Pokrivena sigurnost
Pokrivena vrijednosnica se odnosi na klasu vrijednosnih papira koja uživaju federalna izuzeća od državnih ograničenja i propisa. Većina dionica kojima se trguje u SAD-u pokrivene su vrijednosnim papirima.
Pokriveno jamstvo poznato je i kao "savezno zaštićeno jamstvo". U SAD-u postoje dvije kategorije pokrivenih vrijednosnih papira: one kotirane na NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market ili Midwest (Chicago) burzi; i pokrivene vrijednosne papire za prodaju kojih brokeri moraju prijaviti IRS-u o kratkoročnom ili dugoročnom gubitku ili dobiti kupca. Vrijednosni papiri moraju se steći nakon određenog datuma da bi mogli spadati u drugu kategoriju; zakon uvrštava vrijednosne papire stečene između 1. siječnja 2011. i 1. siječnja 2013. u ovu drugu kategoriju.
Ključni odvodi
- Pokrivene vrijednosne papire izuzete od državnih ograničenja i propisa.
- Pokriveni vrijednosni papiri moraju se steći nakon određenog datuma da bi se kvalificirali.
- Nacionalni zakon o poboljšanju tržišta vrijednosnih papira pojašnjava pokrivene vrijednosne papire.
Kako djeluje pokrivena sigurnost
Pokriveni vrijednosni papiri razvijeni su za standardizaciju sigurnosnih propisa i prijava diljem Sjedinjenih Država. Umjesto da pojedinačne tvrtke registriraju, arhiviraju i poštuju različite propise u svim državama, stvoren je jedinstven skup pravila.
Odredbe Zakona o poboljšanju nacionalnog tržišta vrijednosnih papira pojašnjavale su što predstavlja pokriveno vrijednosno papir. Ovo je također odobrilo savezne regulatore koji nadziru ovlasti nad ovom klasom sigurnosti, a ne zakone na državnoj razini.
Prema saveznom zakonodavstvu, pokrivena hartija od vrijednosti je vrijednosnica koja kotira ili je ovlaštena za uvrštenje na njujoršku berzu i slične burze. To uključuje Američku burzu, Nacionalno tržište Nasdaqa ili nacionalnu burzu vrijednosnih papira sa sličnim standardima za kotaciju kao i ostale burze. To bi pokrivalo sve razmjene uspostavljene u budućnosti koje ispunjavaju ove kriterije.
Dionice kojima se trguje na određenim razinama Tihog oceanske, Filadelfijske burze i Berzanskih opcija u Chicagu klasificirane su kao pokriveni vrijednosni papiri. Opcije navedene na Međunarodnoj burzi vrijednosnih papira također su dobile zaštićeno označavanje vrijednosnog papira.
Pokrivene vrijednosne papire uključuju i vrijednosne papire izdane od strane investicijske tvrtke koja je registrirana ili je podnijela izjavu o registraciji prema Zakonu o investicijskim društvima iz 1940. Oznaka pokrivenih vrijednosnih papira odnosi se i na prodaju tih vrijednosnih papira kvalificiranim kupcima kako ih je definirala Komisija za vrijednosne papire.,
Način postupanja sa pokrivenim vrijednosnim papirima u poreznim prijavama
Oznaka pokrivenih vrijednosnih papira igra ulogu u izvještavanju o porezima. Brokeri moraju prijaviti Službi za unutarnje prihode prilagođene osnovice troškova prilikom prodaje tih vrijednosnih papira. To se mora izvijestiti na Obrascu 1099-B. Porezni obveznici koji su prodali pokrivene vrijednosne papire također moraju prijaviti transakcije sa svojim poreznim prijavama.
U tom kontekstu dolaze u obzir i drugi kriteriji. Dionice društva stečene početkom 2011. godine, kao i dionice dionica u planu reinvestiranja dividendi i dionice uzajamnog fonda kupljene od 2012. godine, označene su kao pokrivene vrijednosnice. To znači da su mnoge obveznice, novčanice, robe i opcije kupljene od 2013. nadalje također klasificirane kao pokrivene vrijednosnice. Vrijednosni papiri prvotno kupljeni prije tih datuma nisu pokriveni vrijednosni papiri, a osnova za usklađene troškove ne izvještava se kad se prodaju.
Čak i ako su pokriveni vrijednosni papiri i neskrivene vrijednosne papire unutar istog investicijskog računa, tretirat će se odvojeno za porezne svrhe.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.