Kako novi porezni zakon utječe na vaš plan za nekretnine?

U prosincu 2017. predsjednik Donald Trump potpisao je novi zakon o porezu. Prije poznat i kao "Zakon o porezima i smanjenju radnih mjesta", reforma će imati dalekosežne posljedice na mnoga područja poreznog i financijskog planiranja. Jedno značajno područje utjecaja je planiranje nekretnina.

Promjene u okviru porezne reforme

Zakon o poreznoj reformi povećao je oslobađanje od poreza na nekretnine na 11, 18 milijuna dolara po osobi, odnosno 23, 36 milijuna dolara za bračni par, što je znatno povećanje u odnosu na prethodna ograničenja. Ovim se eliminiraju bilo kakvi federalni porezi na nekretnine na iznose ispod onih granica koje su darivali nasljednici tijekom vašeg života ili ih ostavili nakon smrti.

Novo zakonodavstvo učinkovito uklanja savezni porez na nekretnine za sve osim najbogatijih pojedinaca. Valja napomenuti jednu zamjerku: kao što je slučaj s većinom odredbi Zakona, ova pravila istječu krajem 2025. Tada će se izuzeti iznosi vratiti na prethodne razine prilagođene inflaciji.

Oslobađanje od poreza na generaciju (GST) također se povećalo na isti iznos kao gore za pojedince i bračne parove. To povećanje također ističe krajem 2025.

Napokon, metoda korištena za izračunavanje inflacije za ta izuzeća i druga povezana područja promijenjena je. Sada će se umjesto tradicionalnog indeksa potrošačkih cijena, koji se prethodno koristio, inflacija i izuzeća izračunati na temelju lančanog CPI-ja, modificirane mjere inflacije koja se prilagođava "pristranosti situacije" ili računa na promjenjivo ponašanje kupca kod potrošača., Lančani CPI općenito donosi nižu stopu inflacije.

Što to za vas znači

Privremeno povećanje izuzeća od saveznog poreza na imovinu i GST znači da će do kraja 2025. (osim ako Kongres ne ukine ili ne proširi ova pravila), mnogi moći dati više svog imanja svojim nasljednicima bez plaćanja poreza na nekretnine. Za korisnike novi zakon ima očite koristi, ali njegov uvod ne eliminira potrebu za imovinskim i poreznim planiranjem.

Razmotrite ta pitanja

Najnovija porezna reforma nije ukinula porez na nekretnine za one države koje ga procjenjuju. Ako živite u nekoj od sljedećih država, vaša će imovina i dalje biti podložna odgovarajućoj razini bilo kojeg poreza koji je nametnuo država:

• Connecticut
• Delaver
• Distrikt Columbia
• Havaji
• Ilinois
• Mejn
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• Otok Rhode
• Vermont
• Vašington

Uz to, s mnogim državama koje su suočene s velikim fiskalnim izazovima, nije izvan mogućnosti da bi neke države koje trenutno nemaju porez na nasljedstvo mogle razmisliti o njihovom donošenju u budućnosti.

Pojedinci koji se suočavaju s porezima na imovinu na državnoj razini trebali bi razmotriti taktike poput odricanja odgovornosti i obilaznog povjerenja ili povjerenja kvalificirane imovine na trajno kamate (QTIP), koje obje omogućavaju određenu fleksibilnost u raspodjeli imovine u vašem imanju, kako bi da se minimaliziraju porezi na njihov imetak.

S povećanim ograničenjima izuzeća, životno darovi imovine mogu se obavljati bez brige o aktiviranju saveznih poreza na darove i nekretnine, osim onih koji imaju više od iznosa izuzeća. Poklon se također može obaviti s ciljem preusmjeravanja imovine koja će vjerojatno doživjeti visoku razinu zahvalnosti. Ovo može zaštititi uvažavanje te imovine od budućeg oporezivanja nekretnina u vašoj imovini nakon što isteknu trenutna ograničenja izuzeća nakon 2025.

Vrijedno je napomenuti da pokloni za životno djelo nemaju pravo na povećanje troškova kao ni na imovinu koja je prenesena na nasljednike nakon vaše smrti. To znači da prije darivanja cijenjene imovine kao što su dionice dionica, svakako razmislite o poreznom utjecaju na primatelja dara.

Strategija za zaštitu supružnika

Jedna taktika koju treba razmotriti u nekim slučajevima je bračno (cjeloživotno) pristupno povjerenje (SLAT). SLAT je neopozivo povjerenje koje uklanja imovinu iz nečijeg imanja, ali prenosi imovinu na neopozivo povjerenje u korist supružnika. Prednost je ta što su ta imovina izvan imovine pojedinca, što im omogućava da iskoriste povećano oslobođenje od poreza na nekretnine prije roka 2025. godine, a pritom zadržavaju određenu kontrolu nad tom imovinom preko supružnika tijekom svog života.

SLAT-ovi imaju nedostatke. Ako se par razvede, davatelj koncesije nema prava na imovinu u SLAT-u. Također je presudno osigurati da, ukoliko oba supružnika koriste SLAT, poverenja ne budu identična. To pomaže da se izbjegne rizik da će se zaklade smatrati potpuno identičnim, što krši „uzajamnu doktrinu povjerenja“ koja bi mogla uništiti povjerenje.

Slučajna dezinsekcija

Jedna od potencijalnih nenamjernih posljedica većih ograničenja izuzeća je ta što neki nasljednici mogu nenamjerno biti dezinficirani. Mnogi su vlasnički planovi uspostavljeni za korištenje obilaznog povjerenja, što usmjerava povjerenika da koristi bilo koji preostali iznos oslobođenja od poreza na nekretnine za financiranje zaobilaznog povjerenja. To bi se učinilo prije nego što se preostala imovina u ostavini podijeli predviđenim nasljednicima. Veličina zaobilaznog povjerenja u slučaju poput ovog mogao bi uzrokovati nenamjerno dezinsekciju nasljednika. Oni s ovom vrstom rezerviranja trebali bi pregledati svoje dokumente za planiranje nekretnina.

Opcija životnog osiguranja

Politike životnog osiguranja bili su popularan način da se nasljednicima pomogne u pokrivanju poreza na nekretnine koji bi mogli nastati zajedno s velikim imanjem koji prelazi ograničenja izuzeća. S porastom izuzeća, prevalenca ovih izuzeća može se smanjiti. Ove politike sada mogu poslužiti kao povratni postupak za nekretninu, omogućujući darovnicima da prođu imovinu na porezno učinkovit način i pružaju likvidnost u slučajevima kada su neke od imovina imovine nelikvidne, poput nekretnina ili interesa u poslovanju.

Donja linija

Porezna reforma rezultirala je mnogim promjenama za porezne obveznike počevši od porezne sezone 2018. godine. Planiranje nekretnina je jedno pod utjecajem, ali, kao i većina zakonodavstva o poreznoj reformi, utjecaj je privremen i uvelike će se vratiti na prethodna pravila nakon 2025.

Naročito za one s većim imanjima, pametno je pregledati vaše trenutne dokumente o planiranju nekretnina kako biste osigurali da oni i dalje rade ono što ste im namijenili i kako biste osigurali da u potpunosti iskoristite sve prilike u okviru porezne reforme.