Ponovno karakteriziranje doprinosa IRA-a ili konverzije Roth-a

Porezni obveznici koji rekarakteriziraju Roth pretvorbe i doprinose IRA-e suočeni su s zastrašujućim zadatkom izračunavanja zarade (ili gubitka) na iznos ako takve usluge ne pružaju skrbnici IRA-e. Ispravan izračun zarade / gubitka jednako je važan kao i sama rekarakterizacija, a propuštanje odgovarajućeg iznosa može izazvati štetne posljedice. Ovdje objašnjavamo reharakterizacije i pomažemo vam razumjeti mehaniku izračunavanja zarade ili gubitka na iznosima koje želite rekarakterizirati.

Rok za ponovnu osobinu

Rok za izmjenu osobina Roth pretvorbe ili doprinosa IRA-a je vaš rok za prijavu poreza i proširenja. Ako na vrijeme podnesete poreznu prijavu (uglavnom do 15. travnja), dobit ćete automatsko produženje za šest mjeseci, što znači da je vaš krajnji rok za ponovnu karakterizaciju doprinosa za 2016. 15. listopada 2017. godine.

Ponovno karakterizirajte Roth pretvorbe

Pojedinac se može odlučiti za ponovnu karakterizaciju Roth pretvorbe iz nekoliko razloga: pretvorba je neuspjela ili neprihvatljiva konverzija, vrijednost imovine je od pada pretvorila u vrijednost *, ili je pojedinac jednostavno promijenio svoje mišljenje i više ne želi zadržati imovinu u Roth IRA-i.

Kad se imovina konvertira, oporezivi iznos pretvorbe je vrijednost u trenutku kad se iznos inicijalno pretvara, čak i ako je imovina pala u vrijednosti. Na primjer, ako pojedinačna konvertirana imovina u vrijednosti od 100 000 USD, a imovina padne u vrijednosti od 50 000 USD, osoba mora platiti porez na 100 000 USD. Kao rezultat toga, mnogi pojedinci odlučuju ponovo karakterizirati konverzije koje su pale na vrijednosti, uklanjajući tako sve porezne obveze povezane s pretvorbom.

Ponovno karakterizirajte priloge IRA-e

Pojedinac se može odlučiti za ponovnu karakterizaciju IRA doprinosa za promjenu početnog naziva. Na primjer, pojedinac koji daje doprinos u tradicionalnom IRA-u može promijeniti svoj doprinos u Roth IRA, mijenjajući tako doprinos u Roth IRA doprinos ili obrnuto.

Pojedinac može izabrati da svojstva tradicionalnog doprinosa IRA promijeni ako ne ispunjava uvjete za primanje odbitka za doprinos i smatra da je tada bolje tretirati ga kao doprinos Roth IRA-a za koji zarada ostvaruje na osnovi poreza koji nije porez.

Alternativno, pojedinac može rekarakterizirati Roth IRA doprinos tradicionalnim doprinosom IRA-a da zatraži porezni odbitak za taj iznos, ili zato što nije prihvatljiv za Roth IRA doprinos. Naravno, pojedinac može promijeniti svoj značaj samo zato što smatra da je drugi IRA bolji financijski izbor.

Kako se ponovno obilježiti

Da biste promijenili značajku pretvorbe ili doprinosa, morate preseliti imovinu iz IRA-e koja je prvi primila doprinos (ili konverziju) u IRA u kojoj želite da se imovina održi. Neke će financijske institucije preraditi rekarakterizaciju jednostavnom promjenom IRA-e iz jedne vrste u drugu. Provjerite kod svog skrbnika / skrbnika IRA-e o njegovom postupku i svim dokumentacijskim zahtjevima za obradu ponovnih svojstava.

Izračun zarade / gubitka od ponovnih karakteristika

IRS pruža posebnu formulu za izračun zarade ili gubitka na iznosu koji se prenamjenjuje.

