Kako funkcionira sustav marginalnih stopa poreza?
Granična porezna stopa jest stopa poreznog dohotka na svaki dodatni dolar prihoda. Kako se granična porezna stopa povećava, porezni obveznik završava s manje zarađenog dolara po dolaru nego što je zadržao na ranije zarađenim dolarima. Porezni sustavi koji koriste granične porezne stope primjenjuju različite porezne stope na različite razine dohotka; kako prihod raste, to se oporezuje po višoj stopi. Važno je napomenuti, međutim, da se svi prihodi ne oporezuju po jednoj stopi, već mnogim stopama, jer se kreću preko granice graničnih stopa poreza.
Cilj granične stope je staviti teret podupiranja vlade na pleća poreznih obveznika koji to financijski mogu učiniti, nasuprot ravnomjernom raspoređivanju tereta na štetu poreznih obveznika koji to više ne mogu priuštiti, pokušavajući uravnotežiti probleme ravna progresivna stopa.
Ravni porezni sustav
Drugi porezni sustav koji se koristi u modernoj ekonomiji jesu paušalni porezi. S ravnim porezima stopa se ne mijenja bez obzira na dohodak pojedinca. Bez obzira koliko osoba zarađuje, oporezat će se u istom postotku. Zagovornici ravnih poreza tvrde da je ovaj sustav fer jer oporezuje sve pojedince i poduzeća istom stopom, a ne uzimajući u obzir nivoe njihovih prihoda. Sustavi ravnih poreza obično ne dopuštaju odbitke. Ovaj oblik oporezivanja često se povezuje sa zemljama koje imaju ekonomiju u usponu, ali malo je dokaza koji bi podržali ravni porez kao jedini uzrok rasta.
Primjer granične porezne stope
| Oporezivi dohodak | Granična stopa poreza |
| Manje od 20.000 dolara | 10% |
| Između 20.000 i 40.000 dolara | 20% |
| Između 40.000 i 60.000 dolara | 30% |
| Između 60.000 i 100.000 USD | 40% |
| Preko 100.000 dolara | 50% |
Navedeno je jednostavan primjer rasporeda graničnih stopa poreza. Ona prikazuje stopu kojom se oporezuju različite razine dohotka. Kako prihod raste, svaki se dolar iznad prethodne razine oporezuje po višoj stopi. Ako porezni obveznik zarađuje više novca i prelazi u višu razinu dohotka, granične porezne stope mogu značajno umanjiti korist od dodatnog dohotka jer će se oporezivati po višoj stopi. Kao rezultat toga, neki smatraju da su granične porezne stope štetne za gospodarstvo jer obeshrabruju ljude da teže rade kako bi zaradili više novca. Iako zarada više novca može povećati stopu poreza na dohodak, veći prihod i dalje će se oporezivati na više od jedne razine. Donja tablica prikazuje kako djeluje granična stopa poreza.
| Razine prihoda | Granična stopa poreza | Iznos oporezan po graničnoj stopi poreza | Iznos porezne pristojbe |
| Manje od 20.000 dolara | 10% | $ od 20.000 | 2000 $ |
| Između 20.000 i 40.000 dolara | 20% | $ od 20.000 | $ od 4.000 |
| Između 40.000 i 60.000 dolara | 30% | $ od 20.000 | $ od 6.000 |
| Između 60.000 i 100.000 USD | 40% | $ 40, 000 | $ od 16.000 |
| Preko 100.000 dolara | 50% | $ od 20.000 | $ od 10.000 |
| ukupno | $ 120.000 | $ 38.000 |
Kao što pokazuje gornja tablica, možda bi bilo najbolje razmišljati o primjeru u pogledu porasta prihoda od 0 do 120 000 USD. Kako se kreće prema 120 000 američkih dolara, ima različitih poreznih stopa. Stoga se dohodak između 0 i 20 000 američkih dolara oporezuje sa 10%, pa porez koji se duguje iznosi 2000 dolara (20 000 dolara x 10%). Tada dohodak prelazi u novu graničnu poreznu stopu (20%). Kako raste iznad 20.000 USD, zarađivač od 120.000 dolara duguje 4.000 dolara poreza (20.000 x 20%) za ovaj dio prihoda, osim 2000 dolara poreza ostvarenih na prvih 20.000 dolara. To se vrši na svakoj razini dohotka do ukupnog dohotka poreznog obveznika, u ovom slučaju 120 000 USD. Na temelju gornjeg rasporeda poreznih stopa, primatelj prihoda od 120 000 američkih dolara plaća ukupno 38 000 američkih dolara poreza na temelju sustava granične porezne stope.
Ovaj primjer također ilustrira da se ne svi prihodi ovog poreznog obveznika oporezuju po istoj stopi. Dakle, samo 2.000 dolara poreza duguje se najnižoj razini dohotka, dok se na treću razinu poreza na isti iznos novca (20.000 USD) plaća porez. Mnogi ljudi su zbunjeni marginalnim poreznim stopama, vjerujući da je stopa po kojoj se oporezuju paušalna stopa koja se temelji na razini dohotka u koju padaju. Prema toj pogrešnoj pretpostavci, dohodak od 120.000 američkih dolara oporezat bi se stopom od 50%, čime se iznos poreza duguje 60.000 dolara.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.