Odjeljak 1231. Vlasništvo
Imovina u odjeljku 1231. vrsta je imovine definirana odjeljkom 1231. američkog Zakona o unutarnjim prihodima. Imovina odjeljka 1231 stvarna je ili amortizacijska poslovna imovina koja se drži više od jedne godine.
Dobitak od prodaje odjeljka 1231 oporezuje se nižom stopom poreza na kapitalnu dobit u odnosu na stopu za obični dohodak. Ako se prodana imovina zadržala manje od jedne godine, dobitak od 1231 ne primjenjuje se.
Primjeri svojstava iz odjeljka 1231 uključuju zgrade, strojeve, zemlju, drvo i druge prirodne resurse, neiskorištene usjeve, stoku, stoku i zakupce koji imaju najmanje jednu godinu. No, odjel 1231. ne uključuje perad i neke druge životinje, patente, izume i zalihe - poput robe koja se drži kupcima.
Ključni odvodi
- Imovina u odjeljku 1231. vrsta je imovine definirana odjeljkom 1231. američkog Zakona o unutarnjim prihodima.
- Imovina odjeljka 1231 stvarna je ili amortizacijska poslovna imovina koja se drži više od jedne godine.
- Dobitak od prodaje odjeljka 1231 oporezuje se nižom stopom poreza na kapitalnu dobit u odnosu na stopu za obični dohodak.
Odjeljak 1231. Vlasništvo
Razumijevanje odjeljka 1231. Vlasništvo
Općenito govoreći, ako je dobitak od imovine koja odgovara definiciji iz odjeljka 1231 veći od prilagođene osnovice i iznosa amortizacije, prihod se računa kao kapitalni dobitak, i kao rezultat, oporezuje se nižom stopom od običnog dohotka.
Međutim, kada se gubici evidentiraju na odjeljku 1231 imovine, pri čemu se gubitak klasificira kao običan gubitak, 100% se odbija za njihov prihod. Obično, ako se dohodak klasificira kao kapitalni dobitak, onda bi bilo koji gubitak, koji se može odbiti do 3000 USD za poreznu godinu, a bilo koji gubitak koji prelazi tu cifru, bio bi ostvaren u sljedećoj godini. Zakon iz članka 1231. predviđa to da porezni obveznici i vlasnici tvrtki dobivaju najbolje od oba svijeta.
Primjeri Odjeljka 1231 Transakcije
Sljedeće se smatra 1231 transakcijom prema propisima IRS-a:
- Žrtve i krađe - Ako ste držali imanje više od jedne godine i na njega se negativno utječu krađe ili povrijeđeni (gubitak ili šteta od neočekivanog ili rijetkog događaja).
- Osude - ako se imovina zadržavala duže od godine i držala se kao kapitalna imovina koja se odnosi na trgovinu ili poslovanje.
- Prodaja ili razmjena nekretnina, osobnog vlasništva koje se amortizira - Ako se imovina držala dulje od godinu dana i koristila se u trgovini ili poslu (obično generirajući prihod putem najamnine ili tantijema).
- Zakupljeni ili prodani ili razmjenjeni - Ako se čuvaju godinu dana i koriste u trgovini ili poslu.
- Goveda i konji koji se prodaju ili razmjenjuju - ako se drže dvije godine i koriste se u mliječne, vučne, uzgajajuće ili sportske svrhe.
- Nezaslađeni usjevi koji se prodaju ili razmjenjuju - ako se drže jednu godinu, a zatim prodaju, razmjenjuju ili pretvaraju nehotično, a zatim se ne nabavljaju na bilo koji način.
- Odlaganje ili sječa drva, ugljena ili željezne rude - Ako se tretira kao prodaja.
Imovina 1231. povezana je s imovinom odjeljka 1245, a imovina 1250. Odjeljak 1231 definira porezni tretman da dobici i gubici imovine odgovaraju definicijama članaka 1245 i 1250 na obrascu 4797.
