401 (k) Rolloveri: porezne posljedice

Zaposlenici koji sudjeluju u svojim korporativnim planovima 401 (k) na raspolaganju imaju nekoliko različitih opcija kad napuste tvrtku. Porezne posljedice s kojima se suočavaju ovise o opciji koju odaberu. Pravila koja reguliraju ovu vrstu transakcija mogu biti pomalo složena i, u nekim slučajevima, restriktivna. Važno je razumjeti ta pravila kako biste izbjegli skupe porezne pogreške koje mogu bitno poremetiti vaš mirovinski plan.

Ključni odvodi

• Ako unovčite svoj 401 (k) nakon napuštanja poslodavca, bit ćete oporezovani porezima, a moguće i prijevremenim naknadama povlačenja.
• Ako sredstva ostavite u 401 (k) svog bivšeg poslodavca, nećete plaćati porez ili naknadu, ali više ne možete davati doprinose planu.
• Ako sredstva prebacite u IRA ili plan 401 (k) koji sponzorira vaš novi poslodavac, trebali biste to učiniti izravno, iz jednog plana u drugi, a da nikada ne obrađujete novac, kako biste izbjegli potencijalne poreze i naknade za rano povlačenje.

Tri mogućnosti

401 (k) sudionici plana imaju tri općenite alternative koje će izabrati nakon što napuste svoje poslodavce. Drugačiji skup poreznih pravila odnosi se na svaku opciju.

1. Isplata novca

Ovo je možda najprikladniji izbor kada je u pitanju uzimanje novca iz 401 (k) ili drugog mirovinskog plana. Ček iz plana plaća se izravno vlasniku plana ili se polaže izravno na vlasnikovu bankovni ili račun za ulaganje u maloprodaju.

Ovo je ujedno i najskuplja opcija, jer će sudionik plaćati porez po običnim stopama dohotka na preostali iznos koji se povlači. Sudionici koji nisu mlađi od 59 godina također će se suočiti s dodatnom 10% kaznom za rano povlačenje sredstava. Kad uzmete u obzir državne poreze, ukupni porezni trošak lako može doseći 45% ili više, ovisno o poreznom razredu sudionika. Ali stvarni trošak ovog izbora dolazi iz izgubljene mogućnosti da taj novac nastavi rasti bez poreza ili odložen porez, a to može smanjiti gnijezdo jaja sudionika u njegovim kasnijim godinama za desetke ili čak stotine tisuća dolara.

2. Ostavite na miru

Ovo je očito najjednostavnija opcija, jer sudionik ne radi ništa i prepušta plan bivšem skrbniku plana poslodavca. Nema porezne posljedice za ovu mogućnost. Međutim, ne možete i dalje davati doprinose planu.

3. Prebacite je

To je vjerojatno najčešći izbor koji su napravili bivši sudionici plana. Oni koji odaberu ovu rutu usmjerit će skrbnika plana da svoj novac pošalje ili na drugi 401 (k) - ako se zaposle u tvrtki koja nudi plan koji prihvaća rollove iz drugih planova - ili pak u IRA.

Jednom kada napravite neizravno presvlačenje, ne možete ga izvršiti 12 mjeseci.

Ako sredstva za preusmjeravanje dođu do sudionika u obliku čeka, tada će se ček izvršiti na sljedeći plan ili skrbnik računa, a ne sudionik. Sudionik tada ima 60 dana da položi novac kod tog skrbnika. Ako sudionik to ne učini, cjelokupni iznos čeka smatrat će se distribucijom od strane IRS-a i podložan je svim primjenjivim porezima i kaznama.

Oni koji žele izbjeći ovu moguću dilemu mogu to učiniti odabirom da novac bude direktno prebačen na novi plan ili račun, postupak u kojem sudionik neće poslati ček. Iz tog razloga, većina financijskih planera i stručnjaka za mirovinski plan podržava izravne prelaske preko neizravnih rotacija.

Oni koji izaberu neizravno planiranje prelaska 401 (k) suočavaju se s dodatnim ograničenjem: mogu to učiniti samo jednom u razdoblju od 12 mjeseci. Ako to učine ponovno prije isteka godine, tada će se cijeli saldo drugog prelaska računati kao raspodjela. To vremensko ograničenje mora biti ispunjeno između svakog neizravnog prelaska s rolne i ne traje do kalendarske godine.

Ako ste stariji zaposlenik, prebacivanje 401 (k) vašeg prethodnog poslodavca u plan vašeg novog poslodavca zaštitit će vas od potrebnih minimalnih raspodjela tog novca, ako još uvijek radite tamo u dobi od 70 i pol.

iznimke

Iako većina povlačenja iz razreda 401 (k) ili drugi kvalificirani planovi sudionika mlađih od 59½ podliježu 10% kazne za rano povlačenje, pet je izuzetaka od ovog pravila. Izvlačenje penala dopušteno je u sljedećim slučajevima:

• Povlačenja koja se koriste za vraćanje poreza nazad IRS-u
• Raspodjela izvršena na imanju sudionika nakon njegove smrti
• Distribucije napravljene sudioniku koji je trajno onesposobljen
• Raspodjela koje je sudionik uzeo za plaćanje nenaplaćenih medicinskih troškova koja prelaze 10% prilagođenog bruto prihoda za tu godinu
• Distribucije koje se uzimaju kao dio niza uglavnom jednakih periodičnih plaćanja koje je odobrio IRS

Pravilo NUA-e

Zaposlenici koji su kupili dionice dionica svoje tvrtke unutar svog plana 401 (k) imaju pravo na povoljni porezni tretman na svoje dionice u trenutku kada prebace preostali dio svojih planova, sve dok se poštuju određena pravila. Pravilo neto nerealizirane aprecijacije (NUA) omogućuje zaposlenicima da u trenutku prevrtanja prodaju sve dionice unutar svojih planova u jednoj transakciji i plaćaju nižu dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit na dobit svih dionica koje su održane barem godinu dana do dana. Ovo pravilo može značajno sniziti ukupni porezni račun za zaposlenike koji su tijekom vremena akumulirali veliki broj dionica; nikada ne postoji razlog da ga ne iskoriste za one koji posjeduju dionice tvrtke u svojim planovima od 401 (k).

Donja linija

Porezni propisi za rollove od 401 (k) mogu biti vrlo jednostavni za one koji se odluče ili će uzeti raspodjelu gotovine ili će ostaviti svoje planove na mjestima gdje jesu. Pravila za one koji se odluče za očuvanje stanja svojih planova na planu poreza koji su porezno povoljni mogu u nekim slučajevima biti pomalo složena, ali opredjeljivanje za izravno prebacivanje obično će sudionika usmjeriti na moguće potencijalne zamke poreza. Za više informacija o poreznim pravilima za planove 401 (k) posjetite internetsku stranicu IRS-a ili se obratite skrbniku mirovinskog plana ili financijskom savjetniku.