Da li je porez na IRA pojednostavljenu mirovinu za zaposlene (SEP)?

Isplate IRA-a pojednostavljene mirovine za zaposlene (poslodavci) oporezuju porezima, ali postoji maksimalno ograničenje u visini doprinosa i odbitka godišnje.

Poduzeće može plaćati doprinose bez poreza na individualni mirovinski račun za svakog od svojih zaposlenika. SEP-ove financira samo poslodavac pomoću poreza koji su odbijeni od poreza. Od 2019. poslodavci mogu doprinositi čak 25% bruto plaće zaposlenika ili 20% neto prilagođenog godišnjeg dohotka od samozapošljavanja (ako su samozaposleni), sve dok doprinosi ne prelaze 56.000 USD.

Ključni odvodi

• Poslodavci mogu odbiti plaćanje IRA-u pojednostavljene mirovine zaposlenika (SEP) za zaposlenika, ali samo do određenih granica.
• Vlasnici tvrtki koji pokrenu SEP IRA mogu imati porezni kredit do 500 USD godišnje.
• Doprinosi i zarade SEP-a održavaju se u SEP-IRA-ima i mogu se povući u bilo kojem trenutku, pod uvjetom da su opća ograničenja nametnuta tradicionalnim IRA-ovima.

SEP IRA je vrsta tradicionalne IRA dostupne samozaposlenim pojedincima, freelancerima i vlasnicima malih poduzeća. Zaposlenici nisu u mogućnosti doprinijeti SEP IRA-u da im se otvori tvrtka u kojoj rade.

Doprinosi poslodavaca za svakog zaposlenika koji ispunjava uvjete moraju se temeljiti samo na prvih 280 000 USD kompenzacije za 2019. godinu i biti isti postotak naknade za svakog zaposlenika. Poslodavci ne moraju davati doprinose svake godine, ali kada doprinose tim planovima poslodavci moraju doprinositi SEP-IRA-ovima svih sudionika koji su zapravo obavljali osobne usluge tijekom godine za koje se doprinosi daju, čak i zaposlenika koji umiru ili prekinu radni odnos prije daju se doprinosi.

Uz to, vlasnici tvrtki koji pokrenu SEP IRA mogu imati pravo na porezni kredit do 500 USD godišnje prve tri godine kada je otvoren SEP IRA račun.

Poslodavci mogu doprinositi čak 25% bruto plaće zaposlenika, a samozaposleni 20% neto prilagođenog godišnjeg dohotka od samozapošljavanja.

Kakva je podobnost za SEP IRA poslodavca?

Od 2019. poslodavci mogu uspostaviti SEP IRA. Jednom kada takav plan postoji, svi zaposlenici moraju biti uključeni ako jesu:

• 21 ili stariji;
• Radili su kod poslodavca najmanje tri od prethodnih pet godina; i
• Isplaćeni su vam najmanje 600 dolara ostvarenog prihoda od vašeg poslovanja tijekom godine.

Poslodavac može postaviti niže starosne ili kraće zahtjeve za vremenski period da bi se kvalificirao od gore navedenih, ali oni moraju udovoljavati barem gornjim standardima. IRS daje sljedeći primjer (datumi su izmijenjeni):

Poslodavac X održava kalendarsku godinu SEP. Bob je radio za Poslodavca X tijekom ljetnih pauza od škole 2015., 2016. i 2017., ali nikad više od 34 dana u godini. U srpnju 2018. Bob je napunio 21 godinu. U kolovozu 2018. Bob je počeo raditi za poslodavca X s punim radnim vremenom, zaradio je 30 000 USD u 2018. Bob je kvalificirani zaposlenik u 2018. jer je ispunio uvjet za minimalnu dob, radio je za poslodavca X u tri od pet prethodnih godina i ispunio je zahtjev za minimalnu naknadu za 2018. godinu.

Za pojedince koji nisu samozaposleni, prema IRS pravilima, naknada korištena za određivanje doprinosa SEP uključuje sljedeće:

• Plaće, savjeti i druge naknade poslodavca podložne odbitku poreza na dohodak u skladu s odjeljkom 3401 (a),
• Iznosi opisani u Odjeljku 6051 (a) (8) internog prihoda, uključujući izborne doprinose dane u SIMPLE IRA planu, i
• Naknada je odgođena u okviru plana 457.

Nadoknada ne uključuje iznose odgođene u planu kafeterija u odjeljku 125.

Krajnji rok i povlačenja sredstava

Rok za uspostavu plana IRA SEP-a i doprinosa je rok za prijavu poslodavca porezne prijave, uključujući i proširenja. Doprinosni doprinosi nisu dopušteni u SEP IRA-ima, jer ih plaćaju pojedinci, a ne poslodavci.

Doprinosi i zarade SEP-a održavaju se u SEP-IRA-ima i mogu se povući u bilo kojem trenutku, pod uvjetom da su opća ograničenja nametnuta tradicionalnim IRA-ovima. Povlačenje se oporezuje u primljenoj godini. Ako sudionik odustane prije dobi od 59½, u pravilu se primjenjuje 10% dodatnog poreza. Doprinosi i zarade SEP-a mogu se prebaciti preko oporezivanja drugim IRA-ima i mirovinskim planovima.