Evo formule:

Evo što svaka varijabla označava:

Neto prihod = Zarada ili gubitak iznosa koji se prekarakterizira.
Doprinos = Iznos konverzije ili doprinosa koji se rekarakterizira.
Prilagođeni otvorni saldo = Fer tržišna vrijednost IRA-e na početku obračunskog razdoblja plus iznos bilo kojeg doprinosa ili transfera (uključujući doprinos koji se rekarakterizira i bilo koje druge rekarakterizacije) ostvarene u IRA-i tijekom obračunskog razdoblja.
Prilagođeni završni saldo = Fer tržišna vrijednost IRA-e na kraju obračunskog razdoblja plus iznos bilo koje distribucije, transfera ili ponovnih obilježja izvršenih od IRA-e tijekom obračunskog razdoblja.

Razdoblje izračuna počinje neposredno prije nego što se doprinos koji se rekarakterizira uplaćuje u IRA, a završava neposredno prije ponovnog karakteriziranja doprinosa. Ako se IRA ne vrednuje na dnevnoj osnovi, tada se najnovija raspoloživa, fer tržišna vrijednost koja prethodi doprinosu može upotrijebiti kao početak razdoblja, a najnovija raspoloživa, fer tržišta koja prethodi rekarakterizaciji je krajnja fer tržišna vrijednost,

Recimo, na primjer, da se IRA ne vrednuje svakodnevno, a vlasnik prima mjesečne izvode računa. Ako je vlasnik promijenio svojstvo doprinosa u ožujku 2017., a doprinos se dogodio u prosincu 2016., upotrijebio bi vrijednost kraja mjeseca studenog 2016. (iz studenog izvještaja) kao razdoblje početka (tržišna vrijednost) i mjesec veljače 2017. - krajnja izjava kao krajnja fer tržišna vrijednost.

Sljedeći primjeri ilustriraju kako izračunati zaradu / gubitak na iznosu koji se rekarakterizira:

Primjer izračuna 1
Jill ima postojeću Roth IRA s bilansom od 80.000 dolara. U studenom 2016. Jill je svoj tradicionalni IRA, u vrijednosti od 160 000 USD, pretvorila u svoj postojeći Roth IRA. U veljači 2017. Jill odlučuje ponovno svojstven tradicionalnom IRA-u pretvorbe koja se dogodila u studenom 2016. U veljači 2017. njezin Roth IRA procjenjuje se na 225 000 USD. Osim konverzije od 160 000 američkih dolara, drugi doprinosi ili transferi nisu pripisani Roth IRA-i. Nisu se dogodile distribucije tvrtke Roth IRA. Jill mora dodati bilo koju zaradu koja je prikupila 160.000 USD (ili oduzeti gubitak) i rekarakterizirati ukupni iznos. Ona izračunava zaradu na sljedeći način:

Jillin neto gubitak od konverzije od 160.000 USD iznosi 10.000 USD. Prema tome, ona mora promijeniti više ili manje od 150 000 USD (160 000 - 10 000 USD).

Primjer izračuna 2
Jack je 1. prosinca 2016. dao svoj doprinos od 1.600 dolara za svoj tradicionalni IRA. Prije doprinosa, njegov tradicionalni IRA saldo bio je 4 800 USD. U travnju 2017., kada je podnio svoju poreznu prijavu, Jack je shvatio da je u svojoj poreznoj prijavi mogao odbiti samo 1200 dolara. Budući da nije uspio oduzeti preostalih 400 USD (od 1.600), Jack je odlučio taj iznos staviti u Roth IRA, u kojem zarada raste bez poreza - za razliku od zarade u tradicionalnom IRA-u, koji raste na porezu -održana osnova.

Da bi tretirao 400 USD kao doprinos Roth IRA-a, Jack mora rekarakterizirati iznos na svoj Roth IRA i mora uključivati ​​bilo koju zaradu ili oduzeti gubitak od 400 USD. Vrijednost Jackovog tradicionalnog IRA-a kada on rekarakterizira 400 dolara u travnju iznosi 7.600 dolara. Nisu uplaćeni drugi doprinosi IRA-i i nije bilo nikakvih distribucija iz nje. Jack izračunava zaradu / gubitak na sljedeći način:

Doprinos od 400 USD zaradio je 75 USD tijekom računanja razdoblja. Jack mora, dakle, rekarakterizirati 475 USD (400 USD + 75 USD) za svoj Roth IRA. Za porezne svrhe, 400 dolara smatrat će se kao da su stizane Roth IRA-u od početka.

