Pravila narudžbe
Pravila narudžbe opisuju redoslijed distribucije imovine Roth IRA-e. Imovina se distribuira od tvrtke Roth IRA sljedećim redoslijedom:
1. Doprinosi sudionika IRA-e
2. oporezive pretvorbe
3. Neoporezive pretvorbe
4. Zarada
Pravila narudžbe koriste se kada distribucija s računa Roth IRA-a nije kvalificirana distribucija i stoga su potrebna pravila kako bi se utvrdilo je li i koji dio distribucije kvalificiran za oporezivanje dohotka ili prijevremenu kaznu raspodjele. Pravila narudžbe mogu pomoći pojedincu da utvrdi koliki dio distribucije treba uzeti s Roth IRA računa ili čak koji bi vremenski raspon mogao biti idealan kako bi se smanjile kazne ili naknade.
RJEŠAVANJE DOLJE Pravila za naručivanje
Pravila za naručivanje odnose se na skup pravila koja se koriste za utvrđivanje primjenjivog poreznog tretmana nekvalificirane Roth IRA distribucije. Prema pravilima združivanja i naručivanja, svi IRO-ovi Roth-a pojedinca tretiraju se kao jedan račun. IRS prikazuje hijerarhiju raspodjele imovine na Roth IRA računu, koja se može raščlaniti prema vrsti doprinosa. Na primjer, doprinosi uvijek dolaze prvi, nakon čega slijede sve primjenjive pretvorbe prema redoslijedu godine doprinosa. Konverzije na Roth IRA računu imaju svoj skup pravila, tako da se pretvorena imovina prije oporezivanja mora raspodijeliti prvo, a druga pretvoriti u imovinu nakon oporezivanja. Mora se uzeti u obzir i ako su razgovori oporezivi ili neoporezivi, a prije toga se raspodjeljuju oporezive konverzije. I na kraju, zarada se raspodjeljuje.
Primjeri pravila za naručivanje
Iako se hijerarhija pravila narudžbe može činiti jasnim, postoje i posebna pravila upravljanja koja se odnose na određenu imovinu. Primjerice, doprinosi se raspodjeljuju porezno i bez kaznenih bodova, a pretvorena imovina prije oporezivanja raspodjeljuje se bez oporezivanja ili kažnjavanja, pod uvjetom da su na računu pet godina. Ako imovina prije oporezivanja nije bila na računu najmanje pet godina, na distribuciju bi se primjenjivala naknada od 10 posto. Pretvorena imovina nakon oporezivanja uvijek se dijeli bez poreza i penala.
Daljnja zarada raspodjeljuje se porezno i bez kazne ako je Roth IRA postojao pet godina i raspodjela se vrši na 59. ili nakon dobne dobi od 59 ili 2 godine ili nakon smrti, invaliditeta ili kupnje kuće koju su prvi put kupili. Zarada izvan tih okolnosti najvjerojatnije će biti oporezivana i podliježe kazni, iako se u određenim situacijama mogu napraviti izuzeci od kazne.
Da biste zamislili kako funkcioniraju pravila narudžbe, razmotrite M., koji je svoj tradicionalni IRA pretvorio u Roth IRA. Ako je M bila mlađa od 59 1/2 i htjela je povući dio zarade iz fonda u razdoblju od pet poreznih godina, na njih bi se primjenjivala i kazna prijevremenog povlačenja, kao i porez.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.