Kako se oporezuju štedne obveznice?

Prema Treasury Direct, kamate na američke štedne obveznice EE oporezuju se na saveznoj razini, ali ne i na državnoj ili lokalnoj razini za dohodak. Na ove kamate oporezuje se i savezna i državna imovina, pokloni i trošarine. Kamata je iznos za koji obveznica može biti otkupljena iznad nominalne vrijednosti obveznice, koja je njena originalna otkupna cijena.

Vlasništvo obveznice uređuje tko je odgovoran za plaćanje poreza na kamate. Ako jedna osoba kupi obveznicu i jedini je vlasnik vijeka trajanja obveznice, ta osoba duguje porez na kamate. Ako je dijete jedini vlasnik, roditelj može prijaviti kamate na obveznicu i platiti porez na poreznu prijavu roditelja.

Olakšavajuće okolnosti

Ako jedna osoba kupi obveznicu i doda je drugoj osobi u obveznicu kao suvlasnik, a ta osoba ostaje takva za cijeli život obveznice, međutim, kupac je odgovoran za poreze. Ako jedna osoba kupi obveznicu i uvrsti drugu osobu kao jedini vlasnik obveznice, osoba koja je navedena kao vlasnik odgovorna je za kamate.

Ako dvije osobe podijele kupoprodajnu cijenu obveznice, svaka je osoba odgovorna za udio poreza koji predstavlja udio vlasničkog udjela u obveznici. Na primjer, ako Jim i Bill kupuju obveznicu u iznosu od 1000 USD, a Jim plaća 400 USD, a Bill 600 USD, Jim je odgovoran za 40% poreza, a Bill je odgovoran za 60% poreza.

Izuzetak od proporcionalnog pravila

Izuzetak od proporcionalnog pravila vrijedi za supružnike koji žive u državama vlasništva u zajednici i koji su odgovorni za polovinu poreza ako podnose porez posebno. Porezi se također mogu podijeliti ako postoji sukcesija vlasništva. Kad se obveznica promijeni, vlasnici su odgovorni samo za poreze na dio kamata koji su nastali tijekom svakog razdoblja vlasništva.

Dakle, ako je Jill posjedovala obveznicu od 2003. do 2007. prije nego što ju je prepustila Amy, koja je od tada u njenom vlasništvu, Jill mora plaćati porez na kamate obračunate između 2003. i 2007., a Amy mora plaćati porez na kamate zarađene nakon 2007. godine.

Vlasnici mogu čekati na plaćanje poreza kad unovče u obveznicu, kada dospijeva ili kada ih predaju drugom vlasniku. Alternativno, oni mogu plaćati porez godišnje kao naplate kamata. Većina vlasnika odlučuje odgoditi porez dok ne iskoristi obveznicu. Obveznica koja je dostigla dospijeće i prestala je zarađivati ​​kamatu automatski se smatra otkupljenom, a iznos kamate prijavljuje se Službi za unutarnje prihode. Prihod je prihod od kamata i prijavljuje se na 1099-INT, a vlasnik ga uključuje u godišnju poreznu prijavu.

Ako vlasnik odluči izvještavati o prihodu od kamata godišnje, prihod od te obveznice i sve ostale štedne obveznice za istog vlasnika moraju se i dalje izvještavati godišnje. U ovom slučaju kamata i dalje postoji i ne prima se. Nakon što obveznica dođe do dospijeća, vlasnik mora obavijestiti IRS da zna da je kamata plaćena godišnje.