Kapitalni gubici i porezi

Nikad nije zabavno gubiti novac u investiciji, ali deklariranje gubitka kapitala u poreznoj prijavi može biti učinkovita utjeha nagrade u mnogim slučajevima. Kapitalni gubici imaju ograničen utjecaj na zarađeni dohodak u sljedećim poreznim godinama, ali mogu se u potpunosti primijeniti protiv budućih kapitalnih dobitaka. Ulagači koji razumiju pravila kapitalnih gubitaka često mogu stvoriti korisne odbitke s nekoliko jednostavnih strategija.

Osnove

Kapitalni gubici su, naravno, suprotno od kapitalnih dobitaka. Kada se vrijednosni papir ili ulaganje proda za manje od njegove prvotne kupovne cijene, tada se razlika u dolarima smatra kapitalnim gubitkom. Za porezne svrhe, kapitalni gubici izvještavaju se samo u stavkama koje imaju za cilj povećati vrijednost. Ne primjenjuju se na predmete koji se koriste za osobnu upotrebu kao što su automobili (iako se prodaja automobila s dobiti još uvijek smatra oporezivim dohotkom).

Porezna pravila

Kapitalni gubici izvještavaju se kao odbici na povratu ulagača, jednako kao što se kapitalni dobici moraju prijaviti kao prihod. Za razliku od kapitalnih dobitaka, kapitalni gubici mogu se podijeliti u tri kategorije. Realizirani gubici nastaju stvarnom prodajom imovine ili investicije, dok nerealizirani gubici nisu izvještavi.

Primjer

Investitor kupuje dionice u iznosu od 50 dolara za dionicu u svibnju. Do kolovoza cijena dionica pala je na 30 dolara. Investitor ima nerealizirani gubitak od 20 dolara po dionici. Dionice drži do sljedeće godine, a cijena se penje na 45 dolara po dionici. U tom trenutku prodaje dionice i ostvaruje gubitak od 5 dolara po dionici. O gubitku može prijaviti samo u godini prodaje; ne može prijaviti nerealizirani gubitak iz prethodne godine.

Treća kategorija su prepoznatljivi dobici. Iako se svi kapitalni dobici ostvareni u određenoj godini moraju prijaviti za tu godinu, postoje određena ograničenja u visini kapitalnih gubitaka koji se mogu prijaviti u određenoj godini u nekim slučajevima. Iako se svaki gubitak na kraju može umanjeti za bilo koji kapitalni dobitak ostvaren u istoj poreznoj godini, samo 3000 USD kapitalnog gubitka može se odbiti od zarađenog ili drugih vrsta dohotka u određenoj godini.

Primjer

Frank je 2013. ostvario kapitalni dobitak od 10.000 USD. Također je ostvario gubitak od 30.000 dolara. Moći će neto dobiti 10.000 dolara gubitka u odnosu na njegov dobitak, ali samo on može odbiti dodatnih 3.000 dolara gubitka u odnosu na njegov drugi prihod za tu godinu. On može odbiti preostalih 17.000 USD gubitka u priraštaju od 3.000 dolara svake godine od tada pa do cijelog iznosa. Međutim, ako ostvari kapitalni dobitak u narednoj godini prije nego što je iscrpio taj iznos, tada može odbiti preostali gubitak od dobitka. Stoga, ako oduzme 3000 dolara gubitka u sljedeće dvije godine, a zatim ostvari dobit od 20 000 dolara, on može odbiti preostalih 11 000 dolara gubitka protiv tog dobitka, ostavljajući oporezivu dobit od samo 9 000 dolara.

Kapitalni gubici i porezi

Dugo i kratko

Kapitalni gubici odražavaju kapitalne dobitke tijekom razdoblja njihovog držanja. Imovina ili investicija koja se drži godinu dana na dan ili manje, a prodaje se s gubitkom, stvorit će kratkoročni kapitalni gubitak. Prodaja bilo koje imovine koja se drži duže od godinu dana, a prodana s gubitkom, stvorit će dugoročni gubitak. Kada se kapitalni dobici i gubici izvještavaju u poreznoj prijavi, porezni obveznik mora prvo kategorizirati sve dobitke i gubitke između dugoročnih i kratkoročnih, a zatim objediniti ukupne iznose za svaku od četiri kategorije. Tada se dugoročni dobici i gubici umanjeni jedan protiv drugog, a isto se učini za kratkoročne dobitke i gubitke. Tada se neto dugoročni dobitak ili gubitak iskazuje neto neto kratkoročni dobitak ili gubitak. O konačnom neto broju izvještava se tada na obrascu 1040.

