vrijednost prihoda od tih dionica oporezuje se kada se distribuira od vašeg IRA-a. Isto pravilo vrijedi i za nekvalificirane distribucije tvrtke Roth IRA, tako da prodaja pranja ne povećava osnovu u Roth IRA-i. (Da biste saznali više, pročitajte Izbjegavanje IRS-ovih kazni na IRA-ovoj imovini .)

Primjer - IRA pranje rasprodaja

Pretpostavimo da posjedujete 100 dionica dionica s osnovom od 3000 dolara. Dionice prodajete za 1500 dolara, uz gubitak od 1500 dolara.
U roku od 30 dana kupite 100 dionica iste dionice za 1000 USD (prodaja pranja) u tradicionalnom IRA-u.
Osnova = 0 USD.
Prodajete tih 100 dionica za 2000 dolara i povlačite zaradu.
Oporezivi iznos = 2000 USD.
Da ste prodali dionice za 800 dolara, oporezovani iznos bio bi 800 dolara.

Negativna revizija IRS-a mogla bi rezultirati novčanim kaznama, pa ako smatrate da ste kršili pravila o prodaji pranja u prošlosti, obratite se poreznom stručnjaku jer ćete možda trebati izmijeniti prethodne porezne prijave. (Više o postupku revizije potražite u odjeljku Preživljavanje revizije IRS-a i izbjegavanje revizije .)

Kako izbjeći kršenje pravila
Možete osigurati da ne kršite pravilo pranja prodaje slijedeći neke jednostavne smjernice:

• Pogledajte sva ulaganja kao jedinstveni portfelj, bez obzira na vrstu računa. Planirajte transakcije povezane s porezom na temelju vašeg cjelokupnog portfelja. To će vam pomoći da prepoznate kada može doći do prodaje pranja.
• Prodajte zalihe s gubitkom više od 30 dana prije ili nakon kupnje da biste zahtijevali porezne olakšice. Da biste održali strategiju raspodjele imovine, kupite drugačiju dionicu u istoj kategoriji (na primjer, drugačiju zalihu dobara). Želite biti sigurni da zalihe ne mogu biti kategorizirane kao "bitno identične".
• Koristite postavljeni plan ili metod ulaganja. Imajući ciljeve izvedbe za svaku strategiju ulaganja i kriznih situacija, držite se usredotočeni na donošenje dobro osmišljenih odluka o investiranju, za razliku od proizvoljnih obrta.
• Uložite u nestabilne investicije izvan IRA-a i drugih odgođenih poreza. To će vam omogućiti da iskoristite prednosti poreznih pogodnosti promjenom oporezive dobiti i gubitka. Kupite ulaganja koja isplaćuju dividende i kamate unutar IRA-e. Moći ćete maksimizirati odgodu poreza i vratiti ga u svoj mirovinski fond.
• Koristite automatsko prosječenje troškova u dolarima ili automatske likvidacije za povlačenje iz svojeg IRA-a. Ne kupujte iste investicije na drugim računima. (Više o ovoj strategiji potražite u odjeljku Prosječno plaćanje troškova prema dolaru .)
• Nemojte provoditi opcijske strategije na temelju zaliha.
• Koristite prvo usklađivanje zaliha kako biste utvrdili da li prijete pravila kršenja pravila prodaje.
• Ako posjedujete zalihe koje su imale velike zalihe i ne možete podnijeti pad, prodajte ga. Ako se radi o psu, nema potrebe da ga kupujete natrag, bez obzira na nisku cijenu.

Zaključak
Pravilo prodaje se odnosi na sve investicijske račune koje posjedujete ili kontrolirate, uključujući račun vašeg supružnika. Obavezno držite otvorene linije komunikacije između vas i supružnika o trgovinama u vašim portfeljima upravo iz tog razloga. Ako imate dvojbe, posavjetujte se s nadležnim poreznim stručnjakom kako biste osigurali da se na vaše investicije primjenjuju ispravne i najučinkovitije porezne strategije.