Nasljedna dionica
Kao što ime sugerira, naslijeđena dionica odnosi se na dionice koje pojedinac stekne nasljeđivanjem, nakon što odustane izvorni vlasnik kapitala. Povećanje vrijednosti zaliha, od trenutka kada ga je vlasnik otkupio do njegove smrti, ne oporezuje se. Dakle, korisnici dionica bit će odgovorni za prihod od kapitalnih dobitaka zarađenih tijekom svog vlastitog života.
Ključni odvodi
- Nasljeđene dionice dionički su kapital koji su nasljednici dobili u nasljeđe, nakon prelaska originalnog vlasnika dionica.
- Zbivanje vrijednosti dionica koje nastaje u trenutku kada je otpadnik kupio zalihu, do njezine smrti, ne oporezuje se.
- Nasljedne zalihe ne vrednuju se po osnovi izvornog troška, koji se odnosi na njegovu početnu vrijednost u trenutku kupnje.
- Kad korisnik nasljedi dionicu, njegova osnova troška povećava se vrijednost vrijednosnog papira na dan nasljeđivanja.
Razbijanje nasljednih dionica
Nasljedne zalihe, za razliku od nadarenih vrijednosnih papira, ne vrednuju se po osnovi izvornog troška - izraz koji porezni knjigovođe koriste za opisivanje izvorne vrijednosti imovine. Kada pojedinac naslijedi dionicu, njegova osnova troška povećava se vrijednost vrijednosnog papira na dan nasljeđivanja. U očima savezne vlade, povećana osnova troškova skupa je odredba poreznog zakona koja koristi samo bogatim Amerikancima. Slijedom toga, kandidati za izabranu dužnost često propovijedaju ideju uklanjanja osnova povećanih troškova, u nastojanju da se široko dopadnu biračima srednje i niže klase.
Povijest naslijeđenih dionica
Sjedinjene Države oporezivale su prijenos bogatstva iz ostavštine na svoje nasljednike od donošenja Zakona o porezu na dohodak iz 1916., koji je nadopunio postojeći porez na dohodak, kako bi pomogao financirati ulazak Amerike u Prvi svjetski rat. Zagovornici ovog zakonodavstva tvrdili su da oporezivanje imanja može pomoći prikupljanju prijeko potrebnog prihoda, istodobno obeshrabrujući koncentraciju bogatstva među samo malim postotkom pojedinaca. Protivnici poreza na nekretnine, koji ga često nazivaju "porezom na smrt", tvrde da je nepravedno oporezivati nečije bogatstvo nakon što je to već oporezano prihodom.
Oporezivanje naslijeđenih dionica vrlo je kontroverzan element u raspravi o oporezivanju nasljedstva, ali također je dio razgovora o metodologijama oporezivanja kapitalnog dobitka. U praktične svrhe, vlade oporezuju samo kapitalni dobitak nakon što je predmetna imovina prodana. To se razlikuje od poreza na dohodak koji se mora plaćati godišnje. Zagovornici pojačanog izuzeća tvrde da bi se kapitalni dobici trebali oporezivati lakšim od dohotka, kako bi se pospješilo ulaganje u gospodarstvo povećanom potrošnjom potrošača.
Nasljedno planiranje zaliha i imanja
Budući da nasljednici neće morati plaćati porez na kapitalni dobitak na zalihe koje su neprodane u vrijeme smrti nasljednika, za vrijeme života, dobročinitelji bi se trebali oduprijeti porivu da prodaju dionice koje planiraju naslijediti svojim nasljednicima.
[Važno: Nasljednici dionica ne mogu zahtijevati gubitke nastale dok je prvotni vlasnik bio živ. Stoga, ako je decedent kupio udio dionica za 100 USD, tada je vrijednost pala na 25 USD do datuma kada je prošao, osnova troška za nasljednika bila bi 25 USD, a taj se gubitak u iznosu od 75 USD ne može koristiti za nadoknađivanje dobiti s drugim investicijama.]
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.