Primjer

Frank ima sljedeće dobitke i gubitke od trgovanja dionicama u godini:

Kratkoročni dobici - 6000 dolara

Dugoročni dobici - 4.000 dolara

Kratkoročni gubici - 2.000 dolara

Dugoročni gubici - 5000 USD

Neto kratkoročni dobitak / gubitak - 4.000 ST dobitak (6000 USD ST dobitak - 2.000 USD gubitak ST)

Neto dugoročni dobitak / gubitak - gubitak od 1.000 LT (USD 4.000 LT - 5000 USD LT gubitak)

Konačni neto dobitak / gubitak - 3.000 USD kratkoročni dobitak (4.000 USD dobitak ST - 1.000 LT gubitka)

Opet, Frank može oduzeti samo 3000 dolara konačnih kratkoročnih ili dugoročnih gubitaka u odnosu na druge vrste prihoda za tu godinu i mora prenijeti preostali preostali saldo.

Porezno izvještavanje

Nedavno je uveden novi porezni obrazac. Ovaj obrazac pruža IRS detaljnije informacije, tako da može uporediti podatke o dobiti i gubicima s podacima izviještenih od strane brokerskih kuća i investicijskih društava. Obrazac 8949 koristi se za izvještavanje o neto dobitku i gubicima, a konačni neto broj iz tog obrasca prenosi se u nedavno revidirani Pregled D i potom u 1040.

Strategije gubitka kapitala

Iako početnici ulagači često panično padaju kada im udjeli značajno padaju, iskusni investitori koji razumiju porezna pravila brzo likvidiraju svoje gubitnike, barem na kratko, da bi stvorili kapitalne gubitke. Pametni ulagači također znaju da kapitalni gubici u nekim situacijama mogu uštedjeti više novca od drugih. Kapitalni gubici koji se koriste za nadoknađivanje dugoročnih kapitalnih dobitaka neće uštedjeti poreznim obveznicima toliko novca koliko gubici koji nadoknađuju kratkoročni dobitak ili drugi obični dohodak. Bogati porezni obveznici sada će smatrati da su gubici kapitala vrijedniji nego ikad zbog povećanja stope kapitalnog dobitka za one u prva dva kruga.

Pravila prodaje operite

Ulagači koji likvidiraju gubitničke pozicije moraju pričekati najmanje 31 dan nakon datuma prodaje prije kupnje istog vrijednosnog papira ako žele odbiti gubitak u svojim poreznim prijavama. Ako se kupe prije tog razdoblja, gubitak će biti onemogućen u skladu s pravilom o prodaji usluge IRS pranje. Ovo pravilo može vlasnicima isparljivih vrijednosnih papira učiniti nepraktičnim pokušati s ovom strategijom, jer cijena vrijednosnog papira može znatno porasti prije nego što je vremenski rok zadovoljen.

Ali postoje načini zaobići pravilo prodaje pranja u nekim slučajevima. Pametni ulagači će često zamijeniti gubitke vrijednosnih papira ili vrlo sličnim ili obećavajućim alternativama koje još uvijek ispunjavaju njihove ciljeve ulaganja. Na primjer, investitor koji posjeduje biotehničku zalihu koja je napunila spremnike mogao bi likvidirati to gospodarstvo i kupiti ETF koji ulaže u ovaj sektor kao zamjenu. Fond pruža diverzifikaciju u biotehničkom sektoru s istim stupnjem likvidnosti kao i zalihe. Nadalje, investitor može odmah kupiti fond, jer je vrijednosni papir različit od dionica i ima drugačiji označivač. Ova je strategija izuzeta od pravila prodaje pranja, jer se odnosi samo na prodaju i kupnju identičnih vrijednosnih papira.

Donja linija

Kapitalni gubici omogućuju investitorima da nadoknade barem dio gubitaka u svojim poreznim prijavama nadoknađivanjem kapitalnih dobitaka i drugih oblika prihoda. Za više informacija o kapitalnim gubicima preuzmite upute D Priloga D s internetske stranice IRS-a na www.irs.gov ili se obratite svom financijskom savjetniku.