Kako pretvoriti IRA koji se ne može odbiti u IRA Roth

Bez sumnje, Roth IRA ima neke snažne prednosti u odnosu na tradicionalni IRA. Na primjer, Roth IRA nudi besporezno povlačenje doprinosa i zarade po dobi za odlazak u mirovinu, a tražena minimalna raspodjela (RMD) nije primjenjiva. Srećom, tradicionalni IRA-i mogu se pretvoriti u Roth IRA-e.

U jednom trenutku postojala su ograničenja pretvorbe. Međutim, 2010. Kongres je ukinuo ograničenje prihoda od 100.000 USD na pretvorbama Roth IRA-a. To omogućava tradicionalnim vlasnicima IRA-e u svim poreznim zagradama da pretvaraju svoje račune. U osnovi, tradicionalni IRA doprinos možete pretvoriti u Roth IRA jednim upozorenjem; dio pretvorenog iznosa podliježe porezu na dohodak.

Ključni odvodi

• Unutar određenih ograničenja dohotka (mogu se mijenjati godišnje), porezni obveznici u nižim poreznim razredima mogu primiti odbitak doprinosa IRA-a na njihove federalne porezne prijave za depozite u tradicionalnim IRA-ima.
• Kada se vaš tradicionalni IRA saldo sastoji od odbitnih i neoporezivih doprinosa, bilo koji iznos distribuiran ili pretvoren iz tradicionalnog IRA-a procijenjuje se tako da uključuje oporezivi i neoporezivi dio imovine.
• Kada imate IRA koji sadrži normalne doprinose, doprinose koji se ne odbijaju i zaradu, pravila konverzije su složenija.

Konverzije: Osnove

Prvo ćemo brzo pregledati osnove. Unutar određenih ograničenja dohotka (mogu se mijenjati godišnje), porezni obveznici u nižim poreznim razredima mogu primiti odbitak doprinosa IRA-a na njihove federalne porezne prijave za depozite u tradicionalnim IRA-ima. Porezni obveznici s primanjima iznad ograničenja IRS-a još uvijek mogu doprinijeti IRA-ima; međutim, oni neće imati pravo na odbitak IRA-e na njihovoj poreznoj prijavi. Ti nepriznati doprinosi čine troškovnu osnovu na računu. Stoga se po povlačenju ne oporezuju. Porezni obveznici s tim doprinosima moraju podnijeti obrazac 8606 s poreznom prijavom.

(Obrazac IRS 8606 koristi se za pomoć u određivanju oporezivog dijela distribucije ili konverzije i mora biti podnesen u godini distribucije.)

Formula pretvorbe

Kada se vaš tradicionalni IRA saldo sastoji od odbitnih i neoporezivih doprinosa, bilo koji iznos distribuiran ili pretvoren iz tradicionalnog IRA-a procijenjuje se tako da uključuje oporezivi i neoporezivi dio imovine.

Neoporezivi iznos možete izračunati pomoću sljedeće formule:

Neoporezivi iznos = TDCTIB × DC negdje: TDC = Ukupan odbitni doprinosTIB = Ukupan IRA saldoD = DistribucijaC = Iznos konverzije \ početak {poravnano} & \ textit {Neoporezivi iznos} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ puta \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {gdje:} \\ & TDC = \ tekst {Ukupan odbitni doprinos} \\ & TIB = \ tekst {Ukupni saldo IRA} \\ & D = \ tekst {Distribucija} \ \ & C = \ tekst {iznos konverzije} \\ \ kraj {poravnano} Neoporezivi iznos = TIBTDC × CD gdje: TDC = ukupan odbitni doprinosTIB = ukupan IRA saldoD = distribucijaC = iznos konverzije

Recimo da imate tradicionalne IRA nepriznate doprinose u iznosu od 8 000 USD koji su prerasli na 100 000 USD. Oporezivi iznos bi bio:

(8.000 ÷ 100000) x 8, 000 = 640 (8000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8000) 100000 ÷ 8.000 × 640 =

Od 8.000 USD koje pretvorite, 7.360 USD bilo bi oporezano:

(8.000–640 = 7.360 USD) (\ 8.000 - 640 = \ 7.360 USD) (8.000–640 = 7.360 USD)

Ovo se pravilo primjenjuje čak i ako se odbitni iznosi i nenaplativi iznosi nalaze u zasebnim tradicionalnim IRA-ima. Također imajte na umu da ako održavate više tradicionalnih IRA-ova, njihov se ukupni saldo mora kombinirati u gornjoj formuli kako bi se odredio iznos koji se može isključiti iz prihoda (tj. Iznos koji nije oporeziva).