Proračun za punu ponovnu karakteristiku

Izračun zarade ili gubitka potreban je samo ako se vrši djelomična rekarakterizacija. Drugim riječima, ako se potpuno promijeni IRA saldo, tada nije potrebno izračunavanje. Na primjer, pretpostavimo da ste osnovali novu Roth-ovu IRA-u i financirali je s 3000 dolara u prosincu 2016. Do listopada 2017. IRA je zaradila 500 USD, čineći saldo 3.500 USD. Da biste zatražili odbitak od 3000 dolara, odlučili ste da taj iznos tretirate kao tradicionalni doprinos IRA-e. Budući da Roth IRA nije primala nikakve druge doprinose ili nijednu distribuciju i zato što IRA nije imala ravnotežu prije doprinosa od 3000 USD, možete potpuno reharakterizirati puni saldo na tradicionalni IRA. Isto se pravilo primjenjuje ako se vrši potpuna rekarakterizacija Roth pretvorbe i ako nije izvršena druga distribucija ili prijenos s računa ili na račun.

Reharacterisation 'In-Kind'

Rekarakterizacija se može učiniti "u naturi", što znači da se može izvršiti s vrijednosnim papirima koji su na računu, a ne samo novcem. Ključno je osigurati da vrijednosni papiri koji se rekarakteriziraju jednaki vrijednosti ponovnih svojstava.

Na primjer, pretpostavimo da je u primjeru 2 gore, Jack iskoristio svoj 1.600 dolara za kupnju 100 dionica dionica Widgets & Budget (W&B). Ostatak njegovog IRA stanja sastojao se od novca i uzajamnih fondova. Iako je 1.600 dolara uloženo u dionice W&B, Jacku nije potrebno ponovno karakterizirati samo dionice dionica W&B-a. Umjesto toga, Jack može koristiti bilo koju ili kombinaciju W&B dionica, uzajamnih fondova ili gotovine, pod uvjetom da vrijednost ponovnih svojstava ne prelazi 475 USD.

Obrasci za izvještavanje o porezu

Vaš skrbnik IRA-e će prijaviti svoje doprinose IRA-u (vama i IRS-u) na obrascu IRS 5498. O ovom doprinosu prijavit ćete se čak i ako bude kasnije preispitatirano, što znači da ako ponovno promijenite svoj doprinos, dobit ćete dva Obrasca 5498, jedan za početnog doprinosa i sekunde za iznos koji se pripisuje drugoj IRA-i kao rekarakterizacija. Također ćete dobiti jedan Obrazac 1099-R za IRA koji je prvi primio doprinos. Obrazac 1099-R koristi se za izvještavanje o raspodjeli s mirovinskih računa. Vaš skrbnik će se pomoću posebnog koda u polju 7 obrasca 1099-R pokazati kako je transakcija rekarakterizacija i stoga nije oporeziva.

Djelomične rekarakterizacije moraju se prijaviti na IRS obrascu 8606. Obrazac 8606 podnosi se s poreznom prijavom, ali ne morate podnijeti obrazac 8606 za potpune rekarakterizacije.

(Ponekad dobijete 1099-R na transakciji za koju ste vjerovali da nije izvjestitelj. Saznajte što treba učiniti u Neočekivanom obliku 1099-R: Što učiniti .)

Donja linija

Budući da neuspjeh u izračunavanju i izvještavanju o vašim ponovnim obilježjima može rezultirati posljedicama, konzultirajte se s nadležnim poreznim stručnjakom za pomoć u donošenju izbora koji odgovaraju vama. Svakako pošaljite upute za ponovnu osobinu svog roth IRA skrbnika prije roka.