Kako se obračunavaju primanja skrbničkih fondova?

Smrt i porezi. To su dvije stvari kojih se u životu ne može izbjeći. Iako postoje načini na koje možete minimizirati svoje porezne posljedice, poreznog čovjeka sigurno ne možete smaknuti s leđa. Gotovo sve što se dotakne oporezuje se, od našeg prihoda do zarade ostvarene od prodaje dionica i imovine, čak i do imovine koju dobivamo od imanja. Isto vrijedi i za fondove zaklade, koji imaju odnos i sa smrću i s porezima. Ali kako se tačno ta imovina oporezuje i što su oni? Čitajte dalje kako biste saznali više o tim vozilima i kako su prijavljeni Službi za unutarnje prihode (IRS).

Ključni odvodi

• Smatra se da se iznos distribuiran korisniku iz skrbničkog fonda najprije iz prihoda tekuće godine, a zatim iz akumulirane glavnice.
• Kapitalni dobici od ovog iznosa mogu se oporezivati ​​bilo povjerenju ili korisniku.
• Ako je dohodak ili odbitak dio promjene glavnice ili dijela raspoloživog dohotka ostavine, tada porez na dohodak plaća povjerenje i ne prosljeđuje se korisniku.
• Raspored K-1 za oporezivanje raspodijeljenih iznosa stvara se povjerenjem i predaje IRS-u.

Što je skrbnički fond?

Povjerljivi fondovi su alati koji se koriste u planiranju imanja i uspostavljeni su kako bi se akumuliralo bogatstvo za buduće generacije. Kad je osnovan, skrbnički fond postaje pravna osoba koja u ime osobe, ljudi ili grupe posjeduje imovinu ili drugu imovinu poput novca, vrijednosnih papira, osobne pripadnosti - ili bilo koje kombinacije tih - u ime osobe, ljudi ili grupe. Povjerenjem upravlja povjerenik, neovisna treća strana koja nema odnosa prema davaocu - osoba koja je osnovala povjerenje - ili korisnik pomoći.

Povjerljivi fondovi mogu biti i povratni i neopozivi - dvije glavne vrste zaklada. Ponovno povjerenje, koje se također naziva i životno povjerenje, drži imovinu davatelja koja se nakon toga može prenijeti na bilo koje korisnike koje koncesionar imenuje nakon njegove smrti. Ali bilo kakve promjene u povjerenju mogu se izvršiti dok je davatelj još uvijek živ. S druge strane, neopozivo povjerenje teško je izmijeniti, ali izbjegava bilo kakve probleme s propisivanjem.

Ostale vrste povjerenja uključuju, ali nisu ograničene na, sljedeće:

• Slijepi povjerenja
• Dobrotvorne udruge
• Bračno povjerenje
• Testamentarni povjerenja

Oporezivanje fondova

Povjerljivi fondovi oporezuju se različito, ovisno o vrsti fonda. Povjerenje koje raspodjeljuje sav svoj prihod smatra se jednostavnim povjerenjem, u protivnom se kaže da je povjerenje složeno. Porezni odbitak vrši se za dohodak koji se raspodjeljuje korisnicima. U ovom slučaju korisnik plaća porez na dohodak na oporezivi iznos, a ne na povjerenje.

Poverenički fondovi oporezuju se različito, ovisno o različitim promjenjivim čimbenicima.

Za raspodjeljeni iznos korisniku smatra se najprije iz prihoda tekuće godine, a zatim iz akumulirane glavnice. To je obično izvorni doprinos plus sljedeći i prihod je veći od distribuiranog iznosa. Kapitalni dobici od ovog iznosa mogu se oporezivati ​​bilo povjerenju ili korisniku. Svi iznosi podijeljeni korisniku i u korist njega oporezuju se do iznosa odbitka zaklade.

Ako je dohodak ili odbitak dio promjene glavnice ili dijela raspoloživog dohotka ostavine, tada porez na dohodak plaća povjerenje i ne prosljeđuje se korisniku. Neopozivo povjerenje koje ima diskrecijsko pravo u raspodjeli iznosa i zadržava zaradu plaća porez na povjerenje koji iznosi 3.011, 50 USD plus 37% viška iznad 12.500 USD.

Izvještavanje prihoda od povjerenja

Pregled K-1 je obrazac koji se koristi u više različitih svrha. U slučaju povjerenja, raspodijeljeni iznosi nastali povjerenjem oporezuju se i predaju IRS-u. IRS, sa svoje strane, dostavlja dokument korisniku da plati porez. Povjerenje zatim ispunjava obrazac 1041 kako bi utvrdio odbitak za raspodjelu dohotka koji je dodijeljen distribuiranom iznosu.