Kako izvršiti unose za obračunate kamate u računovodstvu

U računovodstvu obračunate kamate prijavljuju zajmoprimci i zajmodavci. Zajmoprimci nabrajaju kamate kao trošak na računu dobiti i gubitka i kratkoročne obveze u bilanci. Zajmodavci nabrajaju kamate kao prihod i tekuću imovinu, respektivno. Upisi u glavnu knjigu za obračunate kamate, a ne primljene kamate, obično su u obliku prilagođavanja unosa kompenziranih računom s potraživanjem ili dugovanjem. Natečene kamate obično se bilježe na kraju obračunskog razdoblja. Natečene kamate akumuliraju se s vremenom i nema značaja za operativnu produktivnost tvrtke tijekom određenog razdoblja.

Uporaba obračunanih kamata temelji se na obračunskom načinu obračuna koji računa ekonomske aktivnosti kada se pojave, bez obzira na primanje plaćanja. Ova metoda slijedi računovodstveni princip podudaranja koji kaže da se prihodi i rashodi evidentiraju kada se dogode, umjesto kada se plaćanje primi ili izvrši. Suprotno načelu obračuna, načelo računovodstva gotovine prepoznaje događaj kada se za događaj primi novac ili naknada.

Prilagođavanje unosa

Pretpostavimo da tvrtka prima bankovni zajam za proširenje svog poslovanja. Otplata kamata dospijeva mjesečno, počevši od 1. siječnja. Iako se isplate kamata ne izvršavaju između sredine i 31. prosinca, izvještaj o dobiti i gubitku tvrtke u prosincu mora odražavati profitabilnost, precizno prikazujejući obračunate kamate kao trošak; uostalom, ta sredstva na kraju napuste posao.

U ovom slučaju, tvrtka kreira prilagođavajući unos terete trošak kamata i kreditira dospjele kamate. Veličina unosa jednaka je obračunanoj kamati od datuma zajma do 31. prosinca.

Tipični unosi za prilagođavanje uključuju račun bilance stanja za kamate i račun dobiti i gubitka za troškove kamata. Točno i pravodobno obračunavanje kamata važno je za zajmodavce i investitore koji pokušavaju predvidjeti buduću likvidnost, solventnost i profitabilnost tvrtke.

Izdane obveznice

Ponekad korporacije pripremaju obveznice na jedan datum, ali odgađaju njihovo izdavanje do daljnjeg datuma. Svi ulagači koji obveznice kupuju po cijeni dužni su platiti izdavatelju obračunate kamate za proteklo vrijeme; tvrtka je preuzela rizik do izdavanja, a ne investitor, tako da se taj dio premije rizika procjenjuje u instrument.

Imajte na umu da ovo djeluje samo ako investitori kupuju obveznice po cijeni. Kreditne obveznice društva u obveznicama koje se plaćaju po nominalnoj vrijednosti kamate koje se plaćaju za obračunate kamate i nadoknađuju ih terećenjem gotovine za iznos par plus obračunate kamate.