Kako smanjiti poreze i AGI davanjem u dobrotvorne svrhe

Prije 2015. Kongres je stvorio privremeno pravilo - koje se naziva pravilo kvalificirane dobrotvorne distribucije - svake godine dopuštajući tradicionalnim vlasnicima IRA-e da izuzmu potrebne minimalne raspodjele iz prilagođenog bruto prihoda i smanje porez, ako su taj iznos prenijeli u kvalificiranu dobrotvornu organizaciju. No, nepostojanje ovog pravila otežavalo je buduće porezno planiranje ulagačima.

Krajem 2015. Kongres je napokon ovu dobrotvornu odredbu učinio trajnom, omogućujući tako poreznim obveznicima da stvore dugoročne strategije planiranja oko ovog pravila.

Tko je u mogućnosti smanjiti poreze pravilom QCD

Svaki tradicionalni vlasnik ili korisnik IRA-a koji ima najmanje 70, 5 godina može koristiti pravilo kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD) da izuzme potrebne minimalne raspodjele (RMD) od oporezivanja. Dobna granica ovdje se odnosi na točan datum kada vlasnik IRA-e navrši dob od 70, 5 godina. Na primjer, ako vlasnik IRA-e 15. veljače napuni 70 godina, on ili ona ne mogu napraviti QCD do 15. kolovoza.

Vlasnicima Roth IRA-e također je omogućeno korištenje QCD pravila, iako od toga neće imati nikakve koristi jer su njihove distribucije već neoporezive.

Prihvatljive distribucije

Svi doprinosi i zarade koje se nakupe unutar tradicionalnog IRA-a ispunjavaju uvjete za QCD. Izuzetak su neoporezivi doprinosi, jer se smatraju neoporezivim povratom osnovice. Iznos koji se može uzeti kao QCD ograničen je na 100 000 USD po poreznom obvezniku godišnje. Zajedničke strategije darivanja također nisu dostupne za potrebe QCD-a, što znači da par ne može uzeti oba njihova ukupna iznosa RMD-a s jednog računa i isključiti cijeli iznos iz prilagođenog bruto prihoda (AGI). Svaki od njih mora preuzeti svoj RMD sa svojih računa kako bi se obje kvalificirale.

Strategija QCD-a također može koristiti tradicionalnim vlasnicima IRA-e koji žele pretvoriti svoje stanje na Roth račune, jer će QCD smanjiti iznos oporezivog novca na računu. (Za čitanje u vezi, pogledajte: Savjeti o dobrotvornim prilozima: ograničenja i porezi. )

Prednost AGI

Jedna od najvećih prednosti koje pruža QCD pravilo je mogućnost poreznih obveznika da smanje svoj AGI. To je mnogo vrijednije od uzimanja detaljnijeg odbitka, koji samo smanjuje oporezivi dohodak. Budući da se AGI koristi u mnogim poreznim izračunima, niži broj može donatoru omogućiti da ostane u nižem poreznom razredu, smanjiti ili ukloniti oporezivanje socijalnog osiguranja ili drugog dohotka i ostati prihvatljiv za odbitke i kredite koji mogu biti izgubljeni ako porezni obveznik morao je prijaviti iznos RMD kao dohodak. (Za čitanje povezano, pogledajte: Kako izračunati AGI za porezne svrhe .)

Pravila isplate

Glavno pravilo koje treba imati na umu kada su u pitanju QCD-ovi jest da se distribucije moraju vršiti izravno dobrotvornim društvima, a ne vlasniku ili korisniku. Čekove distribucije potrebno je platiti dobrotvornim društvima ili će se smatrati kao oporeziva distribucija. Vlasnik ili korisnik može primiti ovaj ček i dostaviti ga u dobrotvorne svrhe, ali on ne može položiti ček i napraviti ga u dobrotvorne svrhe. (Za čitanje vezano uz članak, pogledajte: Donacije: kako maksimizirati porezni odbitak. )

Naravno, bilo kakve raspodjele veće od 100 000 USD još uvijek mogu pridonijeti u dobrotvorne svrhe, ali one neće biti isključene iz AGI-ja, a porezni obveznik mora se kvalificirati za odštetne odbitke za odbitak viška doprinosa. Dobrotvorna organizacija prima također mora biti kvalificirana organizacija 501 (c) 3 - vozila poput dobrotvornih darovanih anuiteta neće se kvalificirati.

Iznos donacije dobrotvorna organizacija mora potkrijepiti i pismenim primitkom.

Donja linija

Vlasnici IRA-e koji žele spustiti svoj AGI mogu koristiti kvalificiranu dobrotvornu strategiju distribucije za učinkovito rasipanje novca u dobrotvorne svrhe po svom izboru. Ova je strategija superiornija u odnosu na konstruktivno primanje raspodjele, a zatim donaciju u dobrotvorne svrhe, jer druga opcija neće smanjiti donatorski AGI. Ovo pravilo, koje je sada trajno, pružat će dobrotvornim vlasnicima IRA-e povoljan odbitak poreza za godine koje dolaze.

(U vezi s čitanjem, pogledajte: Glavni savjeti za smanjenje potrebnih minimalnih distribucija. )