Što je program obveznice obrazovanja?

Program obveznica obrazovanja omogućava da kvalificirani porezni obveznici iz svojih godišnjih bruto prihoda izuzmu sve ili dio kamate zarađene otkupom obveznica za štednju. Da biste se kvalificirali za ovaj program, štedne obveznice moraju biti obveznice serije EE ili serije I izdane nakon 1989. Obveznice postaju oslobođene poreza kada vlasnik koristi glavnicu i kamate za plaćanje visokog obrazovanja na kvalificiranim institucijama za sebe, supružnika ili uzdržavanog člana,

Sljedeća pravila vrijede kako biste iskoristili prednosti programa:

1. Vlasnik obveznice u trenutku kupovine obveznice mora imati 24 godine. Ako roditelj kupuje obveznicu za svoje dijete i stavlja ga u ime djeteta mlađeg od 24 godine, veza se ne ispunjava.

2. Kad se štedne obveznice iskoriste, sva sredstva moraju se upotrijebiti za plaćanja u visokom obrazovanju za vlasnika, supružnika ili uzdržavanog člana. Služba za unutarnje prihode ili IRS samo priznaje plaćanja izvršena za kvalificirane institucije u kojima je američko Ministarstvo obrazovanja uspostavilo programe za pomoć studentima. Sredstva se mogu koristiti samo za školarinu, uključujući laboratorijske i tečajeve i tečajeve potrebne diplome. Neprihvatljivi troškovi uključuju sobu i pansion, knjige, sportske i rekreacijske aktivnosti.

3. Sredstva iz otkupljenih obveznica također se mogu koristiti za uplaćivanje poreza na doprinose na Coverdell računu za štednju u obrazovanju.

4. Opravdani troškovi obrazovanja moraju se dogoditi tijekom iste porezne godine kao i otkup obveznice.

5. Sve neoporezive isplate obrazovanja, pomoć u obrazovanju ili neoporezive stipendije moraju se oduzeti od prihvatljivih troškova.

6. Ako je ukupni prihod od obveznica manji od iznosa prihvatljivih troškova, sve kamate na obveznicu ostaju neoporezive. Međutim, ako prihod od obveznica premašuje iznos prihvatljivog troška, ​​iznos kamate oslobođene poreza podliježe procentualnom smanjenju.

7. Iznos kamata koji može biti oslobođen poreza temelji se na vlastitom prilagođenom prilagođenom bruto prihodu ili MAGI. Ako vlasnički MAGI dosegne određeni prag, možda neće imati pravo na program obveznica obrazovanja. Za zajedničke prijavitelje poreza u 2013. taj prag je bio između 109 250 i 139 250 dolara. Za pojedinačne filere MAGI mora pasti između 72.850 i 87.850 USD kako bi se i dalje koristilo oslobađanje od poreza kroz program. Udati vlasnici dužni su podnijeti zajedničke poreze kako bi dobili izuzeće.

8. Sva plaćanja s primanjima od obveznica moraju se prijaviti IRS-u. Ovo uključuje sve primitke, račune ili dokaze o plaćanju. Također je potrebno voditi detaljnu, detaljnu evidenciju svih otkupljenih obveznica. IRS je dizajnirao posebne obrasce koji se popunjavaju kada se program obveznica na obrazovanju uštedi na porezu vlasnika.