Primjer pretvorbe

Što ako se sve vaše uštede u IRA-i sastoje od neoporezivih doprinosa IRA-e? Ako je to slučaj, možete pretvoriti čitav IRA koji nije odbitan u Roth IRA, a morat ćete plaćati samo porez na zaradu.

Na primjer, Susan Smith je ove godine u poreznom razredu od 30 posto, a ima samo jedan IRA u vrijednosti od 100 000 dolara. IRA se sastoji od 90 000 USD nenaplaćenog doprinosa i 10 000 USD zarade. Ako odluči pretvoriti čitav IRA u Roth, samo će morati platiti porez na dio zarade (10.000 USD). Po stopi od 30%, dugovala bi 3000 dolara poreza da bi cijelih 100.000 pretvorila u Roth.

Da Smith nije imao zarade u ovoj IRA-i, cijelih 100.000 USD (svi doprinosi koji se ne mogu odbiti) mogu se pretvoriti bez porezne obveze. Kad je zarada prisutna, vlasnik mora razmotriti bi li bilo korisnije platiti dospjele poreze, smatrajući da bi buduća korist bila neoporeziva.

Tamo gdje dobiva lukav

Kada imate IRA koji sadrži normalne doprinose, doprinose koji se ne odbijaju i zaradu, pravila konverzije su složenija. Bilo bi fantastično kada biste mogli samo izdvojiti nepriznate doprinose i samo taj dio pretvoriti u Roth bez poreza. Međutim, IRS pravila sprečavaju ovu strategiju. Pogledajmo poseban porezni tretman djelomičnih pretvorbi za vlasnike s više IRA računa ili IRA s odbitnim i ne odbitnim doprinosima.

John Doe, porezni obveznik od 30%, 31. prosinca 2018. ima tradicionalni IRA u vrijednosti od 200 000 USD, od čega su 100 000 USD doprinosi koji se ne mogu odbiti. Doe želi 100 000 američkih dolara pretvoriti u Roth. Budući da Doe u ovom tradicionalnom IRA-u ima 100.000 USD doprinosa koji se ne odbijaju, mogli biste pomisliti da bi on mogao pretvoriti 100.000 USD neoporezivih doprinosa bez poreza. Nažalost, IRS ima posebnu formulu koju morate slijediti ako imate IRA s normalnim doprinosima.

Evo kako to funkcionira:

Postotak bez poreza = TND (YV + C) gdje: TND = Ukupni doprinosi koji se ne odbijaju YV = Zbroj vrijednosti na kraju godine svih IRA računaC = Iznos konverzije \ početak {usklađeno} & \ textit {postotak bez poreza} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {gdje:} \\ & TND = \ tekst {Ukupni nepripremljeni doprinosi} \\ & YV = \ tekst {zbroj vrijednosti godine na kraju svih računa IRA-e} \\ & C = \ tekst {iznos konverzije} \\ \ kraj {usklađeno} postotak bez poreza = (YV + C) TND gdje je: TND = ukupni nepriznati doprinosiYV = zbroj krajnje vrijednosti godine svih računa IRA-eC = Iznos konverzije

Dakle, s obzirom na gornji primjer, John Doe bi izračunao sljedeće:

100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $ \ početak {poravnanje} & \ tekst {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ tekst {\ $ 200.000} \ + \ \ tekst {\ $ 100.000}) = \\ & \ tekst {\ $ 100.000} \ \ div \ \ tekst {\ $ 300.000} \\ & \ text {Iznos pretvaranja bez poreza} \ = \ 33 \% \ (\ tekst {ili} \ tekst {\ $ 33.333}) \ kraj {usklađeno} 100.000 ÷ (200.000 + 100.000 $) = 100.000 ÷ 300.000 USD

Stoga, ako John pretvori 100.000 USD u Roth, on će imati 33.333 USD (100.000 x 33.3%) koji se ne oporezuju i 66.667 USD (100.000 x 66.7%) koji će se oporezivati ​​po njegovoj stopi od 30%.

Donja linija

Česta zabluda je da možete izdvojiti neoporezive doprinose i pretvoriti ih posebno bez poreza. Druga zabluda je da jednostavno podijelite doprinose koji se ne odbijaju za ukupnu vrijednost IRA-a kako biste odredili postotak oslobođenog poreza. Međutim, formula je malo složenija. Ali sada znate pravila i pravilno izvršavanje izračuna spriječit će IRS-a sa vaših leđa. Posavjetujte se s poreznim stručnjakom kako biste osigurali da su ispunjeni odgovarajući obrasci i izračuni točni.