Odjeljak 1245
Imovina odjeljka 1245 ne može obuhvaćati građevine ili konstrukcijske dijelove osim ako konstrukcija nije dizajnirana posebno da podnese naprezanja i zahtjeve određene namjene i ne može se koristiti za bilo koju drugu uporabu; kuće. Imovina 1245. je svaka imovina koja se amortizira ili podliježe amortizaciji i koja ispunjava bilo koji od sljedećih opisa u Publikaciji 544 (2018), Prodaja i drugi plasmani imovine:
- Osobna imovina - Općenito definirana kao imovina koja nije nekretnine
- Ostala materijalna imovina - To bi obuhvaćalo strojeve ili postrojenja koji igraju ključnu ulogu u proizvodnji, vađenju ili opremanju usluga, kao i određene istraživačke prostore ili postrojenje za skupno skladištenje gljive. To ne uključuje zgrade koje su uključene u skladište za opremu, ali bi podrazumijevalo i objekt koji je privremeno skladištio robu prije nego što je bila zapakirana i premještena.
- Jednonamjenske građevine izgrađene s jedinom svrhom u poljoprivrednoj ili vrtlarskoj upotrebi - Ovo ne uključuje staju, ali uključuje silose ili kante za skladištenje žita.
- Postrojenja koja se koriste za skladištenje i distribuciju nafte ili primarnih proizvoda od nafte, osim zgrada i građevinskih konstrukcijskih dijelova.
Porezni tretman u odjeljku 1245. Dobitak imovine
Ako je prodaja imovine iz odjeljka 1245 manja od amortizacije ili amortizacije imovine ili ako su dobici od raspolaganja imovinom manji od prvobitnog troška, dobici se evidentiraju kao uobičajeni prihod i oporezuju se kao takvi. Ako je dobitak od raspolaganja imovinom odjeljka 1245 veći od prvobitnog troška, tada se ta dobit oporezuje kao kapitalni dobitak.
Ako je imovina odjeljka 1245 stečena razmjenom slične vrste, iznosi koje ste potraživali na imovini koju ste koristili u razmjeni uključuju se u iznos amortizacije ili amortizacije, kao što bi bili iznosi koje je prethodno vlasnik odsječka 1245 nekretnina tražio ako prilagođena osnova korištena je kao referenca na vaš vlastiti.
Odjeljak 1250
IRS definira odsjek 1250 imovine kao svu nekretninu, poput zemljišta i zgrada koje podliježu amortizaciji, kao i zakup zemljišta ili imovine 1250 imovine.
Porezni tretman u dijelu 1250. Dobitak imovine
Kao i kod imovine 1245, dobici na imovini 1250 klasificiraju se kao obični dohodak ako su manji ili jednaki iznosu koji je imovina amortizirala, a dobici prelaze amortizaciju, a dohodak se tretira kao kapitalni dobitak. Tijekom godine prodaje, amortizacija se oporezuje kao obični dohodak ako se prodaja imovine vrši u obročnim metodama.
Povijest
Dok je članak 1231 uveden u IRS-ovom zakoniku iz 1954. godine, sadržaj poreznog kodeksa koji se odnosi na dobitke primljene pologom amortizacije i nekretnina uveden je 1939. u odjeljak 117 (j).
Primjer iz stvarnog svijeta iz odjeljka 1231. Nekretnina
Recimo da se zgrada kupuje po dva milijuna dolara, a zatim je u nju stavljeno još dva milijuna dolara u obliku preuređenja (ažuriranje klima uređaja, prozora i novog krova) sa stopom amortizacije od 50% tijekom 10 godina. Recimo, dakle, da se 10 godina nakon što je zgrada uložila u njega dva milijuna dolara, prodaje po cijeni od 6 milijuna dolara. Ostvareni dobitak od te prodaje iznosio bi 4 milijuna USD, a ne 2 USD jer bi troškovi obnove bili kapitalizirani u knjigama. Ta prodaja od četiri milijuna dolara bila bi oporezovana kao kapitalni dobitak, jer je nekretnina prodana za više od iznosa koji je amortizirao.
Usporedba investicijskih računa Ime dobavljača Opis Otkrivanje oglašavača × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu.